Досье на проект Закона Республики Казахстан
«О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения
(июнь 2024 года)

Проект

ЗАКОН
РЕСПУБЛИКИКАЗАХСТАН

О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты
Республики Казахстан по вопросам налогообложения
(июнь 2024 года)

Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Республики Казахстан:

1. В Кодекс Республики Казахстан от 4 декабря 2008 года «Бюджетный кодекс Республики Казахстан»:

1) в пункте 1 статьи 50:

подпункты 6), 7), 7-2), 8-1) исключить;

дополнить подпунктом 8-3) следующего содержания:

«8-3) плата за пользование природными ресурсами;»;

2) в пункте 1 статьи 51:

подпункты 9), 10), 12-1), 15-1), 23) исключить;

дополнить подпунктом 15-2) следующего содержания:

«15-2) плата за пользование природными ресурсами;»;

3) в статье 52-1:

абзац второй подпункта 1) изложить в следующей редакции:

«место нахождения - для физического лица (в том числе индивидуального предпринимателя), частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора;»;

подпункт 3-1) исключить;

подпункт 5) исключить;

4) в части первой пункта 3 статьи 98 слова «единый казначейский счет и» исключить.

2. В Кодекс Республики Казахстан от 29 октября 2015 год «Предпринимательский кодекс Республики Казахстан»:

1) в статье 24:

часть шестую пункта 2 изложить в следующей редакции:

«Среднегодовым доходом считается сумма совокупных годовых доходов или доходов субъектов предпринимательства, применяющих в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальные налоговые режимы, за последние три года, поделенная на три.»;

часть третью пункта 4 изложить в следующей редакции:

«Для субъектов частного предпринимательства, в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан являющихся плательщиками налога на игорный бизнес, используется критерий по численности работников.»;

2) в статье 35:

подпункт 2) пункта 2 изложить в следующей редакции:

«2) имеют от частного предпринимательства годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в размере, превышающем 360-кратный размер месячного расчетного показателя, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.»;

в пункте 3:

подпункт 2) изложить в следующей редакции:

«2) доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно;»;

подпункты 3), 4), 5), 6), 7), 8) исключить;

подпункт 9) изложить в следующей редакции:

«9) доходов, подлежащих налогообложению в специальных налоговых режимах для самозанятых.»;

3) в статье 274:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. Инвестициями являются все виды имущества (кроме товаров, предназначенных для личного потребления), включая предметы финансового лизинга с момента заключения договора лизинга, а также права на них, вкладываемые инвестором в уставный капитал юридического лица или увеличение долгосрочных активов, а также для реализации проекта государственно-частного партнерства, в том числе концессионного проекта.

В целях настоящей главы под долгосрочными активами понимаются активы, учтенные при поступлении в бухгалтерском учете инвестора в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности в виде основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов, используемых для предпринимательской деятельности.»;

в пункте 3 слова «фиксированных активов, используемых для предпринимательской деятельности» заменить словами «долгосрочных активов»;

4) пункт 3 статьи 276 дополнить подпунктом 3) следующего содержания:

«3) стабильность налогового законодательства, условия которой установлены настоящей главой и Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).»;

5) подпункт 1) статьи 277 изложить в следующей редакции:

«1) по своему усмотрению использовать доходы, полученные от своей деятельности, после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и социальных платежей в соответствии законодательством Республики Казахстан о социальной защите;»;

6) в статье 281:

часть первую пункта 2 изложить в следующей редакции:

«2. Государственная поддержка инвестиций заключается в предоставлении одного или нескольких из следующих мер:

1) сопровождение инвесторов по принципу «одного окна»;

2) оказание содействия инвестору уполномоченным органом по инвестициям в порядке, предусмотренном статьей 282 настоящего Кодекса;

3) оказания содействия местными исполнительными органами, на территории которого осуществляется деятельность инвестора;

4) оказание содействия уполномоченным государственными органом, к компетенции которого относится деятельность, осуществляемая инвестором;

4) инвестиционных преференций, предусмотренных параграфом 3 настоящей главы.»;

дополнить пунктом 3 следующего содержания:

«3. Государственная поддержка инвестиций, предусмотренная подпунктами 2), 3) и 4) пункта 2 настоящей статьи осуществляется с учетом установления встречных обязательств инвестора.

Встречные обязательства определяются в соответствии с правилами по определению и применению встречных обязательств при оказании мер государственного стимулирования, предусмотренных Законом Республики Казахстан «О промышленной политике».»;

6) в пункте 1 статьи 282 слова «, за исключением специальных инвестиционных контрактов» исключить;

7) в статье 283:

часть первую пункта 1 изложить в следующей редакции:

«1. Инвестиционными преференциями являются преимущества адресного характера, предоставляемые в соответствии с законодательством Республики Казахстан:

1) юридическим лицам Республики Казахстан, осуществляющим реализацию инвестиционного проекта;

2) лизинговым компаниям, импортирующим в рамках реализации инвестиционного проекта технологическое оборудование на основании договора финансового лизинга для юридического лица Республики Казахстан, реализующего инвестиционный проект.»;

пункты 2, 3, 4 и 5 изложить в следующей редакции:

«2. Инвестиционные преференции предоставляются в зависимости от содержания проекта в соответствии с условиями следующих инвестиционных контрактов:

1) соглашение об инвестициях;

2) соглашение об инвестиционных обязательствах;

3) государственные натурные гранты;

4) по привлечению иностранной рабочей силы.

3. Инвестиционные преференции предоставляются по решению Правительства Республики Казахстан на основании рассмотрения заявок на предоставление инвестиционных преференций в порядке, определенном Правительством Республики Казахстан.

Решение Правительства Республики Казахстан принимается по каждой заявке на основании представленных материалов уполномоченным органом по инвестициям и (или)уполномоченным органом в области государственного стимулирования промышленности.

4. Инвестиционные преференции предоставляются исключительно по одному из инвестиционных контрактов, предусмотренных, пунктом 2 настоящей статьи.

Положения настоящего пункта не распространяются на инвестиционные контракты, предусматривающие предоставление государственных натурных грантов и привлечение иностранной рабочей силы.

5. Не допускается полное освобождение лиц, заключивших инвестиционные контракты от исполнения налогового обязательства по осуществляемой деятельности в рамках условий инвестиционных контрактов.»;

8) дополнить статьей 283-1 следующего содержания:

«Статья 283-1. Соглашение об инвестициях

1. Соглашением об инвестициях является договор на реализацию инвестиционного проекта, заключаемый на основании решения Правительства Республики Казахстан между уполномоченным органом по инвестициям и юридическим лицом Республики Казахстан, предусматривающий:

1) создание объектов, способных удовлетворить потребности туриста в виде долгосрочных активов на приоритетных туристских территориях с инвестициями, в размере не менее двухсоттысячекратного размера месячного расчетного показателя;

2) создание новых объектов в сферах пищевой и легкой промышленности с инвестициями, в размере не менее миллионнократного размера месячного расчетного показателя;

3) создание новых производств с инвестициями в строительство новых производственных объектов, в размере не менее двухмиллионнократного размера месячного расчетного показателя;

4) расширение и (или) обновление действующих производств, предусматривающих изменение основных средств с инвестициями, в размере не менее пятимиллионнократного размера месячного расчетного показателя.

В целях настоящей статьи под месячным расчетным показателем понимается месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на дату подачи заявки на предоставление инвестиционных преференций.

2. Соглашением об инвестициях определяются условия и порядок предоставления преференций, предусмотренных законодательством Республики Казахстан на момент заключения соглашения об инвестициях, а также устанавливаются встречные обязательства для юридических лиц, заключивших соглашение об инвестициях.

При отсутствии встречных обязательств для юридических лиц, заключивших соглашение об инвестициях инвестиционные преференции не предоставляются.

3. Соглашение об инвестициях осуществляется по определенным приоритетным видам деятельности, перечень которых утверждается Правительством Республики Казахстан.

4. Инвестиционные преференции в рамках соглашения об инвестициях предоставляются при соблюдении следующих условий:

1) получателем является юридическое лицо Республики Казахстан;

2) юридическое лицо осуществляет инвестиции в размерах, установленных пунктом 2 настоящей статьи;

3) юридическое лицо не является:

автономной организацией образования в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан и законодательством Республики Казахстан об образовании;

организацией, осуществляющей деятельность на территории специальной экономической зоны в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан и законодательством Республики Казахстан о специальных экономических и индустриальных зонах;

участником международного технологического парка«Астана Хаб»;

участником Международного финансового центра «Астана»;

производителем всех видов спирта, алкогольной продукции, табачных изделий;

налогоплательщиком, применяющим специальные налоговые режимы в соответствии в Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс»;

4) доля государства и (или) субъекта квазигосударственного сектора - юридического лица Республики Казахстан в качестве учредителя и (или) участника (акционера) юридического лица Республики Казахстан не превышает двадцати шести процентов, за исключением юридического лица Республики Казахстан в отрасли машиностроения, включая производство литейной продукции;

доля государства и (или) субъекта квазигосударственного сектора - юридического лица Республики Казахстан в качестве учредителя и (или) участника (акционера) юридического лица Республики Казахстан в отрасли машиностроения, включая производство литейной продукции, не превышает пятидесяти процентов.

Участие государства и (или) субъекта квазигосударственного сектора - юридического лица Республики Казахстан в качестве учредителя и (или) участника (акционера) юридического лица Республики Казахстан составляет не более пяти лет с даты регистрации инвестиционного контракта, за исключением инвестиционных приоритетных проектов в отрасли машиностроения, включая производство литейной продукции, где участие государства и (или) субъекта квазигосударственного сектора - юридического лица Республики Казахстан в качестве учредителя и (или) участника (акционера) юридического лица Республики Казахстан составляет не более двадцати лет с даты регистрации инвестиционного контракта. В течение пяти лет государство и (или) субъект квазигосударственного сектора обязаны выйти из состава учредителей и (или) участников (акционеров) юридического лица Республики Казахстан. В случае невыполнения данного условия применение инвестиционных преференций приостанавливается до его (их) полного выхода из состава учредителей и (или) участников (акционеров) юридического лица Республики Казахстан, но не более одного года.

Невыполнение условия о выходе из состава учредителей и (или) участников (акционеров) юридического лица Республики Казахстан в течение периода приостановления влечет досрочное прекращение инвестиционного контракта и возврат ранее предоставленных инвестиционных преференций.

Положения настоящего подпункта не применяются в случае, когда субъект квазигосударственного сектора, в котором доля государства и (или) субъекта квазигосударственного сектора в качестве учредителя и (или) участника (акционера) юридического лица Республики Казахстан составляет менее пятидесяти процентов, осуществляет свою деятельность в рамках реализации инвестиционного приоритетного проекта по добыче метана угольных пластов;

5) инвестиционная деятельность осуществляется не в рамках договора государственно-частного партнерства, в том числе договора концессии.

5. Запрещается заключение соглашений об инвестициях по следующим видам деятельности:

1) деятельность, связанная с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;

2) производство и (или) оптовая реализация подакцизной продукции;

3) проведение лотереи;

4) деятельность в сфере игорного бизнеса;

5) деятельность, связанная с оборотом радиоактивных материалов;

6) деятельность в финансовой сфере, включая банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);

7) аудиторская деятельность;

8) профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг;

9) деятельность в сфере цифрового майнинга;

10) деятельность кредитных бюро;

11) охранная деятельность;

12) деятельность, связанная с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;

13) деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;

14) реализация полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти.

6. Срок, порядок и условия изменения и расторжения соглашения об инвестициях установлены в правилах заключения, изменения и расторжения соглашений об инвестициях, утвержденных уполномоченным органом по инвестициям.

7. Соглашение об инвестициях предусматривает предоставление инвестиционных преференций в виде преференций по налогам, предусмотренных статьей 284-4 настоящего Кодекса и Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

Срок применения инвестиционных преференций по налогам в рамках соглашения об инвестициях предусматривается в зависимости от стоимости проекта и вида осуществляемой деятельности по категориям инвестирования, но не более 10 лет в соответствии с порядком, утвержденным уполномоченным органом по инвестициям по согласованию с уполномоченным органомв области государственного стимулирования промышленности, уполномоченным органом в области налоговой политики и уполномоченным органом в сфере обеспечения поступлений налогов и платежей в бюджет.»;

9) дополнить статьей 283-2 следующего содержания:

«Статья 283-2. Соглашение об инвестиционных обязательствах

1. Соглашением об инвестиционных обязательствах является договор, заключаемый между Правительством Республики Казахстан и юридическим лицом, предусматривающий обязательства юридического лица по финансированию капитализируемых последующих расходов и (или) расходов на приобретение, производство, строительство новых долгосрочных активов, а также по финансированию других затрат, увеличивающих стоимость долгосрочных активов в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, в течение восьми лет, включая год подачи заявки на заключение такого соглашения, суммарно в размере не менее семидесятипятимиллионнократного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января года, в котором подана заявка на его заключение.

В случае заключения соглашения об инвестиционных обязательствах с юридическим лицом, осуществляющим деятельность в сфере добычи и (или) переработки твердых полезных ископаемых, такое соглашение заключается исключительно по деятельности в сфере добычи и (или) переработки твердых полезных ископаемых.

2. Соглашение об инвестиционных обязательствах заключается с юридическим лицом, соответствующим одновременно следующим условиям:

1) юридическое лицо является товаропроизводителем, за исключением недропользователей, добывающих углеводородные полезные ископаемые, и производителей нефтепродуктов. Под товаропроизводителем для целей настоящей статьи понимается юридическое лицо, у которого не менее семидесяти процентов в совокупном годовом доходе за год, предшествовавший году подачи заявки на заключение соглашения об инвестиционных обязательствах, составляет доход от реализации товаров собственного производства либо от реализации добытых таким лицом полезных ископаемых и (или) продукции, полученной в результате переработки таким лицом полезных ископаемых;

2) юридическое лицо является субъектом крупного или среднего предпринимательства в соответствии с настоящим Кодексом;

3) не осуществляет деятельность по производству подакцизных товаров;

4) не применяет специальные налоговые режимы.

3. Исполнение юридическим лицом, заключившим соглашение об инвестиционных обязательствах, обязательств, предусмотренных частью первой пункта 1 настоящей статьи, осуществляется в соответствии с графиком вложения инвестиций, являющимся приложением к соглашению об инвестиционных обязательствах.

При этом финансирование не менее пятидесяти процентов от суммы, предусмотренной частью первой пункта 1 настоящей статьи, должно быть осуществлено в течение первых четырех лет, включая год подачи заявки на заключение соглашения об инвестиционных обязательствах.

При исполнении юридическим лицом, заключившим соглашение об инвестиционных обязательствах, обязательств, предусмотренных частью первой пункта 1 настоящей статьи:

1) стоимость товаров, работ и услуг по договорам, заключенным со взаимосвязанной стороной, учитывается в размере фактически понесенных расходов, но не более пятидесяти процентов от суммы обязательств, предусмотренной частью первой пункта 1 настоящей статьи;

2) при заключении договоров на приобретение товаров, работ и услуг, стоимость которых учитывается в размере фактически понесенных расходов, со взаимосвязанной стороной такая взаимосвязанная сторона должна являться резидентом Республики Казахстан.

4. В течение срока действия соглашения об инвестиционных обязательствах, начиная со второго года с даты его заключения, юридическое лицо, не являющееся недропользователем, также обязано ежегодно осуществлять финансирование обучения казахстанских кадров в сумме не менее двадцатитысячекратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января года, в котором осуществляется такое финансирование.

Юридическое лицо, являющееся недропользователем, осуществляет финансирование расходов, указанных в части первой настоящего пункта, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании.

5. Юридическим лицам, заключившим соглашение об инвестиционных обязательствах в соответствии со статьей 295-3 настоящего Кодекса, гарантируется стабильность налогового законодательства Республики Казахстан в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) сроком на десять лет.»;

10) дополнить статьей 283-3 следующего содержания:

«Статья 283-3. Государственные натурные гранты

1. Государственные натурные гранты представляют собой имущество, являющееся собственностью Республики Казахстан, передаваемое во временное безвозмездное пользование либо предоставляемое на праве временного безвозмездного землепользования юридическому лицу Республики Казахстан для реализации инвестиционного проекта с последующей безвозмездной передачей в собственность либо землепользование.

2. Государственные натурные гранты в порядке, установленном настоящим Кодексом, предоставляются уполномоченным органом по инвестициям по согласованию с уполномоченным органом по управлению государственным имуществом и (или) центральным уполномоченным органом по управлению земельными ресурсами, а также местными исполнительными органами во временное безвозмездное пользование либо на праве временного безвозмездного землепользования с последующей безвозмездной передачей в собственность либо землепользование в случае выполнения инвестиционных обязательств в соответствии с инвестиционным контрактом.

Основанием для безвозмездной передачи предоставленного государственного натурного гранта в собственность или землепользование является решение уполномоченного органа по инвестициям, которое принимается не позднее трех месяцев с даты получения аудиторского отчета, предусматривающего выполнение инвестором инвестиционных обязательств в соответствии с инвестиционным контрактом, заключенным между инвестором и уполномоченным органом по инвестициям.

3. В качестве государственных натурных грантов могут передаваться: земельные участки, здания, сооружения, машины и оборудование, вычислительная техника, измерительные и регулирующие приборы и устройства, транспортные средства (за исключением легкового автотранспорта), производственный и хозяйственный инвентарь.

4. Оценка государственных натурных грантов осуществляется по их рыночной стоимости в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

5. Максимальный размер государственного натурного гранта составляет не более тридцати процентов от объема инвестиций в фиксированные активы юридического лица Республики Казахстан.

В случае, если оценочная стоимость запрашиваемого государственного натурного гранта превышает указанный максимальный размер, юридическое лицо Республики Казахстан имеет право получить запрашиваемое имущество с оплатой разницы между его оценочной стоимостью и максимальным размером государственного натурного гранта.»;

11) дополнить статьей 283-4 следующего содержания:

«Статья 283-4. Преференции по налогам

1. Преференции по налогам предоставляются юридическим лицам Республики Казахстан в порядке и на условиях, предусмотренных Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

2. Виды преференций по налогам:

1) для соглашения об инвестициях:

уменьшение суммы исчисленного корпоративного подоходного налога на 100 процентов;

применение коэффициента 0 к ставкам земельного налога;

исчисление налога на имущество по ставке 0 процента к налоговой базе;

стабильность размера коэффициента, ставок и размера уменьшения налогов, предусмотренных настоящим подпунктом на период с даты заключения контракта до даты окончания сроков преференций по налогам в рамках инвестиционного проекта;

освобождение импорта сырья и (или) материалов от налога на добавленную стоимостьв рамках инвестиционного контракта дляинвестиционного проекта по перечню сырья и (или) материалов, требуемых для введения в эксплуатацию новых долгосрочных активов, по утверждаемому перечню уполномоченным органом по инвестициям на основании рабочей программы;

2) для соглашения об инвестиционных обязательствах - стабильность налогового законодательства Республики Казахстан в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) в соответствии с условиями соглашения.

