Указ Президента Республики Беларусь от 15 октября 2015 года № 422
О представлении информации налоговым органам иностранных государств
(с изменениями от 11.09.2023 г.)
В целях создания условий для информирования налоговых органов иностранных государств, с которыми Республикой Беларусь заключены международные договоры об улучшении соблюдения международных налоговых правил:
1. Установить, что:
1.1. для целей настоящего Указа:
термины «владелец счета (клиент по договору)», «договор», «иностранное государство», «иностранное физическое лицо», «информация о счетах (договорах)», «клиент», «международный договор Республики Беларусь», «счет», «финансовые учреждения Республики Беларусь» используются в значениях, определенных в пункте 4 статьи 861 Налогового кодекса Республики Беларусь;
термин «иностранная организация» используется в значении, определенном в пункте 2 статьи 15 Налогового кодекса Республики Беларусь;
1.2. в целях формирования информации о счетах (договорах) и выполнения обязательств по международному договору Республики Беларусь (далее - соглашение) финансовые учреждения Республики Беларусь в устанавливаемом ими порядке:
информируют организации и физических лиц, обратившихся за открытием счета (заключением договора), о необходимости заполнить установленные финансовыми учреждениями Республики Беларусь и (или) указанные в соглашении формы документов (далее - установленные формы) для их идентификации в целях проверки статуса иностранной организации или иностранного физического лица и об указанных в абзаце втором части первой подпункта 1.4 настоящего пункта последствиях отказа от заполнения установленных форм;
информируют клиентов о необходимости заполнить установленные формы в целях установления среди них владельцев счетов (клиентов по договорам) и об указанных в абзаце третьем части первой подпункта 1.4 настоящего пункта последствиях отказа от заполнения этих форм;
в случае, если у финансового учреждения Республики Беларусь имеются документально подтвержденные основания считать, что клиенты являются иностранными организациями или иностранными физическими лицами, запрашивают у таких клиентов документы и информацию, необходимые для выполнения обязательств по соглашению, и информируют их об указанных в абзаце третьем части первой подпункта 1.4 настоящего пункта последствиях отказа от представления этих документов и информации;
информируют владельцев счетов (клиентов по договорам) о представлении определенной соглашением информации о счетах (договорах) налоговым органам иностранного государства;
запрашивают согласие владельцев счетов (клиентов по договорам) на представление определенной соглашением информации о счетах (договорах) налоговым органам иностранного государства (далее - согласие на представление информации), которое оформляется в виде их письменного заявления, и информируют об указанных в абзаце четвертом части первой подпункта 1.4 настоящего пункта последствиях отказа от дачи согласия на представление информации;
