| № п/п | Виды выплат | ИПН | СН | ОПВ | СО |
| «-» не обл. «+» обл. | Обоснование | «-» не обл. «+» обл. | Обоснование | «-» не обл. «+» обл. | Обоснование | «-» не обл. «+» обл. | Обоснование |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Начисленный доход работнику, в т.ч. в виде денег (наличной и безналичной форме), натуральной форме и в виде материальной выгоды, в связи с наличием трудовых отношений | + | п.2 ст.163, ст.164, ст.165, ст.167 НК | + | п.2 ст.357 НК | + | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 из дохода не более 75 МРЗП (кроме доходов работников - пенсионеров) | + | п.2 Правил, утв. ПП РК № 683, из дохода не более 10 МРЗП (кроме доходов работников - пенсионеров) |
| 2 | Обязательные пенсионные взносы работников в ЕНПФ в соответствии с ЗРК | - | пп.2) п.1 ст.166 НК (налоговый вычет) | - | пп.6 п.2 ст.357 НК | | | - | п.5 Правил, утв. ПП РК № 683 (пп.6) п.2 ст.357 НК) |
| 3 | Добровольные пенсионные взносы в ДНПФ, вносимые работником в свою пользу | - | пп.3) п.1 ст.166 НК (налоговый вычет) | + | освобождение не предусмотрено | + | освобождение не предусмотрено | + | освобождение не предусмотрено |
| 4 | Обязательные профессиональные пенсионные взносы в ЕНПФ вносимые работодателем в размере, установленном ЗРК | - | пп.34) п.1 ст.156 НК | - | п.2 ст.357 НК (пп.34) п.1 ст.156 НК) | | | - | п.5 Правил, утв. ППРК № 683 (пп.34) п.1 ст.156 НК) |
| 5 | Суммы страховых премий, вносимые работником в свою пользу по договорам накопительного страхования | - | пп.4) п.1 ст.166 НК (налоговый вычет) | + | освобождение не предусмотрено | + | освобождение не предусмотрено | + | освобождение не предусмотрено |
| 6 | Пенсионные выплаты, осуществляемые ЕНПФ и ДНПФ из пенсионных накоплений, в т.ч. наследуемые | + | ст.170 НК | - | не доход работника | - | не доход работника | - | не доход работника |
| 7 | Выплаты физическим лицам по договорам ГПХ и другие выплаты доходов (доход физического лица от налогового агента) | + | ст.168, 169 НК | - | не доход работника | - | не доход работника | - | не доход работника |
| 8 | Адресная социальная помощь, пособия и компенсации, выплачиваемые за счет средств бюджета, в размерах, установленных законодательством РК | - | не доход физ.лица пп.1) п.3 ст.155 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | п.5 Правил, утв. ПП РК № 683, пп.1) п.3 ст.155 НК |
| 9 | Алименты, полученные на детей и иждивенцев | - | пп.1) п.1 ст.156 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 10 | Возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью физического лица (в соответствии с законодательством РК) | - | не доход физ.лица пп.2) п.3 ст.155 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | п.5 Правил, утв. ПП РК № 683, пп.1) п.3 ст.155 НК |
| 11 | Вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по банковским вкладам и долговым ценным бумагам | - | пп.2) и пп.3) п.1 ст.156 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 12 | Выплаты физическим лицам за приобретенное у них личное имущество | - | не доход физ.лица пп.2) п.2 ст.168 НК | - | не доход работника | - | не доход работника | - | не доход работника |
| 13 | Материальная выгода от экономии на вознаграждениях за пользование кредитами (займами), полученными у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в т.ч. от своего работодателя | - | не доход физ.лица пп.28) п.3 ст.155 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 14 | Вознаграждения по государственным эмиссионным ценным бумагам, агентским облигациям и доходы от прироста стоимости при их реализации | - | пп.4), 4-1), 4-2) п.1 ст.156 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 15 | Дивиденды и вознаграждения по ценным бумагам, находящимся на дату начисления таких дивидендов и вознаграждений в официальном списке фондовой биржи, функционирующей на территории РК | - | пп.5) п.1 ст.156 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 16 | Доходы по паям паевых инвестиционных фондов при их выкупе управляющей компанией фонда | - | пп.6) п.1 ст.156 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 17 | Доходы военнослужащего в связи с исполнением обязанностей воинской службы, сотрудников специальных государственных и правоохранительных органов (за исключением сотрудников таможенного органа) в связи с исполнением служебных обязанностей | - | пп.8) п.1 ст.156 НК | - | п.2 ст.357 НК (пп.8) п.1 ст.156 НК) | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 (пп.8) п.1 ст.156 НК) | - | п.5 Правил, утв ПП РК № 683 (пп.8) п.1 ст.156 НК) |