3. Преференции по налогам предоставляются на основании одного из контрактов, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Преференции по налогам предоставляются по итогам рассмотрения рабочих программ по проектам, если преобладающим результатом осуществления проекта является следующее:

1) на основании соглашения об инвестициях - если предусмотрено введение в действие нового или реконструированногонедвижимого имущества, признанного долгосрочным активом в обрабатывающей промышленности;

2) на основании соглашения об инвестиционных обязательствах - если контрактом предусматривается приобретение, производство, строительство новых долгосрочных активов либо их капитальная реконструкция в размере не менее семидесятипятимиллионнократного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете.

3-1. Инвестиционным контрактом устанавливается срок действия каждого вида преференций по налогам, но не более предельного срока их применения, определенного в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

4. Применение преференций по налогам аннулируется в случае досрочного прекращения действия инвестиционного контракта в порядке, установленном настоящим Кодексом.

5. Юридическим лицам, реализующим инвестиционные приоритетные проекты, заключенные до 1 января 2025 года, или реализующим инвестиционные стратегические проекты по инвестиционным контрактам, заключенным до 1 января 2015 года, гарантируется стабильность при измененииналогового законодательства Республики Казахстан в случаях, предусмотренных Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

6. Гарантия стабильности по преференциям по налогам, предусмотренным пунктом 2 настоящей статьи предусматривается в случаях, предусмотренных Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

Применение гарантии стабильности законодательства Республики Казахстан аннулируется в случае досрочного прекращения действия инвестиционного контракта в порядке, установленном настоящим Кодексом.»;

12) дополнить статьей 283-5 следующего содержания:

«Статья 283-5. Освобождение от обложения таможенными пошлинами

1. Юридическое лицо Республики Казахстан, реализующее инвестиционный проект в рамках инвестиционного контракта, освобождается от обложения таможенными пошлинами при импорте технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему, сырья и (или) материалов в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Лизинговая компания освобождается от обложения таможенными пошлинами при импорте технологического оборудования, поставляемого в рамках реализации инвестиционного проекта на основании договора финансового лизинга для юридического лица Республики Казахстан, реализующего инвестиционный проект.

В целях настоящей главы под технологическим оборудованием понимаются товары, предназначенные для использования в технологическом процессе инвестиционного проекта.

Под комплектующими понимаются составные части, в совокупности составляющие конструктивную целостность технологического оборудования.

Под сырьем и (или) материалом понимается любое полезное ископаемое, компонент, деталь или иной товар, используемый для получения готовой продукции посредством технологического процесса.

2. Освобождение от обложения таможенными пошлинами при импорте технологического оборудования и комплектующих к нему предоставляется на срок действия инвестиционного контракта, но не более пяти лет с момента регистрации инвестиционного контракта.

3. Освобождение от обложения таможенной пошлиной при импорте запасных частей к технологическому оборудованию сроком до пяти лет предоставляется юридическим лицам Республики Казахстан в зависимости от объема инвестиций в фиксированные активы и в случае соответствия инвестиционного проекта перечню приоритетных видов деятельности, утвержденному Правительством Республики Казахстан.

Освобождение от обложения таможенной пошлиной при импорте сырья и (или) материалов предоставляется сроком на пять лет со дня ввода в эксплуатацию фиксированных активов по рабочей программе.

Освобождение от обложения таможенными пошлинами предоставляется на срок действия инвестиционного контракта, но не более пяти лет со дня ввода в эксплуатацию фиксированных активов по рабочей программе.

Рабочая программа представляет собой приложение к инвестиционному контракту, определяющее календарный график работ по реализации инвестиционного проекта до ввода производства в эксплуатацию.

В случае, если рабочей программой предусматривается ввод двух и более долгосрочных активов, исчисление срока освобождения от уплаты таможенной пошлины на ввоз запасных частей к технологическому оборудованию, сырья и (или) материалов ведется с даты, когда введен в эксплуатацию первый долгосрочный актив по рабочей программе.»;

13) статью 284 изложить в следующей редакции:

«Статья 284. Инвестиционный проект

Инвестиционный проект представляет собой комплекс мероприятий, предусматривающих инвестиции:

1) в создание новых, расширение и (или) обновление действующих производств, включая производства, созданные, расширенные и (или) обновленные в ходе реализации проекта государственно-частного партнерства, в том числе концессионного проекта;

2) в создание объектов, способных удовлетворить потребности туриста на приоритетных туристских территориях.»;

14) в части второй пункта 2 статьи 285 слова «реализующим инвестиционный приоритетный проект,» исключить;

15) статью 286 исключить;

16) статью 287 исключить;

17) статью 288 исключить;

18) статью 289 исключить;

19) статью 290 исключить;

20) в статье 292:

абзац первый пункта 1 изложить в следующей редакции:

«1. Заявка на предоставление инвестиционных преференций, если иное не предусмотрено пунктом 1-1 настоящей статьи, принимается и регистрируется по форме, установленной уполномоченным органом по инвестициям, при наличии:»;

пункт 1-1 исключить;

21) в статье 293:

в части первой пункта 1 слова «статьями 285 и 286» заменить словами «статьей 285»;

пункт 3 исключить;

22) в части первой пункта 2 статьи 294 слова «со дня принятия решения» дополнить словами «Правительством Республики Казахстан»;

23) статью 295-1 исключить;

24) статью 295-2 изложить в следующей редакции:

«Статья 295-2. Заключение и прекращение соглашения об инвестиционных обязательствах

1. Заявка на заключение соглашения об инвестиционных обязательствах подается в уполномоченный орган по инвестициям.

Уполномоченный орган по инвестициям в течение двадцати рабочих дней со дня поступления заявки на заключение соглашения об инвестиционных обязательствах разрабатывает проект постановления Правительства Республики Казахстан для подписания такого соглашения.

Порядок заключения, внесения изменений, прекращения действия соглашения об инвестиционных обязательствах и типовая форма соглашения об инвестиционных обязательствах разрабатываются уполномоченным органом по инвестициям и утверждаются Правительством Республики Казахстан.

2. Изменения в соглашение об инвестиционных обязательствах могут вноситься исключительно в части изменения графика вложения инвестиций с учетом сохранения положений, установленных в части второй пункта 3 настоящей статьи.

3. Действие соглашения об инвестиционных обязательствах до истечения срока, указанного в пункте 3 статьи 289 настоящего Кодекса, может быть прекращено по соглашению сторон или в одностороннем порядке в соответствии с настоящим пунктом.

При неисполнении обязательств и условий, предусмотренных частью первой пункта 1, пунктом 2, частью второй пункта 3 и пунктом 4 настоящей статьи, в период действия соглашения об инвестиционных обязательствах Правительство Республики Казахстан досрочно прекращает действие соглашения об инвестиционных обязательствах в одностороннем порядке по истечении трех месяцев с даты направления уведомления.

При досрочном прекращении соглашения об инвестиционных обязательствах юридическое лицо, заключившее такое соглашение, осуществляет перерасчет своих налоговых обязательств в порядке, установленном в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).»;

25) статью 295-3 исключить;

26) в статье 296-2:

пункт 2 исключить;

пункт 3 изложить в следующей редакции:

«3. Проверка с посещением объекта инвестиционной деятельности проводится в течение шести месяцев после ввода в эксплуатацию долгосрочных активов при условии завершения рабочей программы.».

3. В Кодекс Республики Казахстан от 20 апреля 2023 года «Социальный кодекс Республики Казахстан»:

1) в пункте 1 статьи 1:

абзац второй подпункта 18) изложить в следующей редакции:

«В качестве плательщика социальных отчислений признаются местные исполнительные органы или иные юридические лица при выплате материальной выгоды индивидуальным помощникам в соответствии с абзацем девятым подпункта 31) пункта 2 статьи 319 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), а также оператор интернет-платформы определенный подпунктом 1) пункта 2 статьи 102 настоящего Кодекса, уплачивающий социальные отчисления за лиц, указанных в подпункте 7) статьи 243 настоящего Кодекса.»;

подпункт 119) дополнить абзацем следующего содержания:

«В качестве агента по удержанию и перечислению обязательных пенсионных взносов за лиц, указанных в подпункте 7) статьи 243 настоящего Кодекса, рассматриваются оператор интернет-платформы, определенный подпунктом 1) пункта 2 статьи 102 настоящего Кодекса;»;

2) пункт 1 статьи 17 дополнить подпунктами 24-1) и 24-2) следующего содержания:

«24-1) распределение и перечисление сумм, произведенных индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения, определенными пунктом 3 статьи 686-3 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), и операторами интернет-платформ, определенными подпунктом 1) пункта 2 статьи 102 настоящего Кодекса, в Фонд, фонд социального медицинского страхования, единый накопительный пенсионный фонд и соответствующий бюджет по месту нахождения плательщика;

24-2) осуществление возврата ошибочно (излишне) уплаченных сумм социальных отчислений, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов и (или) пени за их несвоевременную и (или) неполную уплату, произведенных лицами, указанными в подпункте 24-1) настоящей статьи;»;

3) пункт 2 статьи 78 дополнить частью четвертой следующего содержания:

«Для лиц, указанных в подпункте 7) статьи 243 настоящего Кодекса, при исчислении социальных выплат по случаю потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей) доход за каждый месяц, с которого производились социальные отчисления, определяется путем деления суммы фактически поступивших социальных отчислений в месяц на ставку социальных отчислений, установленную пунктом 1 статьи 244 настоящего Кодекса.»;

4) пункт 1 статьи 85 дополнить частью пятой следующего содержания:

«Для лиц, указанных в подпункте 7) статьи 243 настоящего Кодекса, при исчислении социальной выплаты по уходу доход за каждый месяц, с которого производились социальные отчисления, определяется путем деления суммы фактически поступивших социальных отчислений в месяц на ставку социальных отчислений, установленную пунктом 1 статьи 244 настоящего Кодекса.»;

5) в пункте 3 статьи 118:

дополнить частью четвертой следующего содержания:

«Для лиц, указанных в подпункте 7) статьи 243 настоящего Кодекса, при исчислении социальной выплаты по случаю потери работы доход за каждый месяц, с которого производились социальные отчисления, определяется путем деления суммы фактически поступивших социальных отчислений в месяц на ставку социальных отчислений, установленную пунктом 1 статьи 244 настоящего Кодекса.»;

часть шестую изложить в следующей редакции:

«При определении коэффициента стажа участия засчитываются периоды получения социальной выплаты по случаю потери дохода в связи с ограничениями деятельности на период действия чрезвычайного положения, ограничительных мероприятий, периоды трудовой, предпринимательской деятельности, занятия частной практикой по видам деятельности, к которым по решению Правительства Республики Казахстан применялся поправочный коэффициент 0 к ставке социальных отчислений, а также период осуществления деятельности работника, работодатель которого не являлся субъектом квазигосударственного сектора и занимался деятельностью по созданию и трансляции телевизионных программ и (или) радиовещанием, и (или) изданием газет, журналов и (или) периодических публикаций, доходы от которой с 1 апреля 2020 года по 1 октября 2020 года были исключены из доходов физического лица, подлежащих налогообложению.»;

6) пункт 1 статьи 122 изложить в следующей редакции:

«1. Обусловленная денежная помощь оказывается одиноким и (или) одиноко проживающим малообеспеченным трудоспособным лицам, а также малообеспеченным семьям, имеющим в своем составе трудоспособного (трудоспособных) члена (членов), в том числе физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, деятельность которых приостановлена (факт подтверждается наличием представленной нулевой налоговой отчетности в налоговый орган), при условии его (их) участия в мерах содействия занятости и (или) при необходимости социальной адаптации, за исключением лиц (семей), указанных в пункте 4 настоящей статьи.»;

7) в статье 181:

часть четвертую пункта 1 изложить в следующей редакции:

«При определении коэффициента стажа участия засчитываются периоды получения социальной выплаты по случаю потери дохода в связи с ограничениями деятельности на период действия чрезвычайного положения, ограничительных мероприятий, периоды трудовой, предпринимательской деятельности, занятия частной практикой по видам деятельности, к которым по решению Правительства Республики Казахстан применялся поправочный коэффициент 0 к ставке социальных отчислений, а также период осуществления деятельности работника, работодатель которого не являлся субъектом квазигосударственного сектора и занимался деятельностью по созданию и трансляции телевизионных программ и (или) радиовещанием, и (или) изданием газет, журналов и (или) периодических публикаций с 1 апреля 2020 года по 1 октября 2020 года, доходы от которой были исключены из доходов физического лица, подлежащих налогообложению.»;

дополнить пунктом 3-1 следующего содержания:

«3-1. Для лиц, указанных в подпункте 7) статьи 243 настоящего Кодекса, при исчислении социальной выплаты по случаю утраты трудоспособности доход за каждый месяц, с которого производились социальные отчисления, определяется путем деления суммы фактически поступивших социальных отчислений в месяц на ставку социальных отчислений, установленную пунктом 1 статьи 244 настоящего Кодекса.»;

8) подпункт 4) пункта 2 статьи 206 изложить в следующей редакции:

«4) период осуществления деятельности работника, работодатель которого не являлся субъектом квазигосударственного сектора и занимался деятельностью по созданию и трансляции телевизионных программ и (или) радиовещанием, и (или) изданием газет, журналов и (или) периодических публикаций с 1 апреля 2020 года по 1 октября 2020 года, доходы от которой были исключены из доходов физического лица, подлежащих налогообложению;»;

9) часть первую пункта 3 статьи 210 изложить в следующей редакции:

«3. Размер среднемесячного дохода за период с 1 января 1998 года лицам, работавшим в российских организациях комплекса «Байконур», за периоды трудовой, предпринимательской деятельности, занятия частной практикой по видам деятельности, к которым по решению Правительства Республики Казахстан применялся поправочный коэффициент 0 к ставкам обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, а также за период осуществления деятельности работника, работодатель которого не являлся субъектом квазигосударственного сектора и занимался деятельностью по созданию и трансляции телевизионных программ и (или) радиовещанием, и (или) изданием газет, журналов и (или) периодических публикаций с 1 апреля 2020 года по 1 октября 2020 года, доходы от которой были исключены из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, устанавливается соответственно доходу, подтверждаемому справкой о доходах.»;

10) в статье 240:

пункт 1 дополнить частью следующего содержания:

«Для лиц, указанных в подпункте 7) статьи 243 настоящего Кодекса, при исчислении социальной выплаты по случаю потери кормильца доход за каждый месяц, с которого производились социальные отчисления, определяется путем деления суммы фактически поступивших социальных отчислений в месяц на ставку социальных отчислений, установленную пунктом 1 статьи 244 настоящего Кодекса.»;

часть четвертую пункта 2 изложить в следующей редакции:

«При определении коэффициента стажа участия засчитываются периоды получения социальной выплаты по случаю потери дохода в связи с ограничениями деятельности на период действия чрезвычайного положения, ограничительных мероприятий, периоды трудовой, предпринимательской деятельности, занятия частной практикой по видам деятельности, к которым по решению Правительства Республики Казахстан применялся поправочный коэффициент 0 к ставке социальных отчислений, а также период осуществления деятельности работника, работодатель которого не являлся субъектом квазигосударственного сектора и занимался деятельностью по созданию и трансляции телевизионных программ и (или) радиовещанием, и (или) изданием газет, журналов и (или) периодических публикаций с 1 апреля 2020 года по 1 октября 2020 года, доходы от которой были исключены из доходов физического лица, подлежащих налогообложению.»;

11) часть первую статьи 243 дополнить подпунктом 7) следующего содержания:

«7) индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и лица, являющиеся исполнителями в качестве стороны платформенной занятости в соответствии с подпунктом 3) пункта 2 статьи 102 настоящего Кодекса.»;

12) статью 244 дополнить пунктом 4 следующего содержания:

«4. Социальные отчисления, подлежащие уплате оператором интернет-платформы, за лиц, указанных в подпункте 7) статьи 243 настоящего Кодекса, устанавливаются в размере 1 процента от объекта исчисления социальных отчислений.»;

13) в статье 245:

пункт 1 дополнить частью следующего содержания:

«Положение части четвертой настоящего пункта не распространяется на лиц, указанных в подпункте 7) статьи 243 настоящего Кодекса.»;

дополнить пунктом 2-1 следующего содержания:

«2-1. Объектом исчисления социальных отчислений для лиц, указанных в подпункте 7) статьи 243 настоящего Кодекса, является доход, полученный ими в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

При этом доход, принимаемый для исчисления социальных отчислений, в месяц не должен превышать 7-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.»;

пункт 6 изложить в следующей редакции:

«6. Объектом исчисления социальных отчислений для лиц, указанных в подпункте 6) статьи 243 настоящего Кодекса, является доход, выплачиваемый им местными исполнительными органами и иными юридическими лицами.»;

в пункте 7:

в части первой:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«7. Социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, которые в целях налогообложения не рассматриваются в качестве дохода физического лица.»;

подпункты 2) и 3) исключить;

часть вторую изложить в следующей редакции:

«Действие настоящего пункта не распространяется на доходы работников, с которых исчисляется единый платеж в соответствии с главой 89-1 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), а также на доходы лиц, указанных в подпункте 7) статьи 243 настоящего Кодекса.»;

14) пункт 2 статьи 246 исключить;

15) в пункте 9 статьи 248:

в подпункте 1) слова «(кроме лиц, указанных в подпунктах 2), 3) и 4) настоящего пункта)» заменить словами «(кроме лиц, указанных в подпунктах 2) и 4) настоящего пункта)»;

подпункт 3) исключить;

дополнить подпунктом 8) следующего содержания:

«8) индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения, определенными пунктом 3 статьи 686-3 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), и операторами интернет-платформ, определенными подпунктом 1) пункта 2 статьи 102 настоящего Кодекса- не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов, если иное не предусмотрено Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)».»;

16) пункт 1 статьи 249 дополнить подпунктом 5) следующего содержания:

«5) для лиц, указанных в подпункте 7) статьи 243 настоящего Кодекса, в размере 1 процента от дохода, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов.

