Обзор поступивших и измененных документов (декабрь 2021 года)

Настоящий материал является собственностью ИС «Параграф».

Перепечатка и иное воспроизведение запрещено правообладателем.

Обзор поступивших и измененных документов
(декабрь 2021 года)

См. Обзор поступивших и измененных документов за ноябрь 2021 года

Законы

Налоги и налогообложение

Бухгалтерский учет и финансовая отчетность

Трудовая деятельность, занятость населения

Пенсии, пособия, социальное и медицинское страхование, обеспечение

Внешнеэкономическая деятельность. Таможенное дело

Бюджетная система

Государственные закупки

Цены, тарифы, оценочная деятельность, инфляция

Гос. регулирование оборота отдельных видов товаров, деятельности

Банковское дело, кредитная деятельность

Ценные бумаги

Статистика

Прочие

Справочно

Законы

Внесены изменения и дополнения в Налоговый кодекс и Закон о его введении.

Закон направлен на поддержку граждан, бизнес-сообщества, а также на противодействие теневой экономике за счет улучшения налогового администрирования.

В частности, введена поправка в пункт 9 статьи 208 Налогового кодекса, согласно которой установлено, что с 1 января 2018 года при отсутствии объектов налогообложения налоговая отчетность по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, не представляется.

Таким образом, решен спорный вопрос, возникающий о необходимости представления формы 101.04 при отсутствии обязательств по исчислению и уплате КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента.

В подпункт 2 пункта 4 статьи 492 Налогового кодекса внесены изменения, согласно которым установлено, что с 1 января 2021 года для целей Налогового кодекса при исчислении налога на транспортные средства к грузовым автомобилям относятся:

автомобили категории С (включая СЕ, С1Е, С1), если иное не установлено подпунктом 1) данного пункта;

специализированные грузовые автомобили категории В с жестким закрытым кузовом, устанавливаемым на автомобильном шасси или кузовом вагонного типа, с перегородкой, отделяющей грузовой отсек, предназначенный для перевозки промышленных, продовольственных и сельскохозяйственных грузов, оборудованный приспособлениями для укладки и закрепления груза внутри кузова (автомобили - фургоны);

грузовые автомобили категории В общего назначения с бортовой платформой (за исключением автомобилей - пикапов).

Таким образом, теперь малогабаритные фургоны облагаются налогом на транспорт в зависимости от грузоподъемности, а не от объема двигателя, как это было установлено ранее.

Соответственно, по указанным грузовым автомобилям будет произведен перерасчет налога на транспорт для автовладельцев, уже оплатившим налог.

Действие статей 427 и 428 Налогового кодекса по уплате НДС на импортируемые товары методом зачета продлено до 1 января 2025 года. Изменения введены в действие с 1 декабря 2021 года.

Ранее было установлено, что уплата НДС методом зачета на импортируемый товар будет производиться до 1 января 2022 года.

В Налоговый кодекс РК, а также статью 33 Закона РК «О введении в действие Налогового кодекса» внесены изменения и дополнения, согласно которым расчетным показателем для применения налогового вычета при определении налогооблагаемого дохода физического лица будет являться месячный расчетный показатель (МРП) вместо минимального размера заработной платы (МЗП).

В связи с чем, на период с 1 января 2022 года до 2025 года статья 345, подпункт 1 пункта 1 статьи 346, пункт 5 статьи 360 Налогового кодекса будут действовать в следующей редакции статьи 33 Закона РК «О введении в действие Налогового кодекса»:

«Статья 345. Налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования

1. К доходу в виде пенсионных выплат, подлежащему налогообложению, применяется налоговый вычет в следующих размерах:

«1) по выплатам, предусмотренным подпунктом 1) статьи 326 настоящего Кодекса, - в размере 14-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода в виде пенсионной выплаты, за каждый месяц, за который осуществляется пенсионная выплата;

2) по выплатам, предусмотренным подпунктом 2) статьи 326 настоящего Кодекса, - в размере 168-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода в виде пенсионной выплаты.

2. К доходу по договорам накопительного страхования, подлежащему налогообложению в виде страховых выплат, осуществляемых страховыми организациями, страховые премии которых были оплачены за счет пенсионных накоплений в едином накопительном пенсионном фонде, применяется налоговый вычет в сумме 14-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода в виде страховой выплаты, за каждый месяц начисления дохода в виде страховой выплаты, за который осуществляется страховая выплата.