| 18 | Выигрыши по лотерее в пределах 50% от МРЗП, действующего на дату начисления выигрыша | - | пп.9) п.1 ст.156 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 19 | Выплаты в связи с выполнением общественных работ и профессиональным обучением, осуществляемые за счет средств бюджета или грантов в размере МРЗП, действующего на дату такой выплаты | - | пп.10) п.1 ст.156 НК | - | п.2 ст.357 НК (пп.10) п.1 ст.156 НК) | + | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 (пп.10) п.1 ст.156 НК) | + | п.5 Правил, утв ПП РК № 683 (пп.10) п.1 ст.156 НК) |
| 20 | Все виды выплат, получаемых в связи с исполнением служебных обязанностей в других войсках и воинских формированиях, правоохранительных органах (за исключением таможенных органов) лицами, права которых иметь воинские, специальные звания, классные чины и носить форменную одежду упразднены с 01.01.2012 г. | - | пп.8-2) п.1 ст.156 НК | + | освобождение не предусмотрено | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 (пп.8-2) п.1 ст.156 НК) | - | п.5 Правил, утв ПП РК № 683 (пп.8-2) п.1 ст.156 НК) |
| 21 | Компенсационные выплаты работникам в случаях, когда их работа протекает в пути или имеет разъездной характер, либо связана со служебными поездками в пределах обслуживаемых участков, за каждый день такой работы, в размере 0,35 МРП действующего на дату начисления таких выплат | - | не доход работника пп.3) п.3 ст.155 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника пп.3) п.3 ст.155 НК |
| 22 | Социальные выплаты в соответствии с ЗРК о социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия или ядерных испытаний на ядерном полигоне | - | пп.12) п.1 ст.156 НК | - | п.2 ст.357 НК (пп.12) п.1 ст.156 НК) | + | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 (пп.12) п.1 ст.156 НК) | + | п.5 Правил, утв. ППРК № 683 (пп.12) п.1 ст.156 НК) |
| 23 | Доходы: участников ВОВ и приравненных к ним лиц;
инвалидов 1, 2, 3 групп; лиц, награжденных орденами и медалями бывшего СССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы ВОВ; лиц, проработавших (прослуживших) не менее 6 мес. с 22.06.1941 г. по 09.05.1945 г. не награжденных орденами и медалями бывшего СССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы ВОВ; ребенка-инвалида; одного из родителей, опекуна, попечителя лица, имеющего категорию «ребенок-инвалид», - до 18-летнего возраста; одного из родителей, опекуна, попечителя лица, признанного «инвалид с детства», - в течение жизни такого лица; одного из усыновителей (удочерителей) до достижения усыновленным (удочеренным) ребенком восемнадцатилетнего возраста | - | доходы за год в пределах 55 МРЗП, установленного ЗРК и действующего на начало соответствующего финансового года (пп.13) п.1 ст.156 НК) | + | по доходам работников освобождение не предусмотрено | + | п.6 Правил, утв. ППРК № 1116 (пп.13) п.1 ст.156 НК) (кроме работников-пенсионеров, инвалидов 1 и 2 групп, которым инвалидность установлена бессрочно, согласно ст.24 ЗРК «О пенсионном обеспечении» | + | п.5 Правил, утв. ППРК № 683 (пп.13) п.1 ст.156 НК) (кроме работников-пенсионеров) |
| 24 | Представительские расходы, произведенные в соответствии со ст.102 Налогового кодекса | - | не доход физ.лица пп.27) п.3 ст.155 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 25 | Доход от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории РК, ценных бумаг, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи | - | пп.16) п.1 ст.156 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 26 | Доход от прироста стоимости при реализации акций и долей участия в юридическом лице или консорциуме, при одновременном выполнении условий, предусмотренных пп.15) п.1 ст.156 НК | - | пп.15) п.1 ст.156 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 27 | Единовременные выплаты за счет средств бюджета, кроме выплат в виде оплаты труда | - | пп.17) п.1 ст.156 НК (кроме выплат в виде оплаты труда) | - | п.2 ст.357 НК (пп.17) п.1 ст.156 НК) (кроме выплат в виде оплаты труда) | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | кроме дохода работника |