Под доходом, принимаемым для исчисления обязательных пенсионных взносов, понимается доход, полученный ими в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

При этом принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов доход в месяц не должен превышать 50-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.»;

17) в статье 256:

часть первую пункта 2 изложить в следующей редакции:

«2. Орган государственных доходов не позднее пяти рабочих дней со дня образования задолженности по социальным отчислениям у плательщика, по обязательным пенсионным взносам, обязательным пенсионным взносам работодателя, обязательным профессиональным пенсионным взносам у агента направляет плательщику или агенту уведомление о сумме задолженности в размере более 6-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.»;

часть первую пункта 3 изложить в следующей редакции:

«3. При непогашении задолженности по социальным отчислениям, обязательным пенсионным взносам, обязательным пенсионным взносам работодателя, обязательным профессиональным пенсионным взносам орган государственных доходов производит приостановление расходных операций плательщика или агента:

по банковским счетам - в пределах суммы задолженности по социальным отчислениям, обязательным пенсионным взносам, обязательным пенсионным взносам работодателя, обязательным профессиональным пенсионным взносам;

по кассе - по всем расходным операциям наличных денег в кассе, кроме сдачи денег в банк второго уровня или организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций, для последующего их перечисления в счет уплаты социальных отчислений, обязательных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя, обязательных профессиональных пенсионных взносов, пени, начисленных за их несвоевременную уплату по истечении десяти рабочих дней со дня вручения ему уведомления.».

4. В Закон Республики Казахстан от 17 апреля 1995 года «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств»:

часть десятую статьи 14-2 изложить в следующей редакции:

«Наличие судебных актов, постановлений (запретов, арестов) судебных исполнителей и правоохранительных органов, налоговой задолженности, задолженность и (или) неисполненные обязанности по уплате таможенных платежей, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пени не погашенную в течение четырех месяцев со дня ее возникновения у юридического лица, структурного подразделения юридического лица или структурного подразделения юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение 45 МРП и более и физического лица, состоящего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой 45 МРП и более, задолженность по социальным платежам, у иных юридических лиц, зарегистрированных за руководителем или учредителем юридического лица, а также случаи, предусмотренные подпунктами 3), 4), 4-1) и 5) части первой статьи 11 настоящего Закона, являются основаниями для оставления электронного уведомления без исполнения с извещением об этом заявителя.».

5. В Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 года «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан»:

пункт 1 статьи 50 дополнить подпунктом 1-10) следующего содержания:

«1-10) представление в органы государственных доходов информации о платежах и (или) переводах денег физических лиц из Республики Казахстан в другие страны.».

6. В Закон Республики Казахстан от 12 июня 2003 года «О государственном регулировании производства и оборота табачных изделий»:

статью 1 дополнить подпунктами 7-1), 7-2), 7-3) и 7-4) следующего содержания:

«7-1) изделие с нагреваемым табаком - вид табачного изделия, состоящего из табачного сырья с добавлением или без добавления ингредиентов табачного изделия, предназначенного для использования в электронных системах потребления, включая электронных сигаретах;

7-2) электронные сигареты - изделия без табака, которые с помощью электронных технологий нагревают никотиносодержащую жидкость в специальных картриджах, резервуарах и других контейнерах, до образования аэрозоли (пара), предназначенной для вдыхания;

7-3) никотиносодержащая жидкость - жидкость, содержащая никотин, или жидкость без содержания никотина, предназначенная для использования в электронных системах потребления, при нагревании которой образуется аэрозоль (пар), предназначенный для вдыхания;

7-4) электронные системы потребления - изделия без табака, которые с помощью электронных технологий нагревают табачное сырье с добавлением или без добавления ингредиентов табачного изделия в специальных картриджах, резервуарах и других контейнерах до образования аэрозоли (пара), предназначенной для вдыхания;».

7. В Закон Республики Казахстан от 2 июля 2003 года «О рынке ценных бумаг»:

1) статью 44 дополнить пунктом 4 следующего содержания:

«4. Профессиональный участник рынка ценных бумаг в случае осуществления сделок по поручению, за счет и в интересах физического лица в целях соблюдения требований, установленных Кодексом Республики Казахстан

«О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) обязан обеспечить учет и расчет дохода от прироста стоимости физических лиц при реализации ценных бумаг на организованном рынке ценных бумаг (за исключением долговых ценных бумаг).

Профессиональный участник рынка ценных бумаг обязан представить не позднее 15 календарных дней после окончания календарного года физическому лицу, по поручению, за счет и в интересах которого осуществлены сделки, сведения по доходу от прироста стоимости физических лиц при реализации ценных бумаг на организованном рынке ценных бумаг (за исключением долговых ценных бумаг), включая расшифровку по положительным и отрицательным разницам по каждой реализации.»;

2) в статье 51:

пункт 1 дополнить подпунктом 15) следующего содержания:

«15) нарушения требований по определению положительных и отрицательных разниц при реализации ценных бумаг физических лиц, а также достоверности и своевременности представления сведений в органы государственных доходов, предусмотренных Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)».»;

пункт 4 дополнить подпунктом 4-1) следующего содержания:

«4-1) повторного в течение последних двенадцати последовательных месяцев нарушения требований по определению положительных и отрицательных разниц от реализации ценных бумаг физических лиц, а также достоверности и своевременности представления сведений в органы государственных доходов, предусмотренных Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)», за которое была применена санкция в виде приостановления лицензии по основаниям, предусмотренным подпунктом 15) пункта 1 статьи 51 настоящего Закона.».

8. В Закон Республики Казахстан от 19 декабря 2003 года «О рекламе»:

в статье 11:

подпункт 2) части второй пункта 2-2 исключить;

пункт 3 исключить;

пункт 4 исключить.

9. В Закон Республики Казахстан от 5 июля 2004 года «О связи»:

пункт 1 статьи 41-1 изложить в следующей редакции:

«1. В случаях использования сетей и (или) средств связи в преступных целях, наносящих ущерб интересам личности, общества и государства, иностранными компаниями, указанными в пунктах 1 и 2 статьи 779 Налогового кодекса, без условной регистрации и уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет Республики Казахстан, а также для распространения информации, нарушающей законодательство Республики Казахстан о выборах, содержащей призывы к осуществлению экстремистской и террористической деятельности, массовым беспорядкам, а равно к участию в массовых (публичных) мероприятиях, проводимых с нарушением установленного порядка, пропагандирующих сексуальную эксплуатацию несовершеннолетних и детскую порнографию, в целях кибербуллинга в отношении ребенка, содержащей рекламу электронного казино, интернет-казино, а также рекламу азартных игр и (или) пари, организуемых и проводимых лицом, не имеющим права заниматься деятельностью в сфере игорного бизнеса в Республике Казахстан, Генеральный Прокурор Республики Казахстан или его заместители вносят в органы национальной безопасности Республики Казахстан представление о принятии мер по временному приостановлению работы сетей и (или) средств связи, оказания услуг связи либо вносят в уполномоченный орган в области средств массовой информации представление об устранении нарушений законности с требованием о принятии мер по временному приостановлению доступа к интернет-ресурсам и (или) размещенной на них информации, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 1-2 настоящей статьи.».

10. В Закон Республики Казахстан от 7 июля 2006 года «Об особо охраняемых природных территориях»:

в пункте 1 статьи 10 подпункты 1-1) и 14) исключить.

11. В Закон Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»:

подпункт 1) пункта 2 статьи 2 изложить в следующей редакции:

«1) применяют в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальный налоговый режим для малого бизнеса;».

12. В Закон Республики Казахстан от 5 июля 2008 года «О трансфертном ценообразовании»:

1) в статье 2:

в подпункте 11) слова «уполномоченные органы» заменить словами «уполномоченный орган»;

дополнить подпунктом 14-1) следующего содержания:

«14-1) нематериальный актив - идентифицируемый неденежный актив, не имеющий физической формы и (или) результат интеллектуальной деятельности, а также иные объекты интеллектуальной собственности предназначенные для использования в производстве (выполнении работ, оказании услуг) или для административных целей;»;

дополнить подпунктом 20-1) следующего содержания:

«20-1) безрисковая процентная ставка: ставка, определяемая для тенге исходя из базовой ставки Национального Банка Республики Казахстан, установленной в соответствии с законодательством Республики Казахстан; для евро определяется Европейской межбанковской ставкой предложения (EURIBOR); для доллара Соединённых Штатов Америки устанавливается Ставкой обеспеченного финансирования «овернайт» (SOFR); для остальных валют ставка определяется исходя из базовой ставки Национального Банка иностранного государства;»;

в подпункте 26) слова «уполномоченными органами» заменить словами «уполномоченным органом»;

2) в пункте 2 статьи 3 слова «уполномоченными органами» заменить словами «уполномоченным органом»;

3) в статье 4:

в заголовке слова «уполномоченных органов» заменить словами «уполномоченного органа»;

в пунктах 1, 3 и 4 слова «Уполномоченные органы» заменить словами «Уполномоченный орган»;

4) в статье 5:

в пункте 1:

в подпунктах 1) и 4) слова «уполномоченным органам» заменить словами «уполномоченному органу»;

в подпункте 2) слова «уполномоченных органов» заменить словами «уполномоченного органа»;

в подпункте 5) слова «уполномоченных органов» заменить словами «уполномоченного органа»;

в подпункте 7) слова «уполномоченными органами» заменить словами «уполномоченным органом»;

в пункте 3:

в подпунктах 2) и 5) слова «уполномоченных органов» заменить словами «уполномоченного органа»;

подпункт 4) изложить в следующей редакции:

«4) представлять в уполномоченный орган информацию и отчетность по мониторингу сделок, а также иные документы в порядке, определенном настоящим Законом.

По запросу уполномоченного органа участник сделки представляет информацию и документы, подтверждающие обоснованность применяемой цены сделки, в течение тридцати календарных дней со дня, получения запроса;»;

в подпунктах 2) и 6) пункта 4 слова «уполномоченных органов» заменить словами «уполномоченного органа»;

5) в статье 6:

в пункте 1 слова «уполномоченными органами» заменить словами «уполномоченным органом»;

в пункте 3 слова «уполномоченными органами» заменить словами «уполномоченным органом»;

в пункте 4 слова «уполномоченные органы» заменить словами «уполномоченный орган»;

6) в статье 8:

в заголовке слова «уполномоченных органов» заменить словами «уполномоченного органа»;

в пункте 1 слова «уполномоченные органы» заменить словами «уполномоченный орган»;

7) в статье 9:

в абзаце первом пункта 1 слова «уполномоченные органы» заменить словами «уполномоченный орган»;

подпункт 1) пункта 1 изложить в следующей редакции:

«1) при установлении факта отклонения условий сделки от рыночных условий или цены сделки от рыночных цен;»;

8) в статье 10:

в пункте 1 слова «цены сделки от рыночной цены» заменить словами «условий сделки от рыночных условий или цены сделки от рыночных цен»;

в пункте 5 после слов «цены», «цен» дополнить словами «маржи, рентабельности»;

в пункте 5-1 после слов «цены», «цен» дополнить словами «маржи, рентабельности»;

9) дополнить статьей 10-2 следующего содержания:

«Статья 10-2. Сопоставление условий сделки с рыночными условиями и функциональный анализ

1. Для установления факта отклонения условий сделки от рыночных условий или цены сделки от рыночных цен, необходимо точно определить контролируемую сделку.

2. В процессе точного определения контролируемой сделки необходимо установить следующие экономически значимые характеристики:

1) договорные условия сделок, которые будут основаны как на письменных договорах или других письменных доказательствах, так и на фактическом поведении сторон с целью определения обязанностей, рисков и выгод и того, как они распределяются между соответствующими сторонами контролируемой сделки;

2) функции, выполняемые каждой из сторон сделки, с учетом используемых активов и принимаемых рисков, включая то, как эти функции, активы и риски связаны с более широким созданием стоимости;

3) характеристики товаров, прав или услуг, которые могут повлиять на условия сделки;

4) экономические обстоятельства сторон и рынка, в котором стороны работают, включая географическое положение и размер рынков, региональные особые факторы, такие как преимущества местоположения и потенциальная экономия местоположения, действующие законы и нормативные правовые акты, стоимость рабочей силы, капитал, а также другие факторы производства, общее экономическое развитие и уровень конкуренции, а также наличие конкретных характеристик соответствующих рынков;

5) характеристика рыночных (коммерческих) стратегий сторон сделки, оказывающих влияние на цены товаров (работ, услуг), включающих стратегию внедрения на рынок, жизненные циклы продуктов или прав, инновации, разработку продуктов, предотвращение рисков и изменение политики.

3. По итогам определения контролируемой сделки проводится сравнение условий и цен контролируемой сделки с рыночными условиями или рыночными ценами, учитывая экономически значимые характеристики.

4. Определение и анализ влияния нематериальных активов на условия контролируемой и сопоставимых сделок осуществляется с учетом, в частности, но не исключительно:

1) юридического владения нематериальными активами и договорных условий их использования.

Если законный владелец нематериального актива не определен в соответствии с применимым законодательством и (или) регулирующими контрактами, то данным лицом является налогоплательщик, контролирующий решения, касающиеся эксплуатации нематериального актива и имеющий практическую возможность ограничивать других лиц от использования нематериального актива;

2) категории и характеристики нематериальных активов (эксклюзивность, степень и продолжительность правовой защиты, географическая сфера применения, срок полезного использования, стадия разработки и иные категории и характеристики);

3) договорных и фактических функций, связанных с нематериальными активами. Эти функции включают функции, относящиеся к контролю рисков, связанных с разработкой, усовершенствованием, поддержкой, защитой и эксплуатацией таких активов.

5. Если функции, указанные в подпункте 3) пункта 4 настоящей статьи, и осуществление контроля над связанными рисками не выполняются владельцем нематериального актива, то распределение доходов и расходов в отношении рассматриваемого нематериального актива не производится данному владельцу и осуществляется с учетом участия других взаимосвязанных лиц, выполняющих данные функции, путем представления соответствующей компенсации за выполнение таких функций.

6. Владелец нематериального актива, не выполняющий функции, указанные в подпункте 3) пункта 4 настоящей статьи и предоставляющий только финансирование для выполнения данных функций, указанных подпункте 3) пункта 4 настоящей статьи вправе получить сумму дохода в следующих случаях:

1) если лицо, предоставляющее финансирование, не осуществляет контроль над финансовым риском, связанным с предоставлением финансирования, без принятия на себя любого другого конкретного риска, то оно вправе получить доход только по безрисковой процентной ставке от своего финансирования;

2) если лицо, предоставляющее финансирование, осуществляет контроль над финансовым риском, связанным с предоставлением финансирования, без принятия на себя любого другого конкретного риска, то оно вправе получить только доходность, скорректированную с учетом риска от своего финансирования.

7. Если условия осуществленной контролируемой сделки не отвечают условиям заключенного (письменного) договора и/или действия сторон контролируемой сделки и обстоятельства ее проведения отличаются от условий такого договора, коммерческие и (или) финансовые характеристики контролируемой сделки для целей трансфертного ценообразования определяются согласно фактическим действиям сторон сделки и фактическим условиям ее проведения.

8. Если контролируемая сделка осуществлена, но документально не оформлена (не подтверждена), для целей трансфертного ценообразования сделка должна рассматриваться согласно фактическому поведению сторон сделки и фактическим условиям ее проведения, в частности, учитываются функции, которые выполнялись сторонами сделки, активы, которые использовались, и риски, которые приняла на себя и контролировала каждая из сторон.

9. Для определения экономически значимые рисков, необходимо следующее:

1) риски сделки должны быть детально определены;

2) определить распределение рисков на основе договорных отношений;

3) определить, как функции, связанные с контролем и снижением рисков, выполняются сторонами сделки и как результаты этих рисков влияют на стороны сделки, и какая из сторон сделки имеет финансовую возможность принять эффект данных рисков;

4) определить соответствие между договорным распределением рисков и поведением сторон. Если сторона, принимающая риски по договору, отличается от стороны, которая выполняет все или большинство функций по контролю рисков и имеет финансовые возможности для принятия на себя рисков, то риск будет распределен на эту сторону сделки. Другие стороны сделки, на которых не возложен риск для целей данного анализа, все равно должны получать соответствующее вознаграждение за выполняемые ими функции.

10. Если условия контролируемой сделки для целей трансфертного ценообразования, определенные согласно действиям сторон сделки и ее исполнения, отличаются от условий, применяемых между независимыми сторонами с учетом наличия экономической причины в сопоставимых экономических условиях, и будет установлено, что независимые стороны, которые действуют в сопоставимых экономических условиях и осуществляющие деятельность, направленную на получение дохода с учетом альтернативных вариантов, доступных для каждой из сторон сделки, не вступали бы в такую контролируемую сделку, уполномоченный орган имеет право при расчете налогового учета налогоплательщика не учитывать (не признавать) такую контролируемую сделку или сделка может быть заменена альтернативным вариантом с целью определения условий сделки (контракта), которые были бы заключены независимыми сторонами, действующими в целях получения дохода в сопоставимых экономических условиях.»;

10) в пункте 2 статьи 13 слова «уполномоченных органов» заменить словами «уполномоченного органа.».

13. В Закон Республики Казахстан от 22 июля 2011 года «О миграции населения»:

статью 1 дополнить подпунктом 3-1) следующего содержания:

«3-1) Временное ограничение на выезд (далее - виза) - отметка уполномоченных на то государственных органов Республики Казахстан в информационной системе, которая дает право на выезд из территории Республики Казахстан на время, в целях и на условиях, установленных в визе при наличии налоговой задолженности учредителя (участника), должностного лица и лица, выполняющего управленческие функции, юридического лица, структурного подразделения юридического лица, а также индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой, из Республики Казахстан;».

14. В Закон Республики Казахстан от 6 января 2012 года «О национальной безопасности Республики Казахстан»:

в пункте 1 статьи 15:

подпункт 14) изложить в следующей редакции:

«14) уполномоченный орган в области финансов - центральный исполнительный орган, обеспечивающий соблюдение налогового, таможенного и бюджетного законодательства, рациональное использование и сохранность государственного имущества, межведомственную координацию деятельности по обеспечению экономической и финансовой безопасности;»;

дополнить подпунктом 14-1) следующего содержания:

«14-1) уполномоченный орган в области финансов - государственный орган, осуществляющий финансовый мониторинг и принимающий меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, межведомственную координацию деятельности по обеспечению экономической и финансовой безопасности, а также осуществляющий предупреждение, выявление, пресечение, раскрытие и расследование преступных и иных противоправных посягательств на права человека и гражданина, интересы общества и государства в сфере экономической и финансовой деятельности;».

15. В Закон Республики Казахстан от 7 марта 2014 года «О реабилитации и банкротстве»:

подпункт 1) части второй пункта 3 статьи 12 слова «указанное в подпункте 1) пункта 1 настоящей статьи» дополнить словами «, за исключением лиц, уволенных с органов государственных доходов, имеющих стаж работы не менее пятнадцати лет».