Статья 346. Стандартные вычеты

1. Стандартными вычетами являются:

1) 14-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. Стандартный вычет применяется за каждый календарный месяц. Общая сумма стандартного вычета за календарный год не должна превышать 168-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

Статья 360. Доход трудового иммигранта-резидента

5. Облагаемая сумма дохода определяется как сумма доходов, полученных (подлежащих получению) от выполнения работ (оказания услуг), уменьшенная на сумму 14-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, исчисленную за каждый месяц выполнения работ (оказания услуг) соответствующего периода, указанного в разрешении трудовому иммигранту.».

Также внесены другие изменения и дополнения.

См. Закон РК от 20.12.21 г. № 85-VII (вводится в действие с 01.01.22 г., за исключением некоторых пунктов, которые вводятся в действие с 01.01.18 г., с 01.01.21 г., с 01.12.21 г., с 01.01.23 г.).

Примечание: экспертами ИС «Бухгалтер» готовится Сравнительная таблица по всем изменениям, внесенным данным Законом. Мы сообщим дополнительно.

Утверждены размеры МЗП, МРП и другие расчетные показатели на 2022 год.

Главой государства подписан Закон Республики Казахстан от 2 декабря 2021 года № 77-VII «О республиканском бюджете на 2022-2024 годы» (далее – Закон).

Статьей 9 Закона установлены с 1 января 2022 года следующие размеры расчетных показателей:

1) минимальный размер заработной платы - 60 000 тенге;

2) минимальный размер государственной базовой пенсионной выплаты - 19 450 тенге;

3) минимальный размер пенсии - 46 302 тенге;

4) месячный расчетный показатель для исчисления пособий и иных социальных выплат, а также применения штрафных санкций, налогов и других платежей в соответствии с законодательством Республики Казахстан - 3 063 тенге;

5) величину прожиточного минимума для исчисления размеров базовых социальных выплат - 36 018 тенге.

Статьей 10 Закона установлено, что средства, направленные на пенсионные выплаты по возрасту и пенсионные выплаты за выслугу лет, предусмотрены с учетом повышения их размеров с 1 января 2022 года на 7 процентов.

Статьей 11 Закона установлено, что с 1 января 2022 года размер взносов государства на обязательное социальное медицинское страхование, подлежащих уплате в фонд социального медицинского страхования, - 1,7 процента от объекта исчисления взносов государства.

Статьей 12 Закона установлено, что с 1 января 2022 года месячный размер денежной компенсации на содержание жилища и оплату коммунальных услуг в сумме 3 739 тенге военнослужащим (кроме военнослужащих срочной службы) и сотрудникам специальных государственных и правоохранительных органов, государственной фельдъегерской службы.

См. Закон РК от 02.12.21 г. № 77-VII (вводится в действие с 01.01.22 г.).

Налоги и налогообложение

Внесены изменения и дополнения в Налоговый кодекс и Закон о его введении.

Закон направлен на поддержку граждан, бизнес-сообщества, а также на противодействие теневой экономике за счет улучшения налогового администрирования.

В частности, введена поправка в пункт 9 статьи 208 Налогового кодекса, согласно которой установлено, что с 1 января 2018 года при отсутствии объектов налогообложения налоговая отчетность по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, не представляется.

Таким образом, решен спорный вопрос, возникающий о необходимости представления формы 101.04 при отсутствии обязательств по исчислению и уплате КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента.

В подпункт 2 пункта 4 статьи 492 Налогового кодекса внесены изменения, согласно которым установлено, что с 1 января 2021 года для целей Налогового кодекса при исчислении налога на транспортные средства к грузовым автомобилям относятся:

автомобили категории С (включая СЕ, С1Е, С1), если иное не установлено подпунктом 1) данного пункта;

специализированные грузовые автомобили категории В с жестким закрытым кузовом, устанавливаемым на автомобильном шасси или кузовом вагонного типа, с перегородкой, отделяющей грузовой отсек, предназначенный для перевозки промышленных, продовольственных и сельскохозяйственных грузов, оборудованный приспособлениями для укладки и закрепления груза внутри кузова (автомобили - фургоны);

грузовые автомобили категории В общего назначения с бортовой платформой (за исключением автомобилей - пикапов).