| 28 | Выплаты для оплаты медицинских услуг (кроме косметологических), при рождении ребенка, на погребение - в пределах 8 МРЗП, действующих на 1 января соответствующего года по каждому виду выплат в течение календарного года, в соответствии с условиями, предусмотренными пп.18) п.1 ст.156 НК | - | пп.18) п.1 ст.156 НК | - | п.2 ст.357 НК (пп.18) п.1 ст.156 НК) | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | п.5 Правил, утв. ПП РК № 683, пп.18) п.1 ст.156 НК |
| 29 | Компенсации при служебных командировках, в т.ч. в целях обучения работников, в размерах: · установленных в пп. 1), 2), 4) ст.101 НК: - в пределах РК - суточные не более 6 МРП за каждый календарный день;
- за пределами РК - суточные не более 8 МРП за каждый календарный день - в течение периода, не превышающего 40 календарных дней нахождения в командировке
| - | не доход работника пп.4) п.3 ст.155 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | п.5 Правил, утв. ПП РК № 683, пп.4) п.3 ст.155 НК |
| 30 | Компенсации при служебных командировках, в т.ч. в целях обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в соответствии с ЗРК, производимые гос. учреждениями, за исключением гос. учреждений, содержащихся за счет средств бюджета (сметы расходов) Национального Банка РК, в размерах, установленных ЗРК | - | не доход работника пп.5) п.3 ст.155 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 31 | Компенсации при служебных командировках, в т.ч. в целях обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в соответствии с ЗРК, производимые гос.учреждениями, содержащимися за счет средств бюджета (сметы расходов) Национального Банка РК, в размерах и порядке, предусмотренным ЗРК | - | не доход работника пп.6) п.3 ст.155 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 32 | Расходы при служебных командировках в размерах, превышающих пределы, указанные в пп.4), 5), 6) п.3 ст.155 НК, а также не подтвержденные документально | + | доход работника | + | доход работника | + | доход работника | + | доход работника |
| 33 | Компенсация расходов, подтвержденных документально, по проезду, провозу имущества, найму помещения на срок не более 30 календарных дней, при переводе работника на работу в другую местность либо переезде в другую местность вместе с работодателем | - | не доход работника пп.7) п.3 ст.155 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | п.5 Правил, утв. ПП РК № 683, пп.7) п.3 ст.155 НК |
| 34 | Расходы работодателя, не связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, и не относимые на вычеты, которые не распределяются конкретным физическим лицам | - | не доход работника пп.8) п.3 ст.155 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 35 | Полевое довольствие работников, занятых на геологоразведочных, топографо-геодезических и изыскательских работах в полевых условиях, за каждый календарный день такой работы - в 2-кратном размере МРП, установленного на 1 января соответствующего финансового года | - | не доход работника пп.9) п.3 ст.155 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | п.5 Правил, утв. ПП РК № 683, пп.9) п.3 ст.155 НК |
| 36 | Премии по вкладам в жилищные строительные сбережения (премия государства), выплачиваемые за счет средств бюджета в размерах, установленных ЗРК | - | пп.23) п.1 ст.156 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 37 | Пенсионные выплаты из Государственного центра по выплате пенсий | - | пп.22) п.1 ст.156 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 38 | Расходы работодателя при направлении работника на обучение, повышение квалификации по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя, в соответствии с ЗРК (в пределах, определенных пп.24) п.1 ст.156 НК) | - | пп.24) п.1 ст.156 НК | - | п.2 ст. 357 НК (пп.24) п.1 ст.156 НК) | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | п.5 Правил, утв. ПП РК № 683, пп.24) п.1 ст.156 НК |