16. В Закон Республики Казахстан от 16 мая 2014 года «О разрешениях и уведомлениях»:

в подпункте 6) пункта 1 статьи 32 после слов «выдавать заявителю-должнику,» дополнить словами «имеющему налоговую задолженность,».

17. В Закон Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года «Об обязательном социальном медицинском страховании»:

1) в статье 14:

пункт 2 дополнить подпунктом 3-1) следующего содержания:

«3-1) индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения, и оператор интернет-платформы, признанные налоговым агентом в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан за лиц, применяющих специальный налоговый режим «Платформенная занятость» в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан;»;

пункт 4-2 изложить в следующей редакции:

«4-2. Исчисление (удержание) и перечисление взносов индивидуальных помощников осуществляются местными исполнительными органами или иными юридическими лицами при выплате им дохода.»;

дополнить пунктом 4-3 следующего содержания:

«4-3. Удержание и перечисление взносов за лиц, применяющих специальный налоговый режим «Платформенная занятость», осуществляются операторами интернет-платформ, признанными налоговым агентом в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан.»;

часть вторую пункта 7 изложить в следующей редакции:

«Местные исполнительные органы или иные юридические лица при выплате дохода индивидуальным помощникам обязаны уведомлять их об удержанных и перечисленных взносах на обязательное социальное медицинское страхование.»;

2) в пункте 1 статьи 17:

подпункт 1) изложить в следующей редакции:

«1) осуществляет обработку и перевод отчислений, взносов и (или) пени за несвоевременную и (или) неполную уплату отчислений и (или) взносов от плательщиков, операторов интернет-платформ, признанными налоговым агентом в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан в фонд в течение трех банковских дней;»;

подпункт 2-1) изложить в следующей редакции:

«2-1) осуществляет возврат плательщику единого платежа, операторов интернет-платформ, признанными налоговым агентом в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан суммы, превышающей размеры взносов и отчислений в фонд, исчисленных от 10-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, в порядке, определяемом уполномоченным государственным органом в области социального обеспечения по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан, а также уполномоченным государственным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и платежей в бюджет, и уполномоченными государственными органами по государственному планированию, в области здравоохранения и области цифрового развития.»;

3) часть первую пункта 2-1 статьи 27 изложить в следующей редакции:

«2-1. Объектом исчисления отчислений являются расходы работодателя, являющегося субъектом микропредпринимательства и малого предпринимательства, применяющим специальные налоговые режимы, по доходам работника.»;

4) в статье 28:

пункт 3 изложить в следующей редакции:

«3. Взносы индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой, с 1 января 2020 года устанавливаются в размере 5 процентов от объекта исчисления взносов, если иное не установлено частью второй настоящего пункта.

Взносы лиц, индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения, и лиц, применяющих специальный налоговый режим «Платформенная занятость» в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан устанавливаются в размере 1 процента от объекта исчисления взносов.»;

пункт 5 изложить в следующей редакции:

«5. Объектами исчисления взносов работников, в том числе государственных и гражданских служащих, а также физических лиц и индивидуальных помощников, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, являются их доходы, исчисленные в соответствии со статьей 29 настоящего Закона.

Объектом исчисления взносов индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой, является 1,4-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, за исключением приостановивших представление налоговой отчетности в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан лиц, занимающихся частной практикой, и приостановивших представление налоговой отчетности или признанных бездействующими в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан индивидуальных предпринимателей, если иное не установлено частью второй настоящего пункта.

Объектом исчисления взносов индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения, и лиц, применяющих специальный налоговый режим «Платформенная занятость» в соответствии, являются их доходы, полученные ими в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан.»;

пункт 5-1 изложить в следующей редакции:

«5-1. Объектом исчисления взносов работников, предусмотренных подпунктом 2-1) пункта 2 статьи 14 настоящего Закона, подлежащих уплате в фонд, является доход работника, начисленный работодателем, являющимся субъектом микропредпринимательства и малого предпринимательства, применяющим специальные налоговые режимы.

При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления взносов с единого платежа, не должен превышать 10-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.»;

5) в статье 29:

пункт 2-1 изложить в следующей редакции:

«2-1. Доходами индивидуальных помощников являются выплачиваемые им доходы.»;

дополнить пунктом 2-2 следующего содержания:

«2-2. Доходами лиц, применяющих специальные налоговые режимы с использованием специального мобильного приложения, и «Платформенная занятость» являются их доходы, полученные в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан.»;

в пункте 4:

часть первую изложить в следующей редакции:

«4. Отчисления и (или) взносы в фонд не удерживаются со следующих выплат и доходов, которые в целях налогообложения не рассматриваются в качестве дохода физического лица.»;

часть вторую изложить в следующей редакции:

«Действие настоящего пункта не распространяется на:

доходы работников, за которых осуществляется единый платеж в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

доходы индивидуальных помощников;

доходы лиц, применяющих специальные налоговые режимы с использованием специального мобильного приложения, и «Платформенная занятость», полученные в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан.»;

6) в статье 30:

дополнить пунктом 3-3 следующего содержания:

«3-3. Исчисление и уплата взносов индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения, и лиц, применяющих специальный налоговый режим «Платформенная занятость», являются их доходы, полученные в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан, осуществляются в порядке и сроки, установленные пунктами 5 и 6 статьи 684-4 и пунктами 4 и 5 статьи 686-3 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).»;

подпункт 5) пункта 6 исключить;

7) в статье 31:

часть первую пункта 2 изложить в следующей редакции:

«2. Не позднее пяти рабочих дней со дня образования задолженности по отчислениям и (или) взносам орган государственных доходов направляет плательщику уведомление о сумме задолженности в размере более 6-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.»;

часть первую пункта 3 изложить в следующей редакции:

«3. В случае непогашения задолженности по отчислениям и (или) взносам орган государственных доходов приостанавливает расходные операции:

по банковским счетам - в пределах суммы задолженности;

по кассе - по всем расходным операциям наличных денег в кассе, кроме сдачи денег в банк второго уровня или организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций, для последующего их перечисления в счет уплаты отчислений и (или) взносов, пени, начисленных за их несвоевременную уплату по истечении десяти рабочих дней со дня вручения ему уведомления.»;

пункт 8 изложить в следующей редакции:

«8. Для целей настоящей статьи под плательщиком понимаются плательщики отчислений, индивидуальные предприниматели, индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения и лица, применяющие специальный налоговый режим «Платформенная занятость», частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы, местные исполнительные органы или иные юридические лица при выплате дохода индивидуальным помощникам.».

18. В Закон Республики Казахстан от 18 ноября 2015 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам декларирования доходов и имущества физических лиц»:

пункт 2 статьи 11 исключить.

19. В Закон Республики Казахстан от 26 июля 2016 года «О платежах и платежных системах»:

статью 25 дополнить пунктом 9-1 следующего содержания:

«9-1. Платежи и (или) переводы денег физических лиц за товары и услуги иностранным компаниям, указанным в пунктах 1 и 2 статьи 779 Налогового кодекса, допускаются при наличии условной регистрации в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в бюджет Республики Казахстан.».

20. В Закон Республики Казахстан от 2 июля 2018 года «О валютном регулировании и валютном контроле»:

пункт 1 статьи 7дополнить частью следующего содержания:

«Допускаются платежи и (или) переводы денег физических лиц за товары и услуги иностранным компаниям, указанным в пунктах 1 и 2 статьи 779 Налогового кодекса, при наличии условной регистрации в качестве плательщика налога на добавленную стоимость.».

21. В Закон Республики Казахстан от 5 июля 2018 года «Об адвокатской деятельности и юридической помощи»:

пункт 5 статьи 63 изложить в следующей редакции:

«5. Адвокатская контора может выступать представителем адвокатов по расчетам с клиентами и третьими лицами и другим вопросам, предусмотренным учредительными документами адвокатской конторы.».

22. В Закон Республики Казахстан от 27 декабря 2021 года «О промышленной политике»:

1) статью 29 дополнить подпунктом 13-1) следующего содержания:

«13-1) освобождение импорта от уплаты ввозных таможенных пошлин и налога на добавленную стоимость в рамках реализации специального инвестиционного проекта;»;

2) дополнить статьей 42-1 следующего содержания:

«Статья 42-1. Специальный инвестиционный проект

1. Под специальным инвестиционным проектом понимается инвестиционный проект, реализованный (реализуемый) юридическим лицом Республики Казахстан, зарегистрированным в качестве участника специальной экономической зоны или владельца свободного склада в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан, и (или) приобретенный у участника специальной экономической зоны либо реализованный юридическим лицом Республики Казахстан, заключившим соглашение о промышленной сборке моторных транспортных средств.

2. Юридическое лицо Республики Казахстан, реализующее специальный инвестиционный проект в рамках специального инвестиционного контракта, освобождается от обложения таможенными пошлинами при импорте технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Освобождение от обложения таможенными пошлинами использованных сырья и (или) материалов, ввезенных юридическими лицами Республики Казахстан в рамках реализации специального инвестиционного проекта на основании специального инвестиционного контракта, осуществляется при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны или свободного склада при условии идентификации таких сырья и материалов в полученном продукте и признания целевого использования условно выпущенных товаров.

Освобождение от обложения ввозными таможенными пошлинами в рамках реализации специального инвестиционного проекта предоставляется:

1) участникам специальных экономических зон на пятнадцатилетний срок, но не более срока действия специальных экономических зон;

2) владельцам свободных складов на срок не более пятнадцати лет с момента регистрации специального инвестиционного контракта;

3) юридическим лицам Республики Казахстан, заключившим соглашение о промышленной сборке моторных транспортных средств, на срок не более пятнадцати лет с момента регистрации специального инвестиционного контракта.

3. Освобождение импорта сырья и (или) материалов в рамках специального инвестиционного контракта от налога на добавленную стоимость применяется в соответствии с условиями, предусмотренными Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).»;

3) дополнить статьей 42-2 следующего содержания:

«Статья 42-2. Заключение и расторжение специального инвестиционного контракта, контроль

1. Специальным инвестиционным контрактом является договор, предусматривающий освобождениеимпорта от уплаты ввозных таможенных пошлин в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан и от налога на добавленную стоимость в соответствии с условиями, установленными Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

2. Специальный инвестиционный контракт заключается с юридическим лицом Республики Казахстан, осуществляющим деятельность в качестве участника специальной экономической зоны или владельца свободного склада, производителям транспортных средств и (или) их компонентов, а также сельскохозяйственной техники и (или) ее компонентов - при наличии соответствующего соглашения о промышленной сборке.

3. Уполномоченный орган в области государственного стимулирования промышленности в течение пятнадцати рабочих дней со дня поступления заявки на заключение специального инвестиционного контракта подготавливает для подписания данный контракт с учетом положений типового специального инвестиционного контракта, утверждаемого уполномоченным органом в области государственного стимулирования промышленности.

4. Порядок, сроки и условия заключения и расторжения специального инвестиционного контракта разрабатываются и утверждаются уполномоченным органом в области государственного стимулирования промышленности по согласованию с уполномоченным органом по государственному планированию и уполномоченным органом в сфере обеспечения поступлений налогов и платежей в бюджет.

При этом изменения в приложения к инвестиционному контракту и специальному инвестиционному контракту могут вноситься по соглашению сторон два раза в год.

5. Уполномоченный орган в области государственного стимулирования промышленности осуществляет контроль за соблюдением юридическим лицом Республики Казахстан условий предоставления специального инвестиционного контракта.

Юридическое лицо представляет по форме, устанавливаемой уполномоченным органом в области государственного стимулирования промышленности в указанный орган полугодовые отчеты о выполнении условий специального инвестиционного контракта не позднее 25 июля и 25 января с расшифровкой по статьям затрат, предусмотренных рабочей программой, с приложением документов, подтверждающих поставку и использование технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему по назначению, сырья и (или) материалов, а также компонентов транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники в составе готовой продукции.

6. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения рабочей программы инвестиционного контракта уполномоченный орган в области государственного стимулирования промышленностинаправляет юридическому лицу Республики Казахстан, заключившему специальный инвестиционный контракт, уведомление в письменной форме с указанием нарушений и устанавливает трехмесячный срок для устранения нарушений.

7. В случае, если по результатам проверки, проведенной уполномоченным органом в области государственного стимулирования промышленности будет установлено, что ввезенные для реализации специального инвестиционного проекта и освобожденные от уплаты таможенных пошлин технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему, сырья и (или) материалов, а также компонентов транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники не были использованы в составе готовой продукции, юридическое лицо Республики Казахстан, не уплатившее вследствие предоставленных по специальному инвестиционному контракту преференций суммы таможенных пошлин, уплачивает их в части неиспользованных технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему, сырья и (или) материалов, а также компонентов транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники с начислением пени в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

8. Контроль за целевым использованием объектов освобождения от обложения таможенными пошлинами осуществляется в порядке, определенном Евразийской экономической комиссией.».

Статья 2. Настоящий Закон вводится в действие с _________ года, за исключением:

1);

2);

3).

Президент

Республики Казахстан

Сравнительная таблица по проекту Закона Республики Казахстан

«О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан

по вопросам налогообложения»

(июнь 2024 года)

№ п/п

Структурный элемент

Действующая редакция

Предлагаемая редакция

Обоснование

Кодекс Республики Казахстан от 4 декабря 2008 года

«Бюджетный кодекс Республики Казахстан»

Статья 50

Статья 50. Поступления в областной бюджет

1. Налоговыми поступлениями в областной бюджет являются:

…

6) плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников;

7) плата за лесные пользования;

7-2) плата за пользование растительными ресурсами в порядке специального пользования растительным миром;

8-1) плата за пользование животным миром;

8-3) отсутствует.

…

Статья 50. Поступления в областной бюджет

1. Налоговыми поступлениями в областной бюджет являются:

…

6) исключить;

7) исключить;

7-2) исключить;

8-1) исключить;

8-3) плата за пользование природными ресурсами;

…

Статья 51.

Статья 51. Поступления в бюджеты города республиканского значения, столицы

1. Налоговыми поступлениями в бюджеты города республиканского значения, столицы являются:

…

9) плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников;

10) плата за лесные пользования;

…

12-1) плата за пользование животным миром;

…

15-1) плата за пользование лицензиями на занятие отдельными видами деятельности;

15-2) отсутствует;

…

23) плата за размещение наружной (визуальной) рекламы на открытом пространстве за пределами помещений в городе республиканского значения, столице, в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования, проходящих через территории города республиканского значения, столицы;

…

Статья 51. Поступления в бюджеты города республиканского значения, столицы

1. Налоговыми поступлениями в бюджеты города республиканского значения, столицы являются:

…

9) исключить;

10) исключить;

…

12-1) исключить;

…

15-1) исключить;

15-2) плата за пользование природными ресурсами;

…

23) исключить;

…

Пункт 2 Протокола совещания по проекту нового Налогового кодекса от 21 февраля 2024 года под председательством Заместителя Премьер-Министра - Министра национальной экономики относительно объединения плат за пользование водными ресурсами поверхностных источников, за лесные пользования и платы за пользование животным миром. А также упразднения платы за пользование лицензиями на занятие отдельными видами деятельности и платы за размещение наружной (визуальной) рекламы.

Статья 52.

Статья 52. Поступления в районный (города областного значения) бюджет

1. Налоговыми поступлениями в районный (города областного значения) бюджет являются:

…

11-1) плата за пользование лицензиями на занятие отдельными видами деятельности;

…

17) плата за размещение наружной (визуальной) рекламы на открытом пространстве за пределами помещений в городе областного значения, в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования, проходящих через территорию города областного значения;

…

Статья 52. Поступления в районный (города областного значения) бюджет

1. Налоговыми поступлениями в районный (города областного значения) бюджет являются:

…

11-1) исключить;

…

17) исключить;

…

Пункт 2 Протокола совещания по проекту нового Налогового кодекса от 21 февраля 2024 года под председательством Заместителя Премьер-Министра - Министра национальной экономики относительно упразднения платы за пользование лицензиями на занятие отдельными видами деятельности и платы за размещение наружной (визуальной) рекламы.

Статья 52-1

Статья 52-1. Поступления в бюджеты города районного значения, села, поселка, сельского округа

1. Налоговыми поступлениями в бюджеты города районного значения, села, поселка, сельского округа являются:

1) индивидуальный подоходный налог по доходам, подлежащим обложению самостоятельно физическими лицами, у которых на территории города районного значения, села, поселка расположено заявленное при постановке на регистрационный учет в органе государственных доходов:

место нахождения - для индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора;

место жительства - для остальных физических лиц;

...

3-1) единый земельный налог;

...

5) плата за размещение наружной (визуальной) рекламы:

на открытом пространстве за пределами помещений в городе районного значения, селе, поселке;

в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования, проходящих через территории города районного значения, села, поселка, сельского округа;

на открытом пространстве за пределами помещений вне населенных пунктов и вне полосы отвода автомобильных дорог общего пользования.

Статья 52-1. Поступления в бюджеты города районного значения, села, поселка, сельского округа

1. Налоговыми поступлениями в бюджеты города районного значения, села, поселка, сельского округа являются:

место нахождения - для физического лица (в том числе индивидуального предпринимателя), частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора;

место жительства - для остальных физических лиц;

…

3-1) исключить;

…

5) исключить.

В связи:

- с введением специального налогового режима «Платформенная занятость», где плательщиками ИПН являются физические лица, которые освобождены от регистрации в качестве ИП до достижения порога, установленного в данном режиме;

- упразднением единого земельного налога.

Пункт 2 Протокола совещания по проекту нового Налогового кодекса от 21 февраля 2024 года под председательством Заместителя Премьер-Министра - Министра национальной экономики относительно упразднения платы за пользование лицензиями на занятие отдельными видами деятельности и платы за размещение наружной (визуальной) рекламы.

Статья 98

Статья 98. Инкассовое распоряжение

…

3. Не допускается выставление инкассовых распоряжений на единый казначейский счет и счета в иностранной валюте, открытые центральному уполномоченному органу по исполнению бюджета, на специальные счета внешних займов или связанных грантов, Фонда поддержки инфраструктуры образования, счета к специальным счетам внешних займов или связанных грантов, Фонда поддержки инфраструктуры образования, контрольные счета наличности соответствующих бюджетов, Национального фонда Республики Казахстан, временного размещения денег, реконвертации внешних займов или связанных грантов, Фонда компенсации потерпевшим, Фонда поддержки инфраструктуры образования, Специального государственного фонда, на счет дирекции по реализации пилотного национального проекта в области образования.

