Приложение 5 к приказу
Министра финансов
Республики Казахстан
от 12 ноября 2025 года № 695
Приложение к форме
Пояснение по составлению налоговой отчетности
«Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента,
а также суммам доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями международного договора,
доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с
Налоговым кодексом и суммам, не являющимся доходом из источников в Республике Казахстан
(форма 101.04)»
Глава 1. Общие положения
1. Настоящее Пояснение по составлению налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, а также суммам доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями международного договора, доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с Налоговым кодексом и суммам, не являющимся доходом из источников в Республике Казахстан (форма 101.04)» (далее - Пояснение), составлено в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан (далее - Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу» (далее - расчет), предназначенной для исчисления суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента, а также для отражения сумм:
доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями международного договора;
доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с Налоговым кодексом;
не являющимся доходом из источников в Республике Казахстан.
Расчет предоставляется налоговым агентом в соответствии со статьей 685 Налогового кодекса.
При этом суммы доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с Налоговым кодексом, а также не являющихся доходом из источников в Республике Казахстан, подлежат отражению в расчете по каждому нерезиденту и в случае, если данные выплаты осуществлены в рамках валютного договора. Указанные суммы рассчитываются за отчетный квартал и в совокупности за отчетный квартал превышают 50 000 долларов США (сумма выплаты пересчитывается в национальную валюту Республики Казахстан в соответствии с пунктом 1 статьи 684 Налогового кодекса).
2. Расчет состоит из самого расчета (форма 101.04) и приложения к нему (101.04), предназначенного для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.
3. При заполнении расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки расчета не заполняются.
5. Приложение к расчету (101.04) составляется в обязательном порядке при заполнении строк в расчете, требующих раскрытия соответствующих показателей.
6. Приложение к расчету (101.04) не составляется при отсутствии данных, подлежащих отражению в нем.