Таким образом, теперь малогабаритные фургоны облагаются налогом на транспорт в зависимости от грузоподъемности, а не от объема двигателя, как это было установлено ранее.

Соответственно, по указанным грузовым автомобилям будет произведен перерасчет налога на транспорт для автовладельцев, уже оплатившим налог.

Действие статей 427 и 428 Налогового кодекса по уплате НДС на импортируемые товары методом зачета продлено до 1 января 2025 года. Изменения введены в действие с 1 декабря 2021 года.

Ранее было установлено, что уплата НДС методом зачета на импортируемый товар будет производиться до 1 января 2022 года.

В Налоговый кодекс РК, а также статью 33 Закона РК «О введении в действие Налогового кодекса» внесены изменения и дополнения, согласно которым расчетным показателем для применения налогового вычета при определении налогооблагаемого дохода физического лица будет являться месячный расчетный показатель (МРП) вместо минимального размера заработной платы (МЗП).

В связи с чем, на период с 1 января 2022 года до 2025 года статья 345, подпункт 1 пункта 1 статьи 346, пункт 5 статьи 360 Налогового кодекса будут действовать в следующей редакции статьи 33 Закона РК «О введении в действие Налогового кодекса»:

«Статья 345. Налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования

1. К доходу в виде пенсионных выплат, подлежащему налогообложению, применяется налоговый вычет в следующих размерах:

«1) по выплатам, предусмотренным подпунктом 1) статьи 326 настоящего Кодекса, - в размере 14-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода в виде пенсионной выплаты, за каждый месяц, за который осуществляется пенсионная выплата;

2) по выплатам, предусмотренным подпунктом 2) статьи 326 настоящего Кодекса, - в размере 168-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода в виде пенсионной выплаты.

2. К доходу по договорам накопительного страхования, подлежащему налогообложению в виде страховых выплат, осуществляемых страховыми организациями, страховые премии которых были оплачены за счет пенсионных накоплений в едином накопительном пенсионном фонде, применяется налоговый вычет в сумме 14-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода в виде страховой выплаты, за каждый месяц начисления дохода в виде страховой выплаты, за который осуществляется страховая выплата.

Статья 346. Стандартные вычеты

1. Стандартными вычетами являются:

1) 14-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. Стандартный вычет применяется за каждый календарный месяц. Общая сумма стандартного вычета за календарный год не должна превышать 168-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

Статья 360. Доход трудового иммигранта-резидента

5. Облагаемая сумма дохода определяется как сумма доходов, полученных (подлежащих получению) от выполнения работ (оказания услуг), уменьшенная на сумму 14-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, исчисленную за каждый месяц выполнения работ (оказания услуг) соответствующего периода, указанного в разрешении трудовому иммигранту.».

Также внесены другие изменения и дополнения.

См. Закон РК от 20.12.21 г. № 85-VII (вводится в действие с 01.01.22 г., за исключением некоторых пунктов, которые вводятся в действие с 01.01.18 г., с 01.01.21 г., с 01.12.21 г., с 01.01.23 г.).

Примечание: экспертами ИС «Бухгалтер» готовится Сравнительная таблица по всем изменениям, внесенным данным Законом. Мы сообщим дополнительно.

Утвержден Перечень отдельных видов товаров, в отношении которых применяется минимальный уровень цен.

В соответствии с пунктом 2 статьи 444 Налогового кодекса, утвержден

Перечень отдельных видов товаров, в отношении которых применяется минимальный уровень цен

См. постановление Правительства РК от 14.12.21 г. № 882 (вводится в действие с 01.01.22 г. и подлежит официальному опубликованию).

Дополнен Перечень приоритетных видов деятельности СЭЗ «Национальный индустриальный нефтехимический технопарк».

Внесены изменения в Перечень приоритетных видов деятельности в разрезе специальных экономических зон, соответствующих целям создания специальной экономической зоны, утвержденный приказом Министра по инвестициям и развитию РК от 27 февраля 2018 года № 142, согласно которым к приоритетным видам деятельности СЭЗ «Национальный индустриальный нефтехимический технопарк» теперь относятся:

1) производство продуктов химической промышленности;

2) производство нефтехимической продукции;

3) строительство и ввод в эксплуатацию объектов, предназначенных непосредственно для осуществления приоритетных видов деятельности, в пределах проектно-сметной документации;

4) производство прочих текстильных изделий;

5) производство пластмассовых изделий.

