Приказ Министерства финансов Украины от 1 ноября 2022 года № 360
Об утверждении Порядка проведения проверки контролирующего лица
В соответствии с подпунктом 39-2.6.4.2 подпункта 39-2.6.4 пункта 39-2.6 статьи 39-2 раздела І Налогового кодекса Украины и подпункта 5 пункта 4 Положения о министерстве финансов Украины, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 20 августа 2014 года № 375, ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить Порядок проведения проверки контролирующего лица, прилагается.
2. Департаменту налоговой политики Министерства финансов Украины в установленном порядке обеспечить:
представление этого приказа на государственную регистрацию в Министерство юстиции Украины;
обнародование этого приказа.
3. Настоящий приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.
4. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра финансов Украины Воробей С. И. и председателя Государственной налоговой службы Украины.
| СОГЛАСОВАННО: | |
| Первый заместитель Министра цифровой трансформации Украины | А. Вискуб |
| Председатель Государственной регуляторной службы Украины | А. Кучер |
| И.о. Председателя Государственной налоговой службы Украины | Т. Кириенко |
| Председатель Национального агентства по предотвращению коррупции | А. Новиков |
Утверждено
приказом Министерства
финансов Украины
от 01 ноября 2022 года № 360
Порядок
проведения проверки контролирующего лица
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с требованиями Налогового кодекса Украины (далее - Кодекс) для применения должностными лицами контролирующих органов при проведении документальных проверок контролирующих лиц, которыми являются физические или юридические лица - резиденты Украины, которые являются прямыми или опосредованными собственниками (контроллерами) контролируемой иностранной компании (далее - проверки/проверка контролирующих/контролирующей лиц/лица).
Действие настоящего Порядка не распространяется на оформление результатов проверок по соблюдению налогоплательщиком других вопросов налогового, валютного законодательства, законодательства о сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (далее - законодательство по единому взносу), законодательства по вопросам соблюдения принципа «вытянутой руки» и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы.
Проведение проверки налогоплательщика как контролирующего лица в соответствии с настоящим Порядком не препятствует проведению проверки по другим вопросам, определенным в абзаце втором настоящего пункта.
2. Проведение проверки контролирующей лица является формой налогового контроля, проводимого в соответствии с положениями главы 8 раздела II Кодекса с учетом особенностей, определенных статьей 39-2 раздела I Кодекса.