| 39 | Компенсация, выплачиваемая при расторжении трудового договора в случаях ликвидации или прекращения деятельности работодателя, сокращения численности штата работников в размере среднемесячной заработной платы | + | освобождение не предусмотрено | - | пп.4) п.2 ст. 357 НК | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 п.2 ст. 357 | - | п.5 Правил, утв. ПП РК № 683, пп.4) п.2 ст. 357 |
| 40 | Расходы, направленные на обучение физ. лица, не являющегося работником, на условиях предусмотренных пп.3) п.1 ст.133 НК | - | пп.25) п.1 ст.156 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 41 | Расходы работодателя для обеспечения жизнедеятельности лиц, работающих вахтовым методом, в период нахождения на объекте производства с предоставлением условий для выполнения работ и междусменного отдыха: - по найму жилья; - на питание в пределах суточных, установленных пп.4) п.3 ст.155 НК | - | не доход работника пп.10) п.3 ст.155 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | п.5 Правил, утв. ПП РК № 683, пп.10) п.3 ст.155 НК |
| 42 | Расходы, связанные с доставкой работников от места их жительства (пребывания) в Республике Казахстан до места работы и обратно | - | не доход физ. лица пп.11) п.3 ст.155 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | п.5 Правил, утв. ПП РК № 683, пп.11) п.3 ст.155 НК |
| 43 | Стоимость выданной спецодежды, спецобуви, других средств индивидуальной защиты и первой медицинской помощи, мыла, обеззараживающих средств, молока или других равноценных пищевых продуктов для лечебно-профилактического питания по нормам, установленным ЗРК | - | не доход работника пп.12) п.3 ст.155 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | п.5 Правил, утв. ПП РК № 683, пп.12) п.3 ст.155 НК |
| 44 | Страховые выплаты по договорам обязательного страхования работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей, заключенным работодателем в соответствии с ЗРК, регулирующим обязательный вид страхования | - | не доход работника пп.13) п.3 ст.155 НК | - | не доход работника | + | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 (пп.13) п.3 ст.155 НК) | - | не доход работника |
| 45 | Суммы возмещения материального ущерба, присуждаемые по решению суда | - | не доход физ.лица пп.14) п.3 ст.155 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 46 | Суммы возмещения морального ущерба по решению суда | + | освобождение не предусмотрено | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 47 | Компенсация, выплачиваемая работодателем работникам за неиспользованные дни оплачиваемого трудового отпуска | + | освобождение не предусмотрено | - | пп.5) п.2 ст.357 НК | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 п.2 ст.357 | - | п.5 Правил, утв. ПП РК № 683, (пп.5) п.2 ст.357 НК) |
| 48 | Суммы дивидендов, вознаграждений, выигрышей, ранее обложенных ИПН, при наличии подтверждающих документов об удержании ИПН у источника выплаты | - | пп.15) п.3 ст.155 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 49 | Суммы пенсионных накоплений вкладчиков в ЕНПФ и ДНПФ, направленные в страховые организации по страхованию жизни, для оплаты страховых премий по заключенному договору накопительного страхования (аннуитета), а также выкупные суммы по таким договорам, в порядке, предусмотренном ЗРК | - | не доход физ.лица пп.16) п.3 ст.155 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 50 | Суммы пеней, начисленных за несвоевременное удержание и перечисление ОПВ, ОППВ и социальных отчислений в размерах, установленных ЗРК | - | не доход работника пп.17) п.3 ст.155 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 51 | Стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи | - | не доход физ.лица пп.18) п.3 ст.155 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 52 | Прирост стоимости при реализации (передаче в виде вклада в уставный капитал юридического лица) механических транспортных средств и прицепов, подлежащих гос.