При этом из перечня исключена деятельность по строительству и вводу в эксплуатацию многопрофильной больницы.

См. приказ Министра индустрии и инфраструктурного развития РК от 02.12.21 г. № 628 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования – с 24.12.21 г.).

Изменен Перечень приоритетных видов деятельности специальной экономической зоны «TURKISTAN».

Внесено изменение в Перечень приоритетных видов деятельности в разрезе специальных экономических зон, соответствующих целям создания специальной экономической зоны, утвержденный приказом Министра по инвестициям и развитию РК от 27 февраля 2018 года № 142, а именно,

Перечень приоритетных видов деятельности специальной экономической зоны «TURKISTAN» дополнен новыми видами деятельности:

14) комплексное обслуживание объектов;

15) деятельность по благоустройству территорий;

16) ремонт мебели и предметов интерьера;

17) предоставление услуг по обеспечению питанием и напитками;

18) ремонт электронного и оптического оборудования;

19) другие виды деятельности в области информационных технологий и информационных систем, не включенные в другие группировки.

При этом отмечено, что действие данных новых подпунктов 14), 15), 16), 17), 18), 19) пункта 11 распространяется только в отношении объектов здравоохранения, введенных в эксплуатацию в рамках реализации проекта государственно – частного партнерства.

См. приказ Министра индустрии и инфраструктурного развития РК от 02.12.21 г. № 627 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования – с 18.12.21 г.).

Внесены изменения в 4 приказа Министерства финансов РК:

1. Изменены Правила проведения квалификационного экзамена (далее – Правила), утвержденные приказом Заместителя Премьер-Министра РК - Министра финансов РК от 28 апреля 2014 года № 191.

Пункт 10 Правил изложен в новой редакции, теперь при явке на квалификационный экзамен услугополучатель предъявляет для идентификации личности – документ, удостоверяющий его личность, либо электронный документ из сервиса цифровых документов.

Исключены из Правил два пункта:

23. Лицо, не прошедшее квалификационный экзамен, сдает его повторно не ранее, чем через 3 (три) месяца со дня проведения квалификационного экзамена, по результатам которого лицо признано не прошедшим квалификационный экзамен.

24-5. Лицо, не прошедшее квалификационный экзамен, сдает его повторно в срок, установленный пунктом 23 настоящих Правил.

Также Стандарт государственной услуги «Проведение квалификационного экзамена лиц, претендующих на право осуществлять деятельность администратора (временного администратора, реабилитационного, временного и банкротного управляющих)» изложен в новой редакции.

Напомним, что Правила определяют порядок оказания государственной услуги «Проведение квалификационного экзамена лиц, претендующих на право осуществлять деятельность администратора (временного администратора, реабилитационного, временного и банкротного управляющих)» центральным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области реабилитации и банкротства.

2. Внесены изменения в Правила включения (исключения) моделей контрольно-кассовых машин в (из) государственный (государственного) реестр (реестра) (далее – Правила включения ККМ), утвержденные приказом Министра финансов РК от 16 февраля 2018 года № 208 «О некоторых вопросах применения контрольно-кассовых машин».

Подпункты 5) и 7) пункта 7 Правил включения ККМ изложены в новой редакции.

7. Услугополучатель представляет услугодателю налоговое заявление на бумажном носителе по форме согласно приложению 1 к настоящим Правилам с предоставлением эталонного образца модели контрольно-кассовой машины и приложением следующих материалов, характеризующие технические, функциональные и эксплуатационные характеристики модели контрольно-кассовой машины:

5) гарантийное обязательство завода-изготовителя по технической поддержке модели контрольно-кассовой машины  или его нотариально засвидетельствованная копия от завода-изготовителя или от его законного представителя;

7) нотариально засвидетельствованная копия сертификата соответствия или иного документа, подтверждающего соответствие установленным техническим требованиям модели контрольно-кассовой машины.

Если моделью контрольно-кассовой машины является фискальный регистратор, к налоговому заявлению дополнительно прилагается программное обеспечение на электронном носителе для подключения фискального регистратора к персональному компьютеру.