…

Статья 98. Инкассовое распоряжение

…

3. Не допускается выставление инкассовых распоряжений на счета в иностранной валюте, открытые центральному уполномоченному органу по исполнению бюджета, на специальные счета внешних займов или связанных грантов, Фонда поддержки инфраструктуры образования, счета к специальным счетам внешних займов или связанных грантов, Фонда поддержки инфраструктуры образования, контрольные счета наличности соответствующих бюджетов, Национального фонда Республики Казахстан, временного размещения денег, реконвертации внешних займов или связанных грантов, Фонда компенсации потерпевшим, Фонда поддержки инфраструктуры образования, Специального государственного фонда, на счет дирекции по реализации пилотного национального проекта в области образования.

…

В связи с тем, что не допускается выставление инкассовых распоряжений на единый казначейский счет в Казначействе, не исполняют РПРО и ИР. На практике отсутствует электронный обмен с единым казначейским счетом в Казначействе для принятия способов и мер принудительного взыскания налоговой задолженности.

Кодекс Республики Казахстан от 29 октября 2015 года

«Предпринимательский кодекс Республики Казахстан»

Статья 24

Статья 24. Категории субъектов предпринимательства

…

2. Отнесение субъектов предпринимательства к категориям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, используется для целей:

…

Среднегодовым доходом считается сумма совокупных годовых доходов или доходов субъектов предпринимательства, применяющих в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальный налоговый режим на основе патента, упрощенной декларации или с использованием специального мобильного приложения, за последние три года, поделенная на три.

…

4. Для целей государственной поддержки и применения иных норм законодательства Республики Казахстан субъектами малого предпринимательства, в том числе микропредпринимательства, не могут быть признаны индивидуальные предприниматели и юридические лица, осуществляющие:

1) деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;

…

Для субъектов частного предпринимательства, в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан являющихся плательщиками налога на игорный бизнес, фиксированного налога и единого земельного налога, используется критерий по численности работников.

Статья 24. Категории субъектов предпринимательства

…

Среднегодовым доходом считается сумма совокупных годовых доходов или доходов субъектов предпринимательства, применяющих в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальные налоговые режимы, за последние три года, поделенная на три.

…

1) деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;

…

Для субъектов частного предпринимательства, в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан являющихся плательщиками налога на игорный бизнес, используется критерий по численности работников.

В целях приведения в соответствие с проектом нового Налогового кодекса

Статья 35

Статья 35. Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей

…

2. Обязательной государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя подлежат физические лица, которые отвечают одному из следующих условий:

1) используют труд наемных работников на постоянной основе;

2) имеют от частного предпринимательства годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в размере, превышающем 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

3. Физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя при получении следующих доходов, установленных Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс):

1) доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты;

2) имущественного дохода;

3) доходов из источников за пределами Республики Казахстан;

4) доходов домашних работников в соответствии с трудовым законодательством Республики Казахстан, получающих доходы от лиц, не являющихся налоговыми агентами;

5) доходов граждан Республики Казахстан по трудовым договорам (контрактам) и (или) договорам гражданско-правового характера, заключенным с дипломатическими и приравненными к ним представительствами иностранного государства, консульскими учреждениями иностранного государства, аккредитованными в Республике Казахстан, не являющимися налоговыми агентами;

6) доходов граждан Республики Казахстан по трудовым договорам (контрактам) и (или) договорам гражданско-правового характера, заключенным с международными и государственными организациями, зарубежными и казахстанскими неправительственными общественными организациями и фондами, освобожденными от обязательства по исчислению, удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога у источника выплаты в соответствии с международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан;

7) доходов трудовых иммигрантов-резидентов, полученных (подлежащих получению) по трудовым договорам, заключенным в соответствии с трудовым законодательством Республики Казахстан на основании разрешения трудовому иммигранту;

8) доходов медиаторов, за исключением профессиональных медиаторов в соответствии с Законом Республики Казахстан «О медиации», полученных от лиц, не являющихся налоговыми агентами;

9) доходов от личного подсобного хозяйства, учтенного в книге похозяйственного учета в соответствии с законодательством Республики Казахстан, подлежащих налогообложению, по которым не было произведено удержание индивидуального подоходного налога у источника выплаты в связи с представлением налоговому агенту недостоверных сведений лицом, занимающимся личным подсобным хозяйством.

В целях применения настоящего пункта налоговым агентом признается лицо, определенное налоговым законодательством Республики Казахстан.

Статья 35. Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей

…

1) используют труд наемных работников на постоянной основе;

2) имеют от частного предпринимательства годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в размере, превышающем 360-кратный размер месячного расчетного показателя, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

1) доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты;

2) доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно;

3) исключить

4) исключить

5) исключить

6) исключить

7) исключить

8) исключить

9) доходов, подлежащих налогообложению в специальных налоговых режимах для самозанятых.

В целях приведения в соответствие с проектом нового Налогового кодекса

Статья 274

Статья 274. Понятия инвестиции, инвестор, крупный инвестор и инвестиционная деятельность

1. Инвестициями являются все виды имущества (кроме товаров, предназначенных для личного потребления), включая предметы финансового лизинга с момента заключения договора лизинга, а также права на них, вкладываемые инвестором в уставный капитал юридического лица или увеличение фиксированных активов, используемых для предпринимательской деятельности, а также для реализации проекта государственно-частного партнерства, в том числе концессионного проекта.

2. Под инвестором понимаются физические и юридические лица, осуществляющие инвестиции в Республике Казахстан.

3. Деятельность физических и юридических лиц по участию в уставном капитале коммерческих организаций либо созданию или увеличению фиксированных активов, используемых для предпринимательской деятельности, а также для реализации проекта государственно-частного партнерства, в том числе концессионного проекта, признается инвестиционной деятельностью.

…

Статья 274. Понятия инвестиции, инвестор, крупный инвестор и инвестиционная деятельность

1. Инвестициями являются все виды имущества (кроме товаров, предназначенных для личного потребления), включая предметы финансового лизинга с момента заключения договора лизинга, а также права на них, вкладываемые инвестором в уставный капитал юридического лица или увеличение долгосрочных активов, а также для реализации проекта государственно-частного партнерства, в том числе концессионного проекта.

В целях настоящей главы под долгосрочными активами понимаются активы, учтенные при поступлении в бухгалтерском учете инвестора в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности в видеосновных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов, используемых для предпринимательской деятельности.

3. Деятельность физических и юридических лиц по участию в уставном капитале коммерческих организаций либо созданию или увеличению долгосрочных активов, а также для реализации проекта государственно-частного партнерства, в том числе концессионного проекта, признается инвестиционной деятельностью.

…

Понятие «фиксированный актив» используется в Налоговом кодексе и имеет много особенностей для исполнения налоговых обязательств.

Необходимо определить свою терминологию на базе бухучета (МСФО), понятную для потенциальных иностранных инвесторов.

Если применять понятие Налогового кодекса, то с действующим понятием есть нестыковки

Статья 276

Статья 276. Гарантия правовой защиты деятельности инвесторов на территории Республики Казахстан

…

3. Республика Казахстан гарантирует стабильность условий договоров, заключенных между инвесторами и государственными органами Республики Казахстан, за исключением случаев, когда изменения в договоры вносятся по соглашению сторон.

Настоящие гарантии не распространяются на:

…

3) отсутствует.

Статья 276. Гарантия правовой защиты деятельности инвесторов на территории Республики Казахстан

…

Настоящие гарантии не распространяются на:

…

3) стабильность налогового законодательства, условия которой установлены настоящей главой и Кодексом Республики Казахстан

«О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

Стабильность налогового законодательства прямо оговорена и заключается только в сохранении ставок налогов, также есть отдельное соглашение (об инвестиционных обязательствах), предметом которого является стабильность по ставкам налогом но требующая выполнения условий.

10.

Статья 277

Статья 277. Гарантии использования доходов

Инвесторы вправе:

1) по своему усмотрению использовать доходы, полученные от своей деятельности, после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

…

Статья 277. Гарантии использования доходов

Инвесторы вправе:

1) по своему усмотрению использовать доходы, полученные от своей деятельности, после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и социальных платежейв соответствии законодательством Республики Казахстан о социальной защите;

…

Помимо налогов и платежей, предусмотренных Налоговым кодексом инвестор обязан уплачивать и все платежи во внебюджетные фонды.

11.

Статья 281

Статья 281. Цель государственной поддержки инвестиций

…

2. Государственная поддержка инвестиций заключается в предоставлении государственных преференций в виде предоставления инвестиционных преференций и (или) предоставления гарантии стабильности при изменении налогового законодательства Республики Казахстан в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

Виды, условия и порядок предоставления государственных преференций по соглашениям о переработке твердых полезных ископаемых определяются Кодексом Республики Казахстан «О недрах и недропользовании».

3. Отсутствует.

Статья 281. Цель государственной поддержки инвестиций

…

2. Государственная поддержка инвестиций заключается в предоставлении одного или нескольких из следующих мер:

1) сопровождение инвесторов по принципу «одного окна»;

2) оказание содействия инвестору уполномоченным органом по инвестициям в порядке, предусмотренном статьей 282 настояшего Кодекса;

4) инвестиционных преференций, предусмотренных параграфом 3 настоящей главы.

3. Государственная поддержка инвестиций, предусмотренная подпунктами 2), 3) и 4) пункта 2 настоящей статьи осуществляется с учетом установления встречных обязательств инвестора.

«О промышленной политике».

Сейчас смысл господдержки сводится фактически только в послаблениях по налогам и таможенным платежам. Согласно оценке МВФ и ВБ потенциальные инвесторы рассматривают в первую очередь иные факторы - цитата: «налоги будут лишь одним из многих факторов, рассматриваемых

при принятии инвестиционных решений. … учитывать

неналоговые факторы, такие как легкость ведения коммерческой деятельности в стране, доступ к

сырью и квалифицированным трудовым ресурсам, уровень развития инфраструктуры в стране и

правовая защита инвестиций, а также промышленной и интеллектуальной собственности.».

Как отдельный вид поддержки стабильность при изменении налогового законодательства исключена, т.к. далее из норм следует, что налоговые послабления относятся к инвестиционным преференциям.

12.

Статья 282

Статья 282. Уполномоченный орган по инвестициям

1. Государственная поддержка инвестиций осуществляется уполномоченным органом по инвестициям, определяемым Правительством Республики Казахстан, по заключению инвестиционных контрактов и контролю за их исполнением, за исключением специальных инвестиционных контрактов.

…

Статья 282. Уполномоченный орган по инвестициям

…

Соглашение об инвестициях заключает любой госорган по решению Правительства.

13.

Статья 283

Статья 283. Понятие и виды инвестиционных преференций

1. Инвестиционными преференциями являются преимущества адресного характера, предоставляемые в соответствии с законодательством Республики Казахстан юридическим лицам Республики Казахстан, осуществляющим реализацию инвестиционного проекта, и лизинговым компаниям, импортирующим в рамках реализации инвестиционного проекта технологическое оборудование на основании договора финансового лизинга для юридического лица Республики Казахстан, реализующего инвестиционный проект.

Юридическое лицо Республики Казахстан - юридическое лицо, в том числе юридическое лицо с иностранным участием, созданное в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

2. По инвестиционному проекту (в том числе инвестиционному приоритетному проекту) предоставляются следующие виды инвестиционных преференций:

1) освобождение от обложения таможенными пошлинами и налогом на добавленную стоимость на импорт;

2) государственные натурные гранты.

3. По инвестиционному приоритетному проекту предоставляются преференции по налогам (далее - инвестиционные преференции для инвестиционного приоритетного проекта).

5. По специальному инвестиционному проекту в виде инвестиционных преференций (далее - инвестиционные преференции для специального инвестиционного проекта) предоставляется освобождение от обложения:

ввозными таможенными пошлинами;

налогами в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан.

Статья 283. Понятие и виды инвестиционных преференций

1. Инвестиционными преференциями являются преимущества адресного характера, предоставляемые в соответствии с законодательством Республики Казахстан:

1) юридическим лицам Республики Казахстан, осуществляющим реализацию инвестиционного проекта;

2. Инвестиционные преференции предоставляются в зависимости от содержания проекта в соответствии с условиями следующих инвестиционных контрактов:

1) соглашение об инвестициях;

2) соглашение об инвестиционных обязательствах;

3) государственные натурные гранты;

4) по привлечению иностранной рабочей силы.

1. Смысл разделения в разнотипности предоставляемой поддержки (инвестиционный приоритетный проект и соглашение об инвестициях имеют почти одинаковые налоговые льготы)

2. В пункт 1 добавлен СИК, а затем исключен, т.к. он не является инвестиционным проектом

3. В пункт 2 добавлен новый вид контракта «Инвестиционный проект предусматривающий введение в эксплуатацию новых долгосрочных активов;

4. », т.к. сейчас из приведенной редакции и подпункта 14) пункта 1 статьи 399 Налогового кодекса есть льготы по НДС на импорт, но непонятно, что это за контракт такой.

Но учитывая, что в Таможенном кодексе по тексту употребляются слова «инвестиционный проект в соответствии с Предпринимательским кодексом», оставила в наименовании слова «инвестиционный проект»

14.

Статья 283-1

Отсутсвует.

Статья 283-1. Соглашение об инвестициях

1) получателем является юридическое лицо Республики Казахстан;

2) юридическое лицо осуществляет инвестиции в размерах, установленных пунктом 2 настоящей статьи;

3) юридическое лицо не является:

участником международного технологического парка«Астана Хаб»;

участником Международного финансового центра «Астана»;

производителем всех видов спирта, алкогольной продукции, табачных изделий;

5. Запрещается заключение соглашений об инвестициях по следующим видам деятельности:

1) деятельность, связанная с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;

2) производство и (или) оптовая реализация подакцизной продукции;

3) проведение лотереи;

4) деятельность в сфере игорного бизнеса;

5) деятельность, связанная с оборотом радиоактивных материалов;

7) аудиторская деятельность;

8) профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг;

9) деятельность в сфере цифрового майнинга;

10) деятельность кредитных бюро;

11) охранная деятельность;

12) деятельность, связанная с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;

13) деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;

1. Объединены соглашение об инвестициях и инвестиционный приоритетный проект.

2. Собраны и структурированы действующие условия.

15.

Статья 283-2

Отсутствует.

Статья 283-2. Соглашение об инвестиционных обязательствах

3) не осуществляет деятельность по производству подакцизных товаров;

4) не применяет специальные налоговые режимы.

Бывшая статья разделена на 2 части с разделением на процедуры и преференции.

Из пункта 3 статьи 289 ПК перененесено новым пунктом 5 положение о стабильности (иначе непонятно зачем такой контракт если нет выгоды).

16.

Статья 283-3

Отсутствует.

Статья 283-3. Государственные натурные гранты

17.

Статья 283-4

Отсутствует.

Статья 283-4. Преференции по налогам

2. Виды преференций по налогам:

1) для соглашения об инвестициях:

уменьшение суммы исчисленного корпоративного подоходного налога на 100 процентов;

применение коэффициента 0 к ставкам земельного налога;

исчисление налога на имущество по ставке 0 процента к налоговой базе;

Положения статьи статьи 289 «Гарантии стабильности при изменении законодательства Республики Казахстан» разделена на 2 части. Часть включена в статью 284-5, часть в соглашение об инвестиционных обязательствах

18.

Статья 283-5

Отсутствует.

Статья 283-5. Освобождение от обложения таможенными пошлинами

19.

Статья 284

Статья 284. Инвестиционный проект

Инвестиционный проект представляет собой комплекс мероприятий, предусматривающих инвестиции в создание новых, расширение и (или) обновление действующих производств, включая производства, созданные, расширенные и (или) обновленные в ходе реализации проекта государственно-частного партнерства, в том числе концессионного проекта.

Под инвестиционным приоритетным проектом понимается инвестиционный проект:

по созданию новых производств, предусматривающий осуществление юридическим лицом инвестиций в строительство новых производственных объектов, в размере не менее двухмиллионнократного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату подачи заявки на предоставление инвестиционных преференций;

по расширению и (или) обновлению действующих производств, предусматривающий осуществление юридическим лицом инвестиций в размере не менее пятимиллионнократного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату подачи заявки на предоставление инвестиционных преференций в изменение основных средств, в том числе обновление (реновация, реконструкция, модернизация) действующих производственных мощностей, выпускающих продукцию.

Инвестиционный приоритетный проект по созданию новых производств или расширению и (или) обновлению действующих производств осуществляется юридическим лицом по определенным приоритетным видам деятельности, перечень которых утверждается Правительством Республики Казахстан.

Под специальным инвестиционным проектом понимается инвестиционный проект, реализованный (реализуемый) юридическим лицом Республики Казахстан, зарегистрированным в качестве участника специальной экономической зоны или владельца свободного склада в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан, и (или) приобретенный у участника специальной экономической зоны либо реализованный юридическим лицом Республики Казахстан, заключившим соглашение о промышленной сборке моторных транспортных средств.

Статья 284. Инвестиционный проект

Инвестиционный проект представляет собой комплекс мероприятий, предусматривающих инвестиции:

2) в создание объектов, способных удовлетворить потребности туриста на приоритетных туристских территориях.

Про туризм приведение в соответствие с содержанием статей286 и 292 ПК

При переносе действующей редакции «в создание объектов, способных удовлетворить потребности туриста на приоритетных туристских территориях.» есть риски необоснованного заключения контрактов на туристических территориях, т.к. удовлетворению потребностей туриста соответствует любая деятельность в РК. В этой связи, предусмотрено условие по созданию долгосрочного актива.

СИК не подходит под понятие инвестиционной деятельности

20.

Статья 285

Статья 285. Порядок получения инвестиционных преференций

…

2. Инвестиционные преференции предоставляются на основании инвестиционного контракта, заключенного между уполномоченным органом по инвестициям и юридическим лицом Республики Казахстан, реализующим инвестиционный проект.

Правила предоставления уполномоченным органом по инвестициям инвестиционных преференций по принципу «одного окна» инвесторам, реализующим инвестиционный приоритетный проект, утверждаются Правительством Республики Казахстан.

Статья 285. Порядок получения инвестиционных преференций

…

Правила предоставления уполномоченным органом по инвестициям инвестиционных преференций по принципу «одного окна» инвесторам, утверждаются Правительством Республики Казахстан.

21.