регистрации в РК, и находящихся на праве собственности один год и более с даты регистрации права собственности | - | не доход физ.лица пп.19) п.3 ст.155 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 53 | Прирост стоимости при реализации (передаче в виде вклада в уставный капитал юридического лица) жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории РК на праве собственности один год и более с даты регистрации права собственности | - | не доход физ.лица пп.20) п.3 ст. 155 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 54 | Прирост стоимости при реализации (передаче в виде вклада в уставный капитал юридического лица) земельных участков и (или) земельных долей, находящихся на территории РК на праве собственности один год и более, целевым назначением которых с даты регистрации права собственности до даты реализации (передачи в виде вклада в уставный капитал юридического лица) являются индивидуальное жилищное и дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, под гараж, на которых расположены объекты, указанные в пп.1) п.1 ст.180-1 НК (т.е. жилища, дачные строения, гаражи, объекты личного подсобного хозяйства) | - | не доход физ.лица пп.21) п.3 ст. 155 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 55 | Прирост стоимости при реализации (передаче в виде вклада в уставный капитал юридического лица) земельных участков или земельных долей, находящихся на территории РК, целевым назначением которых с даты регистрации права собственности до даты реализации (передачи в виде вклада в уставный капитал юридического лица) являются индивидуальное жилищное и дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, садоводства, под гараж, на которых не расположены объекты, указанные в пп.1) п.1 ст.180-1 НК, в случае, если период между датами составления правоустанавливающих документов на приобретение и на отчуждение земельного участка или земельной доли составляет год и более | - | не доход физ.лица пп.22) п.3 ст. 155 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 56 | Прирост стоимости имущества, выкупленного для государственных нужд в соответствии с ЗРК | - | не доход физ.лица пп.23) п.3 ст. 155 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 57 | Возмещение расходов физ.лица-арендодателя ( не являющегося индивидуальным предпринимателем), на содержание и ремонт имущества, переданного в аренду, или расходы арендатора на содержание и ремонт имущества, арендованного у физ.лица, не зачитываемые в счет платы по договору аренды | - | не доход физ.лица пп.24) п.3 ст. 155 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 58 | Превышение рыночной стоимости базового актива опциона на момент исполнения опциона над ценой исполнения опциона | - | не доход физ.лица пп.25) п.3 ст. 155 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 59 | Стоимость безвозмездно переданного в рекламных целях товара (в т.ч. в виде дарения) в случае, если стоимость единицы такого товара не превышает 5 размеров МРП, действующего на дату такой передачи | - | не доход физ.лица пп.26) п.3 ст. 155 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 60 | Стипендии, выплачиваемые обучающимся в организациях образования, в размерах, установленных ЗРК для государственных стипендий | - | пп.27) п.1 ст.156 НК | - | п.2 ст.357 НК (пп.27) п.1 ст.156 НК) | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 61 | Денежные награды, присуждаемые за призовые места на спортивных соревнованиях, смотрах, конкурсах | + | освобождение не предусмотрено | - | пп.3) п.2 ст.357 НК | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 62 | Официальные доходы иностранцев, находящихся на государственной службе иностранного государства, в котором их доход подлежит налогообложению | - | пп.20) п.1 ст.156 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 63 | Государственные премии, стипендии, учреждаемые Президентом РК, Правительством РК за счет бюджетных средств | - | пп.17) п.1 ст.156 НК | - | пп.2) п.2 ст.357 НК | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 64 | Единовременные выплаты в связи с праздничными датами, установленными ЗРК, юбилейными датами, за долголетнюю и безупречную трудовую деятельность, при выходе на пенсию и т.п., кроме единовременных выплат за счет бюджетных средств по пп.17) п.1 ст.156 НК | + | освобождение не предусмотрено | + | при выплате работнику | + | при выплате работнику | + | при выплате работнику |
