Всемирная таможенная организация
Рекомендации ВТамО по пост-таможенному аудиту (ПТА)
Январь 2012
СОДЕРЖАНИЕ
I. ВВЕДЕНИЕ
II. ТОМ 1
1. История пост-таможенного аудита (ПТА)
1.1. Каковы цели ПТА?
1.2. Выгоды, получаемые от ПТА
1.3. Обзор процесса ПТА
2. Юридическая и операционная основы для ПТА
2.1. Нормативно-правовая база и основные полномочия ПТА
- Полномочия сотрудников ПТА
- Права и обязанности проверяемых
2.2. Организационная структура
3. СТРАТЕГИЧЕСКОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ ДЛЯ ПТА
3.1. Общие сведения
3.2. Ориентация: Выбор для аудита
3.3. Содействие улучшению соответствия требованиям через самооценку
3.4. Управление ресурсами: потребности в обучении / профессиональные навыки
- Этические стандарты для аудиторов
3.5. Ограничения ПТА
4. УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ
4.1. Схема процесса управления рисками
4.2. Создание интеллектуальных систем
5. Связи с другими подразделениями таможенной и налоговой служб
6. ЗАКЛЮЧЕНИЕ
7. ПРИЛОЖЕНИЯ
- ссылки
- Примеры законодательства
III. Том 2 (Ограниченный доступ)
1. РЕАЛИЗАЦИЯ ПТА
1.1. Развитие программ аудита и стандартизация процедур аудита
1.2. Определение потенциальных объектов для проведения проверок
1.3. Процесс отбора
- Риск на основе отбора и показатели риска
- Сотрудничество с другими подразделениями таможни
2. ПРОЦЕСС ПОДГОТОВКИ
2.1. Предварительный аудит исследований
2.2. Уведомление о ревизии
2.3. Подготовительный контрольный перечень
3. ПОРЯДОК выездной проверки
3.1. Первая аудиторская встреча
3.2. Аудит: методы и инструменты
- Основные принципы
- Методы применимы для расследования
- Контрольные перечни по конкретным вопросам
3.3. Экспертиза
- Проверка бухгалтерских книг и отчетности
- Проверка бухгалтерского учета
- Проверка компьютерных систем
- Расширение аудита до третьих лиц
3.4. Запись и анализ результатов
3.5. Отчетность
3.6. Оценка и последующая деятельность
4. НАРУШЕНИЯ
4.1. Мошенничество, халатность и ошибки
4.2. Индикация тяжкого преступления
5. ПРИЛОЖЕНИЯ
- Примеры законодательства
- Тематические исследования
- ссылки
I. ВВЕДЕНИЕ
Традиционный имидж таможенника зачастую изображается в виде мужчины или женщины в униформе на пограничном посту или в аэропорту. Физическое присутствие таможенных служащих при въезде в страну означает, что проверка может проводиться в режиме реального времени, прежде чем будет принято решение выпустить партию товара. Она также может служить сдерживающим фактором для потенциальных мошенников.