Статья 286

Статья 286. Условия предоставления инвестиционных преференций

1. Инвестиционные преференции предоставляются:

1) по инвестиционному проекту, инвестиционному приоритетному проекту - юридическому лицу Республики Казахстан;

2) по специальному инвестиционному проекту - юридическому лицу Республики Казахстан, осуществляющему деятельность в качестве участника специальной экономической зоны или владельца свободного склада, производителям транспортных средств и (или) их компонентов, а также сельскохозяйственной техники и (или) ее компонентов - при наличии соответствующего соглашения о промышленной сборке.;

3) по инвестиционному проекту - юридическому лицу, заключившему соглашение об инвестициях.

2.Исключен

3. Исключен

4. Инвестиционные преференции предоставляются при реализации юридическим лицом инвестиционного проекта в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 настоящей статьи по видам деятельности, включенным в перечень приоритетных видов деятельности, утвержденный Правительством Республики Казахстан.

Определение приоритетных видов деятельности осуществляется в соответствии с общим классификатором видов экономической деятельности, утвержденным уполномоченным органом в области технического регулирования.

В перечень приоритетных видов деятельности, определенных для реализации инвестиционных приоритетных проектов, не подлежат включению следующие виды деятельности:

1) деятельность в сфере игорного бизнеса;

2) деятельность в сфере недропользования, за исключением добычи метана угольных пластов;

3) деятельность по производству подакцизных товаров, за исключением производства продуктов нефтехимии, производства, сборки (комплектации) подакцизных товаров, предусмотренных подпунктами 5) и 6) части первой статьи 462 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

Перечень приоритетных видов деятельности, включая перечень приоритетных видов деятельности, определенных для реализации инвестиционных приоритетных проектов, может пересматриваться не более двух раз в год.

5. Инвестиционные преференции для инвестиционного приоритетного проекта предоставляются при соблюдении следующих условий:

1) получателем является юридическое лицо Республики Казахстан;

2) юридическое лицо осуществляет инвестиции в размере не менее двухмиллионнократного (по созданию новых производств) или пятимиллионнократного (по расширению и (или) обновлению действующих производств) размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату подачи заявки на предоставление инвестиционных преференций.

При создании новых объектов инвестиционной деятельности в сферах пищевой и легкой промышленности размер инвестиций юридического лица составляет не менее миллионнократного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату подачи заявки на предоставление инвестиционных преференций;

При создании объектов, способных удовлетворить потребности туриста на приоритетных туристских территориях, размер инвестиций юридического лица составляет не менее двухсоттысячекратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату подачи заявки на предоставление инвестиционных преференций;

3) исключен

4) юридическое лицо не является:

5) доля государства и (или) субъекта квазигосударственного сектора - юридического лица Республики Казахстан в качестве учредителя и (или) участника (акционера) юридического лица Республики Казахстан не превышает двадцати шести процентов, за исключением юридического лица Республики Казахстан в отрасли машиностроения, включая производство литейной продукции;

6) исключен

7) инвестиционная деятельность осуществляется не в рамках договора государственно-частного партнерства, в том числе договора концессии.

5-1. Для целей применения инвестиционных преференций для специального инвестиционного проекта в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 настоящей статьи юридическое лицо Республики Казахстан должно соответствовать одному из следующих условий:

1) юридическое лицо Республики Казахстан зарегистрировано в качестве участника специальной экономической зоны в соответствии с законодательством Республики Казахстан о специальных экономических и индустриальных зонах;

2) юридическое лицо Республики Казахстан зарегистрировано в качестве владельца свободного склада в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан;

3) юридическое лицо Республики Казахстан заключило соглашение о промышленной сборке моторных транспортных средств.

4) исключен

6. Срок применения инвестиционных преференций устанавливается настоящим Кодексом и иными законодательными актами Республики Казахстан и указывается в инвестиционном контракте по каждому виду инвестиционных преференций.

7. Инвестиционные преференции предоставляются инвестору при условии представления документов, предусмотренных статьей 292 настоящего Кодекса, подтверждающих соответствие инвестора предъявляемым требованиям.

8. Применение инвестиционных преференций осуществляется в соответствии с настоящим Кодексом и иными законодательными актами Республики Казахстан.

Исключить.

В связи с внесенными изменениями в другие статьи часть нормы перенесена в другие нормы, либо уточнения, предусмотренные статьей 286 не требуются.

22.

Статья 287

Статья 287. Освобождение от обложения таможенными пошлинами

Под технологическим оборудованием понимаются товары, предназначенные для использования в технологическом процессе инвестиционного проекта.

1-1. Юридическое лицо Республики Казахстан, реализующее специальный инвестиционный проект в рамках специального инвестиционного контракта, освобождается от обложения таможенными пошлинами при импорте технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

В случае, если рабочей программой предусматривается ввод двух и более фиксированных активов, исчисление срока освобождения от уплаты таможенной пошлины на ввоз запасных частей к технологическому оборудованию, сырья и (или) материалов ведется с даты, когда введен в эксплуатацию первый фиксированный актив по рабочей программе.

Действие настоящего пункта не распространяется на условия предоставления инвестиционных преференций для специального инвестиционного проекта.

3-1. Освобождение от обложения ввозными таможенными пошлинами в рамках реализации специального инвестиционного проекта предоставляется:

4. Уведомление о решении, принятом в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи, направляется уполномоченным органом по инвестициям в течение пяти рабочих дней таможенному органу.

Исключить.

23.

Статья 288

Статья 288. Государственные натурные гранты

Исключить.

24.

Статья 289

Статья 289. Гарантии стабильности при изменении законодательства Республики Казахстан

1. Юридическим лицам, реализующим инвестиционные приоритетные проекты, соответствующие пункту 5 статьи 286 настоящего Кодекса, или реализующим инвестиционные стратегические проекты по инвестиционным контрактам, заключенным до 1 января 2015 года, или реализующим инвестиционный проект в рамках соглашения об инвестициях, гарантируется стабильность при изменении:

1) налогового законодательства Республики Казахстан в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

2) законодательства Республики Казахстан о миграции населения в сфере привлечения иностранной рабочей силы.

Исключения из части первой настоящего пункта составляют случаи, предусмотренные пунктом 4 статьи 295-2 настоящего Кодекса.

2. Применение гарантии стабильности законодательства Республики Казахстан аннулируется в случае досрочного прекращения действия инвестиционного контракта в порядке, установленном настоящим Кодексом.

3. Юридическим лицам, заключившим соглашение об инвестиционных обязательствах в соответствии со статьей 295-3 настоящего Кодекса, гарантируется стабильность налогового законодательства Республики Казахстан в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) сроком на десять лет.

Исключить.

25.

Статья 290

Статья 290. Преференции по налогам

1. Преференции по налогам предоставляются юридическим лицам Республики Казахстан в порядке и на условиях, предусмотренных налоговым законодательством Республики Казахстан.

2. Виды преференций по налогам:

1) для инвестиционных приоритетных проектов:

уменьшение суммы исчисленного корпоративного подоходного налога на 100 процентов;

применение коэффициента 0 к ставкам земельного налога;

исчисление налога на имущество по ставке 0 процента к налоговой базе;

2) для инвестиционных проектов, за исключением инвестиционных приоритетных проектов, - освобождение от налога на добавленную стоимость импорта сырья и (или) материалов в рамках инвестиционного контракта;

3) для специальных инвестиционных проектов - освобождение импорта сырья и (или) материалов в рамках специального инвестиционного контракта от налога на добавленную стоимость в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан.

3. Инвестиционным контрактом устанавливается срок действия каждого вида преференций по налогам, но не более предельного срока их применения, определенного в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

Исключить.

26.

Статья 292

Статья 292. Требования к заявке на предоставление инвестиционных преференций

1. Заявка на предоставление инвестиционных преференций принимается и регистрируется по форме, установленной уполномоченным органом по инвестициям, при наличии:

…

1-1. Заявка на предоставление инвестиционных преференций в рамках реализации специального инвестиционного проекта принимается и регистрируется по форме и в порядке, которые установлены уполномоченным органом, определяемым Правительством Республики Казахстан для заключения специального инвестиционного контракта.

…

Статья 292. Требования к заявке на предоставление инвестиционных преференций

1. Заявка на предоставление инвестиционных преференций, если иное не предусмотрено пунктом 1-1 настоящей статьи, принимается и регистрируется по форме, установленной уполномоченным органом по инвестициям, при наличии:

…

1-1. Исключить.

…

По СИК заявки принимает МПС. Поэтому прямо написано. Инвестору нужна определенность

27.

Статья 293

Статья 293. Сроки рассмотрения заявки на предоставление инвестиционных преференций

1. Заявка на предоставление инвестиционных преференций подается для рассмотрения в уполномоченный орган по инвестициям, который в соответствии с требованиями, установленными статьями 285 и 286 настоящего Кодекса, принимает решение в течение двадцати рабочих дней с даты регистрации заявки.

Порядок рассмотрения заявки на предоставление инвестиционной преференции в виде инвестиционной субсидии определяется правилами предоставления инвестиционной субсидии.

2. Порядок приема, регистрации и рассмотрения заявки на предоставление инвестиционных преференций определяется уполномоченным органом по инвестициям.

3. Положения настоящей статьи не распространяются на заявки на предоставление инвестиционных преференций для специального инвестиционного проекта.

Статья 293. Сроки рассмотрения заявки на предоставление инвестиционных преференций

1. Заявка на предоставление инвестиционных преференций подается для рассмотрения в уполномоченный орган по инвестициям, который в соответствии с требованиями, установленными статьей 285 настоящего Кодекса, выносит материалы для решения Правительства Республики Казахстан в течение двадцати рабочих дней с даты регистрации заявки.

3. Исключить.

28.

Статья 294

Статья 294. Заключение инвестиционного контракта

…

2. Уполномоченный орган по инвестициям в течение десяти рабочих дней со дня принятия решения о предоставлении инвестиционных преференций подготавливает для подписания инвестиционный контракт с учетом положений модельного контракта.

…

Статья 294. Заключение инвестиционного контракта

…

2. Уполномоченный орган по инвестициям в течение десяти рабочих дней со дня принятия решения Правительством Республики Казахстан о предоставлении инвестиционных преференций подготавливает для подписания инвестиционный контракт с учетом положений модельного контракта.

…

29.

Статья 295-1

Статья 295-1. Заключение и расторжение специального инвестиционного контракта

1. Специальным инвестиционным контрактом является договор, предусматривающий предоставление инвестиционных преференций для специального инвестиционного проекта.

2. Уполномоченный орган по заключению специальных инвестиционных контрактов, определяемый Правительством Республики Казахстан, в течение пятнадцати рабочих дней со дня поступления заявки на предоставление инвестиционных преференций для специального инвестиционного проекта подготавливает для подписания специальный инвестиционный контракт с учетом положений типового специального инвестиционного контракта, утверждаемого уполномоченным органом по заключению специальных инвестиционных контрактов, определяемым Правительством Республики Казахстан.

3. Порядок и условия заключения и расторжения специального инвестиционного контракта разрабатываются и утверждаются уполномоченным органом по заключению специальных инвестиционных контрактов, определяемым Правительством Республики Казахстан.

4. Срок действия специального инвестиционного контракта определяется сроком действия инвестиционных преференций.

5. При досрочном прекращении специального инвестиционного контракта по соглашению сторон юридическое лицо Республики Казахстан, заключившее специальный инвестиционный контракт, не уплачивает суммы таможенных пошлин, не уплаченных вследствие предоставленных по специальному инвестиционному контракту инвестиционных преференций.

Исключить.

СИК необходимо предусмотреть в Законе о промышленной политике, не подходит под поддержку инвестиционной деятельности

30.

Статья 295-2

Статья 295-2. Соглашение об инвестициях

1. Соглашением об инвестициях является договор на реализацию инвестиционного проекта, заключаемый на основании решения Правительства Республики Казахстан между лицом, уполномоченным Правительством Республики Казахстан, и юридическим лицом, в том числе зарегистрированным в юрисдикции Международного финансового центра «Астана», предусматривающий осуществление инвестиций в размере не менее семи с половиной миллионнократного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

Соглашением об инвестициях определяются условия и порядок предоставления преференций и льгот, предусмотренных законодательством Республики Казахстан на момент заключения соглашения об инвестициях, а также устанавливаются встречные обязательства для юридических лиц, заключивших соглашение об инвестициях.

Соглашения об инвестициях не могут заключаться для реализации проектов в следующих видах деятельности:

1) деятельность, связанная с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;

2) производство и (или) оптовая реализация подакцизной продукции;

3) проведение лотереи;

4) деятельность в сфере игорного бизнеса;

5) деятельность, связанная с оборотом радиоактивных материалов;

6) банковская деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);

7) аудиторская деятельность;

8) профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг;

9) деятельность в сфере цифрового майнинга;

10) деятельность кредитных бюро;

11) охранная деятельность;

12) деятельность, связанная с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;

13) деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;

2. Срок, порядок и условия изменения и расторжения соглашения об инвестициях установлены в правилах заключения, изменения и расторжения соглашений об инвестициях, утвержденных уполномоченным органом по инвестициям.

3. Положения соглашения об инвестициях сохраняют свое действие в течение двадцати пяти лет со дня его заключения в случае изменения законодательства Республики Казахстан, за исключением тех положений, которые вытекают из международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан, а также случаев внесения изменений в соглашение об инвестициях по соглашению сторон.

Статья 295-2. Заключение и прекращение соглашения об инвестиционных обязательствах

3. Действие соглашения об инвестиционных обязательствах до истечения срока, указанного в пункте 3 статьи 289 настоящего Кодекса, может быть прекращено по соглашению сторон или в одностороннем порядке в соответствии с настоящим пунктом.

При досрочном прекращении соглашения об инвестиционных обязательствах юридическое лицо, заключившее такое соглашение, осуществляет перерасчет своих налоговых обязательств в порядке, установленном в соответствии с Кодексом Республики Казахстан

«О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

Статья 295-3 разделена на 2 части: заключение и прекращение и статью про инвестиционные преференции. Убрали пункт 8 из действующей нормы, т.к. наслоение льгот по налогам, противоречит основному принципу предоставления налоговых льгот по новому порядку

31.

Статья 295-3

Статья 295-3. Соглашение об инвестиционных обязательствах

1. Соглашением об инвестиционных обязательствах является договор, заключаемый между Правительством Республики Казахстан и юридическим лицом, предусматривающий обязательства юридического лица по финансированию капитализируемых последующих расходов и (или) расходов на приобретение, производство, строительство новых фиксированных активов, а также по финансированию других затрат, увеличивающих стоимость фиксированных активов в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, в течение восьми лет, включая год подачи заявки на заключение такого соглашения, суммарно в размере не менее семидесятипятимиллионнократного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января года, в котором подана заявка на его заключение.

3) не осуществляет деятельность по производству подакцизных товаров;

4) не применяет специальные налоговые режимы.

5. Заявка на заключение соглашения об инвестиционных обязательствах подается в уполномоченный орган по инвестициям.

6. Изменения в соглашение об инвестиционных обязательствах могут вноситься исключительно в части изменения графика вложения инвестиций с учетом сохранения положений, установленных в части второй пункта 3 настоящей статьи.

7. Заключение соглашения об инвестиционных обязательствах не препятствует заключению инвестиционных контрактов на предоставление инвестиционных преференций при соответствии требованиям, установленным настоящим Кодексом. При этом преференции по налогам предоставляются в соответствии с настоящим Кодексом и Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), действующими на момент заключения соглашения об инвестиционных обязательствах.

8. Действие соглашения об инвестиционных обязательствах до истечения срока, указанного в пункте 3 статьи 289 настоящего Кодекса, может быть прекращено по соглашению сторон или в одностороннем порядке в соответствии с настоящим пунктом.

При досрочном прекращении соглашения об инвестиционных обязательствах юридическое лицо, заключившее такое соглашение, осуществляет перерасчет своих налоговых обязательств в порядке, установленном в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

Исключить.

32.

Статья 296-2

Статья 296-2. Порядок организации и осуществления контроля за соблюдением условий инвестиционных контрактов

…

2. Изменения в приложения к инвестиционному контракту и специальному инвестиционному контракту могут вноситься по соглашению сторон два раза в год.

3. Проверка с посещением объекта инвестиционной деятельности проводится в течение шести месяцев после ввода в эксплуатацию фиксированных активов при условии завершения рабочей программы.

…

2. Исключить.

3. Проверка с посещением объекта инвестиционной деятельности проводится в течение шести месяцев после ввода в эксплуатацию долгосрочных активов при условии завершения рабочей программы.

…

Кодекс Республики Казахстан от 20 апреля 2023 года

«Социальный кодекс Республики Казахстан»

33.

Статья 1

Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе:

….

18) плательщик социальных отчислений (далее - плательщик) - работодатель, индивидуальный предприниматель, в том числе крестьянское или фермерское хозяйство, лицо, занимающееся частной практикой, осуществляющие исчисление и уплату социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, в том числе налоговые агенты, определенные налоговым законодательством Республики Казахстан, осуществляющие уплату социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования за физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).

…

119) агент по уплате обязательных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя, обязательных профессиональных пенсионных взносов, добровольных пенсионных взносов (далее - агент) - физическое или юридическое лицо, включая иностранное юридическое лицо, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиалы, представительства иностранных юридических лиц, исчисляющие, удерживающие (начисляющие) и перечисляющие обязательные пенсионные взносы, обязательные пенсионные взносы работодателя, обязательные профессиональные пенсионные взносы, добровольные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в порядке, определяемом законодательством Республики Казахстан.

Страховая организация рассматривается в качестве агента.

В качестве агента по исчислению (начислению), перечислению единого платежа за работников рассматриваются налоговые агенты, определенные в соответствии со статьей 776-1 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

В качестве агента по уплате обязательных пенсионных взносов за физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), рассматриваются налоговые агенты, определенные налоговым законодательством Республики Казахстан (далее - налоговые агенты);

Отсутствует;

…

Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе:

….

В качестве плательщика социальных отчислений признаются местные исполнительные органы или иные юридические лица при выплате материальной выгоды индивидуальным помощникам в соответствии с абзацем девятым подпункта 31) пункта 2 статьи 319 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), а также оператор интернет-платформы определенный подпунктом 1) пункта 2 статьи 102 настоящего Кодекса, уплачивающий социальные отчисления за лиц, указанных в подпункте 7) статьи 243 настоящего Кодекса.

…

Страховая организация рассматривается в качестве агента.

В качестве агента по удержанию и перечислению обязательных пенсионных взносов за лиц, указанных в подпункте 7) статьи 243 настоящего Кодекса, рассматриваются оператор интернет-платформы, определенный подпунктом 1) пункта 2 статьи 102 настоящего Кодекса;

…

В целях признания Операторов интернет-платформ плательщиками социальных отчислений и агентами по уплате обязательных пенсионных взносов в пользу лиц, занятых на интернет-платформах.