| 65 | Официальные доходы дипломатических и консульских работников, не являющихся гражданами РК | - | пп.19) п.1 ст.156 НК | - | не доход работника | - | не доход работника | - | не доход работника |
| 66 | Стоимость имущества, полученного в виде благотворительной и спонсорской помощи | - | пп.29) п.1 ст.156 НК | - | п.2 ст.357, пп.29) п.1 ст.156 НК | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 67 | Стоимость путевок в детские лагеря для детей, недостигших шестнадцатилетнего возраста | - | пп.30) п.1 ст.156 НК | - | п.2 ст.357 НК (пп.30) п.1 ст.156 НК) | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | п.5 Правил, утв. ПП РК № 683 (пп.30) п.1 ст.156 НК) |
| 68 | Материальная помощь физ.лицам, кроме выплат в соответствии с подпунктом 18) п.1 ст.156 НК | + | доход физ.лица | + | как доход работника | + | как доход работника | + | как доход работника |
| 69 | Стоимость имущества, полученного физическим лицом в виде дарения или наследования от другого физического лица (за исключением имущества, полученного индивидуальным предпринимателем и предназначенного для использования в предпринимательских целях, а также пенсионных накоплений, унаследованных в установленном законодательством РК порядке, выплачиваемые ЕНПФ и ДНПФ) | - | пп.28) п.1 ст.156 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 70 | Официальные доходы в иностранной валюте физ.лиц, являющихся гражданами РК и находящимися на службе в дипломатических и приравненных к ним представительствах РК за границей, выплачиваемые за счет средств бюджета | - | пп.21) п.1 ст.156 НК | + | п.2 ст.357 НК | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | п.5 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 71 | Страховые выплаты, связанные со страховым случаем, наступившим в период действия договора, выплачиваемые страховыми организациями при любом виде страхования, за исключением доходов по договорам накопительного страхования, предусмотренных ст. 175 НК | - | пп.31) п.1 ст.156 НК | - | п.2 ст.357 НК (пп.31) п.1 ст.156 НК) | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 72 | Страховые премии, уплачиваемые работодателем по договорам обязательного и накопительного страхования своих работников | - | пп.32) п.1 ст.156 НК | - | п.2 ст.357 НК (пп.32) п.1 ст.156 НК) | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | п.5 Правил, утв. ПП РК № 683 (пп.32) п.1 ст.156 НК) |
| 73 | Страховые выплаты, осуществляемые страховыми организациями в случае смерти застрахованного по договору накопительного страхования | - | пп.33) п.1 ст.156 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 74 | Выплаты за счет средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда), если иное не установлено пп. 11-1) п. 1 ст.156 НК | - | пп.11) п.1 ст.156 НК | - | не доход работника | - | кроме расходов в виде оплаты труда | - | кроме расходов в виде оплаты труда |
| 75 | Пособие по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя | + | освобождение не предусмотрено | + | освобождение не предусмотрено | + | освобождение не предусмотрено | + | освобождение не предусмотрено |
| 76 | Выплаты, производимые за счет средств гранта в рамках межправительственного соглашения, участником которого является Республика Казахстан, направленного на поддержку (оказание помощи) малообеспеченным гражданам в РК на основании пп. 11-1) п. 1 ст.156 НК | - | пп. 11-1) п. 1 ст.156 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 77 | Доход по инвестиционному депозиту, размещенному в исламском банке | - | пп.40) п.1 ст.156 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 78 | Сумма, зачисляемая банком-эмитентом за счет средств банка-эмитента на счет держателя платежной карточки при осуществлении им безналичных платежей с использованием платежной карточки | - | пп.38) п.1 ст.156 