Услугодатель осуществляет регистрацию с присвоением номера входящей корреспонденции, налогового заявления на бумажном носителе по форме согласно приложению 1 к настоящим Правилам с предоставлением эталонного образца модели контрольно-кассовой машины и приложением материалов, указанных в пункте 7 настоящих Правил.

Значительно дополнен и изменен пункт 10 Правил включения ККМ:

10. Решение о включении (отказе во включении) модели контрольно-кассовой машины в государственный реестр принимается услугодателем в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня принятия налогового заявления услугополучателя.

Государственный реестр контрольно-кассовых машин размещается на сайте услугодателя.

В случае отказа во включении модели контрольно-кассовой машины в государственный реестр услугодатель письменно уведомляет услугополучателя с указанием причин отказа.

В случае отсутствия сведений необходимых для оказания государственной услуги в соответствии с настоящими Правилами, работник услугодателя в течение 2 (двух) рабочих дней со дня поступления указывает услугополучателю, каким требованиям не соответствует представленный пакет документов и срок приведения его в соответствие.

Срок приведения в соответствие указанных в уведомлении документов составляет 2 (два) рабочих дня.

В случае если в течение 2 (двух) рабочих дней со дня получения уведомления услугополучатель не привел его в соответствие с требованиями, услугодатель направляет отказ в дальнейшем рассмотрении заявления.

При выявлении оснований для отказа в оказании государственной услуги услугодатель уведомляет услугополучателя о предварительном решении об отказе в оказании государственной услуги, а также времени и месте (способе) проведения заслушивания для возможности выразить услугополучателю позицию по предварительному решению.

Уведомление о заслушивании направляется не менее чем за 3 (три) рабочих дня до завершения срока оказания государственной услуги. Заслушивание проводится не позднее 2 (двух) рабочих дней со дня уведомления.

По результатам заслушивания составляется протокол и услугодатель выдает разрешение либо мотивированный отказ в оказании государственной услуги.

При этом в случае ходатайства услугополучателя процедура заслушивания не проводится.

Результатом оказания государственной услуги является Решение о включении (отказе во включении) модели контрольно-кассовой машины в государственный реестр, оформленное в виде протокола.

Также в новой редакции изложен пункт 13 Правил включения ККМ.

3. Изменены Правила оказания государственной услуги «Регистрация исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, а также обеспечения исполнения обязанностей юридического лица, осуществляющего деятельность в сфере таможенного дела, и (или) уполномоченного экономического оператора», утвержденные приказом Министра финансов РК от 26 февраля 2018 года № 294 «О некоторых вопросах обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, а также обеспечения исполнения обязанностей юридического лица, осуществляющего деятельность в сфере таможенного дела, и (или) уполномоченного экономического оператора».

В том числе Стандарт государственной услуги «Регистрация исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, а также обеспечения исполнения обязанностей юридического лица, осуществляющего деятельность в сфере таможенного дела, и (или) уполномоченного экономического оператора», изложен в новой редакции.

4. Внесены изменения в Правила оказания государственной услуги «Включение в реестр уполномоченных экономических операторов», утвержденные приказом и.о. Министра финансов РК от 10 июля 2020 года № 665 «Об утверждении Правил оказания государственных услуг органами государственных доходов Республики Казахстан».

В том числе Стандарт государственной услуги «Включение в реестр уполномоченных экономических операторов» изложен в новой редакции.

См. приказ Министра финансов РК от 26.11.21 г. № 1222 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования – с 19.12.21 г.).

УГД по городу Косшы ДГД по Акмолинской области КГД МФ РК присвоен код.

Коды органов государственных доходов Республики Казахстан, утвержденные приказом Министра финансов РК от 12 февраля 2018 года № 159, дополнены новой строкой:

См. приказ Министра финансов РК от 23.11.21 г. № 1210 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования. – с 05.12.21 г.).

Изменены Правила проведения пилотного проекта по горизонтальному мониторингу.

Внесены изменения в Правила проведения пилотного проекта по горизонтальному мониторингу (далее – Правила), утвержденные приказом и.о. Министра финансов РК от 1 июля 2020 года № 648.