В связи с исключением нормы абзаца девятого подпункта 31) пункта 2 статьи 319 Налогового кодекса, а также в целях признания Операторов интернет-платформ плательщиками социальных отчислений и агентами по уплате обязательных пенсионных взносов в пользу лиц, занятых на интернет-платформах.

34.

Статья 17

Статья 17. Компетенция Государственной корпорации

1. Государственная корпорация осуществляет следующие виды деятельности, относящиеся к государственной монополии:

…

24-1) отсутствует;

24-2) отсутствует;

…

Статья 17. Компетенция Государственной корпорации

…

24-1) распределение и перечисление сумм, произведенных индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения, определенными пунктом 3 статьи 686-3 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), и операторами интернет-платформ, определенными подпунктом 1) пункта 2 статьи 102 настоящего Кодекса, в Фонд, фонд социального медицинского страхования, единый накопительный пенсионный фонд и соответствующий бюджет по месту нахождения плательщика;

…

В целях установления компетенции Государственной корпорации «Правительство для граждан» по распределение и перечисление сумм, произведенных операторами интернет-платформы, в соответствующие фонды, а также по осуществлению возврата ошибочно уплаченных сумм социальных платежей.

35.

Статья 78

Статья 78. Размер социальных выплат по случаю потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей)

...

2. Среднемесячный размер дохода, учтенного в качестве объекта исчисления социальных отчислений, определяется путем деления суммы доходов, с которых производились социальные отчисления за последние двенадцать календарных месяцев (независимо от того, были ли в этот период перерывы в социальных отчислениях), предшествующих месяцу, в котором наступило право на социальную выплату, на двенадцать.

При этом доход, полученный в периоды трудовой, предпринимательской деятельности, занятия частной практикой по видам деятельности, к которым по решению Правительства Республики Казахстан применялся поправочный коэффициент 0 к ставке социальных отчислений, учитывается при определении среднемесячного размера дохода на основании справки о доходах, выдаваемой плательщиком.

Периоды получения социальной выплаты по случаю потери дохода в связи с ограничениями деятельности на период действия чрезвычайного положения, ограничительных мероприятий исключаются из расчета среднемесячного размера дохода и заменяются другими месяцами, непосредственно предшествовавшими началу периода определения среднемесячного размера дохода.

Отсутствует.

Коэффициент количества дней нетрудоспособности определяется путем деления количества дней, на которые выдан лист о временной нетрудоспособности в связи с беременностью и родами, а также усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), на тридцать календарных дней.

…

Для лиц, указанных в подпункте 7) статьи 243 настоящего Кодекса, при исчислении социальных выплат по случаю потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей) доход за каждый месяц, с которого производились социальные отчисления, определяется путем деления суммы фактически поступивших социальных отчислений в месяц на ставку социальных отчислений, установленную пунктом 1 статьи 244 настоящего Кодекса.

В целях вовлечения самозанятых (лиц, занятых посредством интернет-платформ (независимые работники) и др) в систему социального обеспечения предлагается установить пониженный размер социальных отчислений для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения и «Платформенная занятость», - в размере 1% от объекта исчисления.

В связи с чем, для обеспечения единообразного подхода при расчете размеров социальных выплат в отношении указанных лиц, уплачивающих социальные отчисления по сниженной ставке по сравнению со всеми участниками системы обязательного социального страхования, предлагается установить коэффициенты, на которые подлежит делению доход за каждый месяц, с которого производились социальные отчисления.

36.

Статья 85

Статья 85. Размер социальной выплаты по уходу

1. Размер социальной выплаты по уходу определяется путем умножения среднемесячного размера дохода, учтенного в качестве объекта исчисления социальных отчислений, на коэффициент замещения дохода в порядке, определяемом уполномоченным государственным органом, и выплачивается ежемесячно за счет активов Фонда.

Среднемесячный размер дохода, учтенного в качестве объекта исчисления социальных отчислений, определяется путем деления суммы доходов, с которых производились социальные отчисления за последние двадцать четыре календарных месяца (независимо от того, были ли в этот период перерывы в социальных отчислениях), предшествующих месяцу, в котором наступило право на социальную выплату по уходу, на двадцать четыре.

Отсутствует.

Коэффициент замещения дохода составляет 0,40.

Статья 85. Размер социальной выплаты по уходу

Для лиц, указанных в подпункте 7) статьи 243 настоящего Кодекса, при исчислении социальной выплаты по уходу доход за каждый месяц, с которого производились социальные отчисления, определяется путем деления суммы фактически поступивших социальных отчислений в месяц на ставку социальных отчислений, установленную пунктом 1 статьи 244 настоящего Кодекса.

Коэффициент замещения дохода составляет 0,40.

37.

Статья 118

Статья 118. Условие и размер назначения социальной выплаты по случаю потери работы

…

3. Среднемесячный размер дохода, учтенного в качестве объекта исчисления социальных отчислений, определяется путем деления суммы доходов, с которых производились социальные отчисления за последние двадцать четыре календарных месяца (независимо от того, были ли в этот период перерывы в социальных отчислениях), предшествующих месяцу, в котором наступило право на социальную выплату по случаю потери работы, на двадцать четыре.

Отсутствует.

Коэффициент замещения дохода составляет 0,45.

…

При определении коэффициента стажа участия засчитываются периоды получения социальной выплаты по случаю потери дохода в связи с ограничениями деятельности на период действия чрезвычайного положения, ограничительных мероприятий, периоды трудовой, предпринимательской деятельности, занятия частной практикой по видам деятельности, к которым по решению Правительства Республики Казахстан применялся поправочный коэффициент 0 к ставке социальных отчислений, а также период осуществления деятельности, доходы от которой с 1 апреля 2020 года по 1 октября 2020 года были исключены из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, в соответствии с подпунктом 51) пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

Статья 118. Условие и размер назначения социальной выплаты по случаю потери работы

…

Для лиц, указанных в подпункте 7) статьи 243 настоящего Кодекса, при исчислении социальной выплаты по случаю потери работы доход за каждый месяц, с которого производились социальные отчисления, определяется путем деления суммы фактически поступивших социальных отчислений в месяц на ставку социальных отчислений, установленную пунктом 1 статьи 244 настоящего Кодекса.

Коэффициент замещения дохода составляет 0,45.

…

При определении коэффициента стажа участия засчитываются периоды получения социальной выплаты по случаю потери дохода в связи с ограничениями деятельности на период действия чрезвычайного положения, ограничительных мероприятий, периоды трудовой, предпринимательской деятельности, занятия частной практикой по видам деятельности, к которым по решению Правительства Республики Казахстан применялся поправочный коэффициент 0 к ставке социальных отчислений, а также период осуществления деятельности работника, работодатель которого не являлся субъектом квазигосударственного сектора и занимался деятельностью по созданию и трансляции телевизионных программ и (или) радиовещанием, и (или) изданием газет, журналов и (или) периодических публикаций, доходы от которой с 1 апреля 2020 года по 1 октября 2020 года были исключены из доходов физического лица, подлежащих налогообложению.

В целях установления прямой нормы по определению размера назначения социальной выплаты по случаю потери работы для работников, работодатель которых не являлся субъектом квазигосударственного сектора и занимался деятельностью по созданию и трансляции телевизионных программ и (или) радиовещанием, и (или) изданием газет, журналов и (или) периодических публикаций с 1 апреля 2020 года по 1 октября 2020 года без ссылки на подпункт 51) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, поскольку данная норма с 1 октября 2020 года исключена.

38.

Статья 122

Статья 122. Обусловленная денежная помощь

1. Обусловленная денежная помощь оказывается одиноким и (или) одиноко проживающим малообеспеченным трудоспособным лицам, а также малообеспеченным семьям, имеющим в своем составе трудоспособного (трудоспособных) члена (членов), в том числе физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, деятельность которых приостановлена в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 213 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), при условии его (их) участия в мерах содействия занятости и (или) при необходимости социальной адаптации, за исключением лиц (семей), указанных в пункте 4 настоящей статьи.

...

Статья 122. Обусловленная денежная помощь

1. Обусловленная денежная помощь оказывается одиноким и (или) одиноко проживающим малообеспеченным трудоспособным лицам, а также малообеспеченным семьям, имеющим в своем составе трудоспособного (трудоспособных) члена (членов), в том числе физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, деятельность которых приостановлена (факт подтверждается наличием представленной нулевой налоговой отчетности в налоговый орган), при условии его (их) участия в мерах содействия занятости и (или) при необходимости социальной адаптации, за исключением лиц (семей), указанных в пункте 4 настоящей статьи.

...

В рамках проекта нового Налогового кодекса статьи 213, 214 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) исключаются, а именно, в случае принятия решения о приостановлении деятельности налогоплательщику нет необходимости представлять налоговое заявление о приостановлении представления налоговой отчетности, поскольку не представленная в установленный срок нулевая налоговая отчетность будет автоматически считаться представленной в налоговый орган (пункт 9 ст.208 проекта ННК).

39.

Статья 181

Статья 181. Размер социальной выплаты по случаю утраты трудоспособности

1. Размер ежемесячной социальной выплаты по случаю утраты трудоспособности определяется путем умножения среднемесячного размера дохода, учтенного в качестве объекта исчисления социальных отчислений, за минусом 50 процентов от минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете на дату возникновения права на социальную выплату, на соответствующие коэффициенты замещения дохода, утраты трудоспособности и стажа участия.

...

При определении коэффициента стажа участия засчитываются периоды получения социальной выплаты по случаю потери дохода в связи с ограничениями деятельности на период действия чрезвычайного положения, ограничительных мероприятий, периоды трудовой, предпринимательской деятельности, занятия частной практикой по видам деятельности, к которым по решению Правительства Республики Казахстан применялся поправочный коэффициент 0 к ставке социальных отчислений, а также период осуществления деятельности, доходы от которой с 1 апреля 2020 года по 1 октября 2020 года были исключены из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, в соответствии с подпунктом 51) пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

…

3-1. Отсутствует.

Статья 181. Размер социальной выплаты по случаю утраты трудоспособности

...

При определении коэффициента стажа участия засчитываются периоды получения социальной выплаты по случаю потери дохода в связи с ограничениями деятельности на период действия чрезвычайного положения, ограничительных мероприятий, периоды трудовой, предпринимательской деятельности, занятия частной практикой по видам деятельности, к которым по решению Правительства Республики Казахстан применялся поправочный коэффициент 0 к ставке социальных отчислений, а также период осуществления деятельности работника, работодатель которого не являлся субъектом квазигосударственного сектора и занимался деятельностью по созданию и трансляции телевизионных программ и (или) радиовещанием, и (или) изданием газет, журналов и (или) периодических публикаций с 1 апреля 2020 года по 1 октября 2020 года, доходы от которой были исключены из доходов физического лица, подлежащих налогообложению.

…

3-1. Для лиц, указанных в подпункте 7) статьи 243 настоящего Кодекса, при исчислении социальной выплаты по случаю утраты трудоспособности доход за каждый месяц, с которого производились социальные отчисления, определяется путем деления суммы фактически поступивших социальных отчислений в месяц на ставку социальных отчислений, установленную пунктом 1 статьи 244 настоящего Кодекса.

В целях установления прямой нормы по определению размера социальной выплаты по случаю утраты трудоспособности для работников, работодатель которых не являлся субъектом квазигосударственного сектора и занимался деятельностью по созданию и трансляции телевизионных программ и (или) радиовещанием, и (или) изданием газет, журналов и (или) периодических публикаций с 1 апреля 2020 года по 1 октября 2020 года без ссылки на подпункт 51) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, поскольку данная норма с 1 октября 2020 года исключена.

40.

Статья 206

Статья 206. Исчисление размера государственной базовой пенсионной выплаты

...

2. В стаж участия в пенсионной системе при предоставлении государственной базовой пенсионной выплаты засчитываются:

...

4) период осуществления деятельности, доходы от которой с 1 апреля 2020 года по 1 октября 2020 года были исключены из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, в соответствии с подпунктом 51) пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

Статья 206. Исчисление размера государственной базовой пенсионной выплаты

…

...

4) период осуществления деятельности работника, работодатель которого не являлся субъектом квазигосударственного сектора и занимался деятельностью по созданию и трансляции телевизионных программ и (или) радиовещанием, и (или) изданием газет, журналов и (или) периодических публикаций с 1 апреля 2020 года по 1 октября 2020 года, доходы от которой были исключены из доходов физического лица, подлежащих налогообложению;

В целях установления прямой нормы по определению размера государственной базовой пенсионной выплаты для работников, работодатель которых не являлся субъектом квазигосударственного сектора и занимался деятельностью по созданию и трансляции телевизионных программ и (или) радиовещанием, и (или) изданием газет, журналов и (или) периодических публикаций с 1 апреля 2020 года по 1 октября 2020 года без ссылки на подпункт 51) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, поскольку данная норма с 1 октября 2020 года исключена.

41.

Статья 210

Статья 210. Исчисление размера пенсионных выплат по возрасту

…

3. Размер среднемесячного дохода за период с 1 января 1998 года лицам, работавшим в российских организациях комплекса «Байконур», за периоды трудовой, предпринимательской деятельности, занятия частной практикой по видам деятельности, к которым по решению Правительства Республики Казахстан применялся поправочный коэффициент 0 к ставкам обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, а также за период осуществления деятельности с 1 апреля 2020 года по 1 октября 2020 года, доходы от которой были исключены из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, в соответствии с подпунктом 51) пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), устанавливается соответственно доходу, подтверждаемому справкой о доходах.

…

Статья 210. Исчисление размера пенсионных выплат по возрасту

…

3. Размер среднемесячного дохода за период с 1 января 1998 года лицам, работавшим в российских организациях комплекса «Байконур», за периоды трудовой, предпринимательской деятельности, занятия частной практикой по видам деятельности, к которым по решению Правительства Республики Казахстан применялся поправочный коэффициент 0 к ставкам обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, а также за период осуществления деятельности работника, работодатель которого не являлся субъектом квазигосударственного сектора и занимался деятельностью по созданию и трансляции телевизионных программ и (или) радиовещанием, и (или) изданием газет, журналов и (или) периодических публикаций с 1 апреля 2020 года по 1 октября 2020 года, доходы от которой были исключены из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, устанавливается соответственно доходу, подтверждаемому справкой о доходах.

…

В целях установления прямой нормы по определению размера пенсионных выплат по возрасту для работников, работодатель которых не являлся субъектом квазигосударственного сектора и занимался деятельностью по созданию и трансляции телевизионных программ и (или) радиовещанием, и (или) изданием газет, журналов и (или) периодических публикаций с 1 апреля 2020 года по 1 октября 2020 года без ссылки на подпункт 51) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, поскольку данная норма с 1 октября 2020 года исключена.

42.

Статья 240

Статья 240. Размер социальной выплаты по случаю потери кормильца

1. Размер ежемесячной социальной выплаты по случаю потери кормильца определяется путем умножения среднемесячного размера дохода, учтенного в качестве объекта исчисления социальных отчислений, за минусом 50 процентов от минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете на дату возникновения права на социальную выплату, на соответствующие коэффициенты замещения дохода, количества иждивенцев и стажа участия в порядке, определяемом уполномоченным государственным органом.

…

Отсутствует.

…

2. Коэффициент количества иждивенцев определяется в зависимости от количества лиц, состоявших на иждивении кормильца - участника системы обязательного социального страхования до наступления смерти, и составляет при одном иждивенце 0,5; двух иждивенцах - 0,65; трех иждивенцах - 0,8; четырех и более иждивенцах - 1,0.

…

При определении коэффициента стажа участия засчитываются периоды получения социальной выплаты по случаю потери дохода в связи с ограничениями деятельности на период действия чрезвычайного положения, ограничительных мероприятий, периоды трудовой, предпринимательской деятельности, занятия частной практикой по видам деятельности, к которым по решению Правительства Республики Казахстан применялся поправочный коэффициент 0 к ставке социальных отчислений, а также период осуществления деятельности, доходы от которой с 1 апреля 2020 года по 1 октября 2020 года были исключены из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, в соответствии с подпунктом 51) пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

…

Статья 240. Размер социальной выплаты по случаю потери кормильца

…

Для лиц, указанных в подпункте 7) статьи 243 настоящего Кодекса, при исчислении социальной выплаты по случаю потери кормильца доход за каждый месяц, с которого производились социальные отчисления, определяется путем деления суммы фактически поступивших социальных отчислений в месяц на ставку социальных отчислений, установленную пунктом 1 статьи 244 настоящего Кодекса.

…

При определении коэффициента стажа участия засчитываются периоды получения социальной выплаты по случаю потери дохода в связи с ограничениями деятельности на период действия чрезвычайного положения, ограничительных мероприятий, периоды трудовой, предпринимательской деятельности, занятия частной практикой по видам деятельности, к которым по решению Правительства Республики Казахстан применялся поправочный коэффициент 0 к ставке социальных отчислений, а также период осуществления деятельности работника, работодатель которого не являлся субъектом квазигосударственного сектора и занимался деятельностью по созданию и трансляции телевизионных программ и (или) радиовещанием, и (или) изданием газет, журналов и (или) периодических публикаций с 1 апреля 2020 года по 1 октября 2020 года, доходы от которой были исключены из доходов физического лица, подлежащих налогообложению.

…

В целях установления прямой нормы по определению размера социальной выплаты по случаю потери кормильца для работников, работодатель которых не являлся субъектом квазигосударственного сектора и занимался деятельностью по созданию и трансляции телевизионных программ и (или) радиовещанием, и (или) изданием газет, журналов и (или) периодических публикаций с 1 апреля 2020 года по 1 октября 2020 года без ссылки на подпункт 51) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, поскольку данная норма с 1 октября 2020 года исключена.

43.

Статья 243

Статья 243. Лица, подлежащие обязательному социальному страхованию

Обязательному социальному страхованию подлежат:

1) работники, лица, имеющие иную оплачиваемую работу (избранные, назначенные или утвержденные), в том числе осуществляющие трудовую деятельность в представительствах международных организаций в Республике Казахстан, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в Республике Казахстан;

…

7) отсутствует.

…

Статья 243. Лица, подлежащие обязательному социальному страхованию

Обязательному социальному страхованию подлежат:

…

7) индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и лица, являющиеся исполнителями в качестве стороны платформенной занятости в соответствии с подпунктом 3) пункта 2 статьи 102 настоящего Кодекса.

В целях формализации и вовлечения лиц, самозанятых лиц, в систему социального обеспечения.

44.

Статья 244

Статья 244. Ставка социальных отчислений

1. Социальные отчисления, подлежащие уплате плательщиками в Фонд за участников системы обязательного социального страхования и (или) в свою пользу, устанавливаются в размере 3,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений, с 1 января 2025 года - 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений.