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 79 | Дивиденды, получаемые от юридического лица-резидента, при одновременном выполнении условий, предусмотренных пп. 7) п. 1 ст.156 НК | - | пп. 7) п. 1 ст.156 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 80 | Дивиденды, полученные от юридического лица-нерезидента, указанного в п.1 ст. 224 НК, распределенные из прибыли или ее части, обложенной ИПН в РК по ст. 224 НК | - | пп.39) п.1 ст.156 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 81 | Чистый доход учредителя (по договору от доверительного управления либо выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления), полученный от физического лица-резидента, являющегося доверительным управляющим | - | пп.36) п.1 ст.156 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 82 | Материальная выгода в виде фактически произведенных расходов автономной организацией образования, указанной в п.1 ст.135-1 НК, в виде оплаты (возмещения) расходов на иностранцев, предусмотренных пп.41) п.1 ст.156 НК | - | пп.41) п.1 ст.156 НК | - | п.2 ст.357 НК (пп.41) п.1 ст.156 НК) | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116, | - | п.5 Правил, утв.ПП РК № 683 |
| 83 | Суммы, направленные на погашение вознаграждения по займам, полученным физ.лицами-резидентами РК в жилстройсбербанках по улучшению жилищ условий на территории РК, в соответствии с ЗРК о жилищных строительных сбережениях | - | пп.5) п.1 ст.166 НК (налоговый вычет) | + | освобождение не предусмотрено | + | освобождение не предусмотрено | + | освобождение не предусмотрено |
| 84 | Расходы на оплату медицинских услуг (кроме косметологических) в виде налогового вычета, не превышающие 8 МРЗП за календарный год по совокупности с выплатой, предусмотренной пп.18) п.1 ст.156 НК на эти цели | - | пп.6) п.1 ст.166 НК (налоговый вычет) | + | освобождение не предусмотрено | + | освобождение не предусмотрено | + | освобождение не предусмотрено |
| 85 | Доход работника-иностранца (п.1 ст.154; ст. 154-1; пп.18), 19), 20), 21) ст.192 НК) - имеющего вид на жительство (разрешение на постоянное проживание) -не имеющего вид на жительство | + + | доход работника доход работника | + + | доход работника доход работника | + - | п.2 ст. 2 ЗРК № 105-V «О пенсионном обеспечении в РК» | + - | ст.8 ЗРК 405-II «Об обязательном социальном страховании» |
| 86 | Доход иностранца (не работника), по перечню ст. 192 НК, за исключением доходов, указанных в ст. 200-1 НК | + | доход из источников в РК ст. 154-1; п.1 ст.201 НК | - | не доход работника | - | не доход работника | - | не доход работника |
| 87 | Материальная выгода от экономии на вознаграждении, полученная при предоставлении банковского займа держателю платежной карточки в течение беспроцентного периода, установленного в договоре заключенным между банком и клиентом | - | пп.37) п.1 ст.156 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 88 | Социальные выплаты из Государственного фонда социального страхования (ГФСС) | - | пп. 26) п.1 ст.156 НК | - | не доход работника | + | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116, ст.26 ЗРК 405-II «Об обязательном социальном страховании», пп. 26) п.1 ст.156 НК | - | не доход работника |
| 89 | Доходы в виде расходов работодателя на оплату отпуска по беременности и родам, отпуска работникам, усыновившим (удочерившим) новорожденного ребенка (детей), за вычетом суммы социальной выплаты на случай потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), осуществленной в соответствии с ЗРК об обязательном социальном страховании, - в пределах минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода. Положения настоящего подпункта применяются в случае, если расходы работодателя, указанные в настоящем подпункте, предусмотрены условиями трудового и (или) коллективного договора, актом работодателя. | - | пп. 26-1) п.1 ст.156 НК | - | п.2 ст.357 НК пп. 26-1) п.1 ст.156 НК | + | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116, пп. 26-1) п.1 ст.156 НК | - | п.5 Правил, утв. ПП РК № 683 |