В новой редакции изложены пункты 6, 7 и 8 Правил, в результате чего,

реализация Пилотного проекта осуществляется в следующие сроки:

по налогоплательщикам, указанным в подпунктах 1), 3) и 4) пункта 7 Правил, - с даты подписания Соглашения о взаимодействии по 31 декабря 2023 года;

по налогоплательщикам, определенным подпунктом 2) пункта 7 Правил, - в сроки, установленные указанным подпунктом.

А из списка участников Пилотного проекта исключены:

4) налогоплательщики, включенные в реестр уполномоченных экономических операторов в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» от 26 декабря 2017 года, реализация пилотного проекта по которым осуществляется с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года.

При этом указанные в настоящем подпункте налогоплательщики в срок до 1 января 2021 года обеспечивают:

ведение бухгалтерского и налогового учетов с использованием программного обеспечения, предназначенного для автоматизации бухгалтерского и (или) налогового учетов;

представление финансовой отчетности за финансовый год, предшествующий периоду вступления в Пилотный проект, которая подтверждается аудиторским заключением аудиторской организации, в случае его наличия;

предоставление отчета о диагностике информационных систем, подготовленного компанией в сфере информационных технологий или аудиторской (или консалтинговой) компанией, имеющей необходимый опыт по предоставлению данных услуг, за период, предшествующий периоду вступления в Пилотный проект, в случае его наличия;

Зато отдельно выделены участники – налогоплательщики в сфере авиации – с 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года.

Тогда как ранее они были включены по налогоплательщикам в сфере грузовых перевозок, авиации и транспортировки нефти, нефтедобывающей и нефтеперерабатывающей отраслей - с 1 января 2022 года по 31 декабря 2023 года;

Также изменено, что налогоплательщики, включенные в перечень, становятся участниками Пилотного проекта теперь не с даты, определенной Комитетом, а с датами, определенными подпунктом 2) пункта 7 Правил.

См. приказ Министра финансов РК от 17.11.21 г. № 1189 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования – с 03.12.21 г.).

Утверждены Правила и сроки реализации пилотного проекта по упрощенному возврату суммы превышения НДС участникам зернового рынка.

Правила и сроки реализации пилотного проекта по упрощенному возврату суммы превышения налога на добавленную стоимость участникам зернового рынка (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Налогового кодекса и устанавливают порядок и сроки реализации пилотного проекта по упрощенному возврату суммы превышения налога на добавленную стоимость участникам зернового рынка (далее – Пилотный проект).

Пилотный проект реализуется на территории Республики Казахстан с 1 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года в отношении участников зернового рынка.

Возврат превышения НДС в рамках Пилотного проекта осуществляется по суммам, возникшим в налоговых периодах с третьего квартала 2021 года по второй квартал 2022 года.

Согласно Правилам, участники зернового рынка это физические и юридические лица, участвующие в производстве, хранении, транспортировке, переработке и реализации зерна.

Участниками Пилотного проекта являются:

1) участники зернового рынка, заключившие Меморандум (далее – участники Меморандума), в том числе экспортеры, которые:

предоставляют письменное разрешение органам государственных доходов на раскрытие и распространение, в том числе в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, а также на передачу третьим лицам сведений об участнике Меморандума, являющихся налоговой тайной;

выбирают срок возврата суммы превышения НДС, в случаях, предусмотренных настоящими Правилами;

предоставляют органам государственных доходов согласие на раскрытие уполномоченными банками банковской тайны в части сведений о поступлении валютной выручки на банковские счета экспортера в уполномоченных банках в случаях, предусмотренных настоящими Правилами;

вносят в течение 10 (десяти) рабочих дней, с даты заключения Меморандума, сведения о наличии остатков зерна в ИС «AstyqQoyma», которые выгружаются из ИС «Qoldau.kz» в модуль «Виртуальный склад» ИС ЭСФ (с использованием API-сервиса);

отражают операции с зерном, включая производство, импорт, приобретение, экспорт и реализацию зерна в ИС «AstyqQoyma», сведения о которых выгружаются из ИС «Qoldau.kz» в модуль «Виртуальный склад» ИС ЭСФ (с использованием API-сервиса);

заключают с участниками Меморандума договоры, предусматривающие механизмы возмещения суммы превышения НДС, неподтвержденной к возврату по результатам камерального контроля;

самостоятельно принимают меры по устранению нарушений налогового законодательства;

2) орган государственных доходов:

проводит камеральный контроль по подтверждению достоверности суммы превышения НДС, предъявленной к возврату (далее – камеральный контроль);

получает от уполномоченных банков сведения о поступлении валютной выручки по месту присвоения учетного номера контракта или оформления паспорта сделки в отношении контрактов, по которым получены учетные номера контрактов по экспорту или оформлены паспорта сделок, по месту открытия банковского счета филиала или представительства в отношении нерезидентов, осуществляющих деятельность в Республике Казахстан через филиалы и представительства;

предоставляет в НПП списки участников Меморандума, в отношении которых выявлены нарушения налогового законодательства.