| 90 | Специальные стипендии Президента Республики Казахстан и стипендии Президента Республики Казахстан, учреждаемые Президентом Республики Казахстан и выплачиваемые организациями образования обучающимся в таких организациях, в порядке и размерах, установленных законодательством РК | - | пп.27-1) п.1 ст.156 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 91 | Государственные именные стипендии, учреждаемые Правительством Республики Казахстан и выплачиваемые организациями образования обучающимся в таких организациях, в порядке и размерах, установленных ЗРК | - | пп.27-2) п.1 ст.156 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 92 | Выплаты для оплаты расходов, связанных с организацией обучения и прохождения стажировок победителей конкурса на присуждение международной стипендии Президента Республики Казахстан «Болашак», в порядке и размерах, установленных законодательством РК | - | пп.27-3) п.1 ст.156 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 93 | Расходы автономной организации образования, определенной подпунктами 1)-5) пункта 1 статьи 135-1 Налогового кодекса, при направлении на обучение, повышение квалификации или переподготовку физического лица, не состоящего в трудовых отношениях с данной автономной организацией образования, но состоящего в трудовых отношениях с другой автономной организацией образования, определенной пп. 1)-5) п. 1 ст. 135-1 НК, по специальности, определенной решением автономной организации образования, осуществляющей расходы в соответствии с пп.42) п.1 ст.156 НК. Положения подпункта 42) применяются в случае, если расходы осуществлены за счет и в пределах безвозмездной помощи, полученной на цели обучения, повышения квалификации или переподготовки автономной организацией образования, определенной пп. 1)-5) п. 1 ст. 135-1 НК, которая осуществила такие расходы. | - | пп.42) п.1 ст.156 НК | - | не доход работника | - | п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116 | - | не доход работника |
| 94 | Доход при прекращении обязательств в соответствии с гражданским законодательством по кредиту (займу) в следующих случаях, наступивших после выдачи кредита (займа) такому лицу: признания физического лица-заемщика на основании вступившего в силу решения суда безвестно отсутствующим, недееспособным, ограниченно дееспособным или объявления его на основании вступившего в силу решения суда умершим; установления физическому лицу-заемщику инвалидности I или II группы, а также в случае смерти физического лица-заемщика; отсутствия другого дохода у физического лица-заемщика, получающего социальные выплаты в соответствии с Законом РК «Об обязательном социальном страховании» в случаях потери кормильца, дохода в связи с беременностью и родами, в связи с усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), уходом за ребенком по достижении им возраста 1 года, кроме указанных выплат; вступления в законную силу постановления судебного исполнителя о возврате исполнительного документа банку в случае, когда у физического лица-заемщика и третьих лиц, несущих совместно с физическим лицом-заемщиком солидарную или субсидиарную ответственность перед банком, отсутствуют имущество, в том числе деньги, ценные бумаги, или доходы, на которые может быть обращено взыскание, и принятые судебным исполнителем предусмотренные законодательством РК об исполнительном производстве меры по выявлению его имущества или доходов оказались безрезультатными; продажи заложенного имущества, которое полностью обеспечивало основное обязательство на дату заключения ипотечного договора, с торгов во внесудебном порядке по цене ниже суммы основного обязательства или перехода такого имущества в собственность залогодержателя в соответствии с Законом РК «Об ипотеке недвижимого имущества» на сумму непогашенного кредита после продажи заложенного имущества. Положения настоящей статьи не распространяются на прекращение обязательств по кредиту (займу): выданному работнику банка, близким родственникам работника банка, взаимосвязанной стороне банка; по которому произведены уступка права требования и (или) перевод долга». | - | пп. 29) п.3 ст.155 НК | - | не доход работника | - | не доход работника | - | не доход работника |