В рамках настоящих Правил нарушениями налогового законодательства являются нарушения и (или) расхождения, выявленные органами государственных доходов на основе изучения и анализа информационных систем и представленной участниками Меморандума налоговой отчетности, а также других документов и сведений о деятельности участников Меморандума (далее – налоговые нарушения);

составляет заключение по результатам камерального контроля по форме, согласно приложению 1 к настоящим Правилам (далее – заключение);

осуществляет возврат суммы превышения НДС, в сроки, предусмотренные настоящими Правилами;

требует уплаты в бюджет суммы превышения НДС, ранее возвращенной из бюджета по требованию экспортера о возврате НДС, но неподтвержденной по результатам камерального контроля;

3) НПП своевременно размещает на интернет-ресурсе списки:

участников зернового рынка, заключивших Меморандум;

участников Меморандума, в отношении которых выявлены налоговые нарушения;

участников Меморандума, не устранивших налоговые нарушения.

См. приказ Министра финансов РК от 17.11.21 г. № 1188 (водится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования – с 03.12.21 г.).

Пилотный проект по использованию специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении отдельных специальных налоговых режимов реализуется на территории РК по 31 декабря 2021 года.

Правила и сроки реализации пилотного проекта по использованию специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении отдельных специальных налоговых режимов (далее - Правила) разработаны в соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Налогового кодекса и определяют порядок реализации пилотного проекта по использованию специального мобильного приложения «E-Salyq Business» в целях упрощения исполнения налогоплательщиками налоговых обязательств.

Напоминаем, что пилотный проект реализуется с 1 октября 2021 года по 31 декабря 2021 года на территории Республики Казахстан.

При этом на территории Акмолинской и Жамбылской областей реализация пилотного проекта началась с 31 августа 2021 года.

Участниками пилотного проекта являются:

1) зарегистрированные в качестве пользователей мобильного приложения индивидуальные предприниматели, применяющие СНР на основе патента или упрощенной декларации, а также физические лица, изъявившее желание осуществлять предпринимательскую деятельность;

2) органы государственных доходов.

См. приказ Министра финансов РК от 18.08.21 г. № 828 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования - с 03.09.21 г.).

Пилотный проект по применению отдельных норм налогового администрирования для субъектов предпринимательства реализуется на территории РК по 31 декабря 2021 года.

Согласно пункту 1-1 статьи 68 Налогового кодекса:

В целях модернизации и совершенствования налогового администрирования налоговые органы вправе осуществлять реализацию (внедрение), предусматривающих иной порядок налогового администрирования и исполнения налоговых обязательств налогоплательщиками.

При этом категории налогоплательщиков, на которых будет распространяться пилотный проект, права и обязанности налогоплательщиков, налоговых и иных уполномоченных государственных органов, а также организации, территория (участок) и (или) регион осуществления реализации (внедрения) пилотных проектов, (внедрения) пилотных проектов определяются уполномоченным органом.

В связи с данными нормами, были утверждены Правила и сроки реализации пилотного проекта по применению отдельных норм налогового администрирования для субъектов предпринимательства.

Напоминаем, что пилотный проект реализуется на территории Республики Казахстан в период:

1) с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года:

для налогоплательщиков в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан;

для налогоплательщиков в случае реализации импортированных товаров;

для налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС, в случае реализации товаров, которые поступили в модуль «Виртуальный склад» ИС ЭСФ к таким налогоплательщикам;

для юридических лиц-резидентов (за исключением государственных учреждений и государственных организаций среднего образования), нерезидентов, осуществляющих деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой, не зарегистрированных в качестве плательщика НДС в Республике Казахстан, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения такой сделки;