…

4. Отсутствует.

Статья 244. Ставка социальных отчислений

...

4. Социальные отчисления, подлежащие уплате оператором интернет-платформы, за лиц, указанных в подпункте 7) статьи 243 настоящего Кодекса, устанавливаются в размере 1 процента от объекта исчисления социальных отчислений.

В целях вовлечения замозанятых лиц в систему социального обеспечения предлагается снижение размеров ставок обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и взносов на обязательное социальное медицинское страхование до 1% от дохода в рамках специального налогового режима с использованием специального мобильного приложения и «Платформенная занятость».

45.

Статья 245

Статья 245. Объект исчисления социальных отчислений

1. Объектом исчисления социальных отчислений для работников и лиц, указанных в подпункте 1) статьи 243 настоящего Кодекса, являются расходы работодателя, выплачиваемые им в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления.

В расходы работодателя включается денежное содержание военнослужащих, сотрудников специальных государственных и правоохранительных органов.

При этом ежемесячный объект исчисления социальных отчислений от одного плательщика не должен превышать 7-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

В случае если объект исчисления социальных отчислений от одного плательщика за календарный месяц составляет менее минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, то социальные отчисления исчисляются, уплачиваются исходя из минимального размера заработной платы.

Отсутствует.

…

2-1. Отсутствует.

…

6. Объектом исчисления социальных отчислений для лиц, указанных в подпункте 6) статьи 243 настоящего Кодекса, является материальная выгода, выплачиваемая им местными исполнительными органами и иными юридическими лицами в соответствии с абзацем девятым подпункта 31) пункта 2 статьи 319 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

7. Социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов:

1) установленных пунктом 2 статьи 319 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) и в абзаце девятом подпункта 31) пункта 2 статьи 319 Кодекса Республики Казахстан

«О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

2) установленных пунктом 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), за исключением доходов, указанных в подпунктах 9), 10), 12), 14), абзаце шестом подпункта 17), подпунктах 21) и 50) пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

3) установленных подпунктом 1) пункта 3 статьи 484 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

Действие настоящего пункта не распространяется на доходы работников, с которых исчисляется единый платеж в соответствии с главой 89-1 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

Статья 245. Объект исчисления социальных отчислений

Положение части четвертой настоящего пункта не распространяется на лиц, указанных в подпункте 7) статьи 243 настоящего Кодекса.

…

2-1. Объектом исчисления социальных отчислений для лиц, указанных в подпункте 7) статьи 243 настоящего Кодекса, является доход, полученный ими в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

…

6. Объектом исчисления социальных отчислений для лиц, указанных в подпункте 6) статьи 243 настоящего Кодекса, является доход, выплачиваемый им местными исполнительными органами и иными юридическими лицами.

7. Социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, которые в целях налогообложения не рассматриваются в качестве дохода физического лица.

2) исключить;

3) исключить.

В целях исключения нижнего порога суммы для исчисления социальных отчислений.

В целях определения объекта исчисления социальных отчислений для лиц, применяющих специальные налоговые режимы с использованием специального мобильного приложения и «Платформенная занятость».

В связи с исключением нормы абзаца девятого подпункта 31) пункта 2 статьи 319 Налогового кодекса.

В целях установления базы для определения объекта исчисления социальных отчислений без ссылок на нормы нового Налогового кодекса

В целях приведения в соответствие с новым подпунктом 7) статьи 243 настоящего Кодекса, в соответствии с которым СНР с использованием мобильного приложения и «Платформенная занятость»

Уточняющая поправка.

46.

Статья 246

Статья 246. Уплата социальных отчислений

…

2. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе патента, уплачивают социальные отчисления в срок, предусмотренный Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) для уплаты стоимости патента за каждый месяц отдельно.

Статья 246. Уплата социальных отчислений

2. Исключить.

В связи с отменой специального налогового режима на основе патента

47.

Статья 248

Статья 248. Уплата обязательных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя, обязательных профессиональных пенсионных взносов

…

9. Удержанные (начисленные) обязательные пенсионные взносы, обязательные пенсионные взносы работодателя, обязательные профессиональные пенсионные взносы перечисляются в Государственную корпорацию в порядке, определяемом Правительством Республики Казахстан.

Уплата обязательных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя, обязательных профессиональных пенсионных взносов осуществляется:

1) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами (кроме лиц, указанных в подпунктах 2), 3) и 4) настоящего пункта), лицами, занимающимися частной практикой, из доходов, выплаченных работникам, а также физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), - не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов;

…

3) индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе патента, - в срок, предусмотренный Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) для уплаты стоимости патента;

…

8) отсутствует.

…

1) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами (кроме лиц, указанных в подпунктах 2) и 4) настоящего пункта), лицами, занимающимися частной практикой, из доходов, выплаченных работникам, а также физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), - не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов;

…

3) исключить;

…

8) индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения, определенными пунктом 3 статьи 686-3 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), и операторами интернет-платформ, определенными подпунктом 1) пункта 2 статьи 102 настоящего Кодекса- не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов, если иное не предусмотрено Кодексом Республики Казахстан

«О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)».

В целях уточнения сроков уплаты обязательных пенсионных взносов и с отменой специального налогового режима на основе патента

48.

Статья 249

Статья 249. Ставка обязательных пенсионных взносов

1. Обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются:

...

5) отсутствует.

Статья 249. Ставка обязательных пенсионных взносов

...

5) для лиц, указанных в подпункте 7) статьи 243 настоящего Кодекса, в размере 1 процента от дохода, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов.

В целях вовлечения самозанятых лиц в систему социального обеспечения предлагается снижение размеров ставок обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и взносов на обязательное социальное медицинское страхование до 1% от дохода в рамках специальных налоговых режимов с использованием специального мобильного приложения и «Платформенная занятость».

49.

Статья 256

Статья 256. Ответственность плательщика за несвоевременную и (или) неполную уплату социальных отчислений, агента за несвоевременное удержание и перечисление обязательных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя, обязательных профессиональных пенсионных взносов

…

2. Орган государственных доходов не позднее пяти рабочих дней со дня образования задолженности по социальным отчислениям у плательщика, по обязательным пенсионным взносам, обязательным пенсионным взносам работодателя, обязательным профессиональным пенсионным взносам у агента, отнесенного в соответствии с системой управления рисками, предусмотренной налоговым законодательством Республики Казахстан, к категории высокого или среднего уровня риска, направляет плательщику или агенту уведомление о сумме задолженности.

Форма уведомления утверждается уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет.

3. В случае непогашения задолженности по социальным отчислениям, обязательным пенсионным взносам, обязательным пенсионным взносам работодателя, обязательным профессиональным пенсионным взносам орган государственных доходов приостанавливает расходные операции по банковским счетам и кассе плательщика или агента:

отнесенного в соответствии с системой управления рисками, предусмотренной налоговым законодательством Республики Казахстан, к категории высокого уровня риска, - по истечении одного рабочего дня со дня вручения ему уведомления;

отнесенного в соответствии с системой управления рисками, предусмотренной налоговым законодательством Республики Казахстан, к категории среднего уровня риска, - по истечении десяти рабочих дней со дня вручения ему уведомления.

…

2. Орган государственных доходов не позднее пяти рабочих дней со дня образования задолженности по социальным отчислениям у плательщика, по обязательным пенсионным взносам, обязательным пенсионным взносам работодателя, обязательным профессиональным пенсионным взносам у агента направляет плательщику или агенту уведомление о сумме задолженности в размере более 6-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

3. При непогашении задолженности по социальным отчислениям, обязательным пенсионным взносам, обязательным пенсионным взносам работодателя, обязательным профессиональным пенсионным взносам орган государственных доходов производит приостановление расходных операций плательщика или агента:

…

Предлагается ввести дифференцированный подход при применении мер принудительного взыскания задолженности по социальным платежам с исключением привязки к степени риска.

Также предлагается увеличить пороговое значение по применению способов и мер принудительного взыскания задолженности по социальным платежам до 6 МРП.

Приостановление расходных операций плательщика или агента в пределах сумм задолженности по социальным платежам предлагается производить по банковским счетам. Данная мера позволяет исключить полную остановку деятельности предпринимателя.

Приостановление расходных операций плательщика или агента по кассе предлагается оставить без изменений, то есть ограничение накладывается на все расходные операции наличных денег в кассе, по аналогии с действующими положениями главы 13 Налогового кодекса в части приостановления расходных операций.

Закон Республики Казахстан от 17 апреля 1995 года

«О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств»

50.

Статья 14-2

Статья 14-2. Уведомительный порядок изменения и дополнения регистрационных и иных сведений юридического лица, филиала (представительства)

Изменения и дополнения в регистрационные данные юридического лица, филиала (представительства) вносятся при:

1) изменении места нахождения юридического лица, относящегося к субъекту частного предпринимательства, филиала (представительства), за исключением акционерного общества, филиала (представительства);

…

Наличие судебных актов, постановлений (запретов, арестов) судебных исполнителей и правоохранительных органов, а также случаи, предусмотренные подпунктами 3), 4), 4-1) и 5) части первой статьи 11 настоящего Закона, являются основаниями для оставления электронного уведомления без исполнения с извещением об этом заявителя.

…

Наличие судебных актов, постановлений (запретов, арестов) судебных исполнителей и правоохранительных органов, налоговой задолженности, задолженность и (или) неисполненные обязанности по уплате таможенных платежей, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пени не погашенную в течение четырех месяцев со дня ее возникновения у юридического лица, структурного подразделения юридического лица или структурного подразделения юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение 45 МРП и более и физического лица, состоящего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой 45 МРП и более, задолженность по социальным платежам, у иных юридических лиц, зарегистрированных за руководителем или учредителем юридического лица, а также случаи, предусмотренные подпунктами 3), 4), 4-1) и 5) части первой статьи 11 настоящего Закона, являются основаниями для оставления электронного уведомления без исполнения с извещением об этом заявителя.

…

В настоящее время изменение местонахождения юридического адреса или (либо) руководителя производится с целью уклонения от ответственности. В свою очередь, подобные действия порождают иски по отмене регистрационных действий. Вместе с тем, меры административного и уголовного воздействия на физических лиц, выступающих руководителями и учредителями юридического лица, являются борьбой с последствиями.

Поправки в части отказа по изменению и дополнению в регистрационные и иные сведения юридического лица, филиала (представительства) при наличии налоговой и таможенной задолженности вносятся с целью предотвращения уклонения от исполнения обязательства по погашению задолженности, образовавшейся при осуществлении деятельности недобросовестными лицами непосредственно причастным к осуществлению такой деятельности.

На практике при образовании налоговой задолженности от осуществления финансово-хозяйственной деятельности некоторыми налогоплательщиками намеренно допускается образование налоговой задолженности свыше 45 МРП и более без цели ее погашения с последующим внесением изменений по руководителю и(или) учредителям на подставных лиц, которые в последующем не в состоянии исполнить налоговые обязательства по погашению образовавшейся налоговой задолженности.

При этом подобные действия позволяют уйти от исполнения обязательств по уплате налоговой задолженности, а также административной и уголовной ответственности лицам, непосредственно причастным к осуществлению деятельности и допустивших образование такой задолженности, что порождает большое количество судебных дел по доказыванию неправомерных действий по изменению в части адреса и(или) руководителя юридического лица, которые не приводят к принятию мер административного воздействия.

Как следствие, непогашение налоговой задолженности приводит к доведению налогоплательщика до банкротства и списанию задолженности на законном уровне без фактической уплаты причитающихся сумм налогов в бюджет и освобождает от ответственности причастных лиц.

Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 года

«О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан»

51.

Статья 50

Статья 50. Банковская тайна

…

4. Банковская тайна может быть раскрыта только клиенту, любому третьему лицу на основании согласия владельца счета (имущества), данного в письменной форме либо посредством идентификационного средства владельца счета, кредитному бюро по банковским заемным, лизинговым, факторинговым, форфейтинговым операциям, учету векселей, а также выпущенным банком гарантиям, поручительствам, аккредитивам в соответствии с законами Республики Казахстан, а также лицам, указанным в пунктах 5, 6, 6-1, 7, 7-1, 7-2, 8 и 8-1 настоящей статьи, по основаниям и в пределах, предусмотренных настоящей статьей.

Не является разглашением банковской тайны:

…

1-10) отсутствует.

…

Статья 50. Банковская тайна

…

Не является разглашением банковской тайны:

…

1-10) представление в органы государственных доходов информации о платежах и (или) переводах денег физических лиц из Республики Казахстан в другие страны.

…

В связи с вступлением в действие с 01.01.2022г. раздела 25 НК касающего порядка исчисления и уплаты НДС иностранными интернет компаниями (налог на Гугл).

С момента введения налога зарегистрированы 64 компании, которыми в 2023 году уплачен НДС в сумме 24,3 млрд.тенге. На слабое привлечение к условной регистрации иностранных компаний, осуществляющих электронную торговлю товарами и оказание услуг гражданам Республики Казахстан, влияет отсутствие информации и рычагов воздействия на иностранные интернет компании. К примеру, ущерб нанесенный государству компанией Pinduoduo в виде неуплаты НДС за 2023 год составил 1,5 млрд. тенге.

Предлагаемые изменения позволят обеспечить налоговые органы информацией о случаях, основаниях и объемах движения денежных средств из Республики Казахстан в целях контроля за полнотой и своевременностью уплаты НДС.

Закон Республики Казахстан от 12 июня 2003 года

«О государственном регулировании производства и оборота табачных изделий»

52.

Статья 1

Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Законе

В настоящем Законе используются следующие основные понятия:

…

7-1) отсутствует;

7-2) отсутствует;

7-3) отсутствует;

7-4) отсутствует;

…

Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Законе

В настоящем Законе используются следующие основные понятия:

…

7-1) изделие с нагреваемым табаком - вид табачного изделия, состоящего из табачного сырья с добавлением или без добавления ингредиентов табачного изделия, предназначенного для использования в электронных системах потребления, включая электронных сигаретах;

…

В соответствии с подпунктом 4) пункта 2 статьи 3 Закона Республики Казахстан «О государственном регулировании производства и оборота табачных изделий» государственное регулирование производства и оборота табачных изделий включает в себя установление минимальных розничных цен на сигареты с фильтром, без фильтра, папиросы, сигариллы и изделия с нагреваемым табаком.

При этом указанный закон не содержит понятийного аппарата «изделия с нагреваемым табаком». Данное понятие содержится в кодексе Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

Принимая во внимание особый предмет и специфические признаки регулирования отраженной в Закона Республики Казахстан «О государственном регулировании производства и оборота табачных изделий» отрасли предлагаем включить понятие «изделий с нагреваемым табаком» в данный закон, исключив из Налогового кодекса.

Согласно подпунктом 7) статьи 1 Закона Республики Казахстан «О государственном регулировании производства и оборота табачных изделий» табачные изделия - продукты полностью или частично изготовленные из табачного листа и (или) других частей табачного растения в качестве сырья, приготовленного таким образом, чтобы использовать для курения, сосания, жевания, нюханья или иных способов потребления, в том числе с помощью системы нагрева табака или любого иного прибора.

В соответствии с подпунктом 195) пункта 1 статьи 1 Кодекса Республики Казахстан «О здоровье народа Республики Казахстан» никотин - алкалоид, содержащийся в табачных листьях и табачном дыме.

Исходя из изложенных норм, а также принимая во внимание особый предмет и специфические признаки регулирования отраженной в Закона Республики Казахстан «О государственном регулировании производства и оборота табачных изделий» отрасли предлагаем включить понятие «изделий с нагреваемым табаком» в данный закон, исключив из Налогового кодекса.

Закон Республики Казахстан от 2 июля 2003 года

«О рынке ценных бумаг»

53.

Статья 44

Статья 44. Требования к профессиональным участникам рынка ценных бумаг

…

4. Отсутствует.

Статья 44. Требования к профессиональным участникам рынка ценных бумаг

…

4. Профессиональный участник рынка ценных бумаг в случае осуществления сделок по поручению, за счет и в интересах физического лица в целях соблюдения требований, установленных Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) обязан обеспечить учет и расчет дохода от прироста стоимости физических лиц при реализации ценных бумаг на организованном рынке ценных бумаг (за исключением долговых ценных бумаг).

54.

Статья 51

Статья 51. Приостановление действия лицензии. Лишение и прекращение действия лицензии

1. Уполномоченный орган вправе приостановить действие лицензии на срок до шести месяцев в случаях:

…

14) приостановления действия лицензии на проведение всех или отдельных аналогичных по существу видов деятельности банка-нерезидента Республики Казахстан органом финансового надзора государства, резидентом которого является банк-нерезидент Республики Казахстан (в отношении лицензии, выданной филиалу банка-нерезидента Республики Казахстан);

15) отсутствует.

…

4. Уполномоченный орган вправе лишить лицензии в случаях:

…

4-1) отсутствует.

Статья 51. Приостановление действия лицензии. Лишение и прекращение действия лицензии

1. Уполномоченный орган вправе приостановить действие лицензии на срок до шести месяцев в случаях:

…

15) нарушения требований по определению положительных и отрицательных разниц при реализации ценных бумаг физических лиц, а также достоверности и своевременности представления сведений в органы государственных доходов, предусмотренных Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)».

…

4. Уполномоченный орган вправе лишить лицензии в случаях:

…

4-1) повторного в течение последних двенадцати последовательных месяцев нарушения требований по определению положительных и отрицательных разниц от реализации ценных бумаг физических лиц, а также достоверности и своевременности представления сведений в органы государственных доходов, предусмотренных Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)», за которое была применена санкция в виде приостановления лицензии по основаниям, предусмотренным подпунктом 15) пункта 1 статьи 51 настоящего Закона.

Закон Республики Казахстан от 19 декабря 2003 года

«О рекламе»

55.

Статья 11

Статья 11. Наружная (визуальная) реклама

…

2-2. Уведомление направляется не менее чем за пять рабочих дней до предполагаемой даты размещения наружной (визуальной) рекламы.

К уведомлению прилагаются:

1) форма сведений, содержащая информацию о периоде и месте размещения наружной (визуальной) рекламы;

2) документ, подтверждающий внесение платы за первый месяц размещения наружной (визуальной) рекламы в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан;

3. За размещение наружной (визуальной) рекламы взимается плата в порядке и размерах, установленных налоговым законодательством Республики Казахстан.

4. Местные исполнительные органы, определенные пунктом 2-1 настоящей статьи, обязаны представлять в органы государственных доходов сведения о плательщиках платы, суммах платы, периоде и месте размещения наружной (визуальной) рекламы, направлении (ненаправлении) уведомления в порядке, установленном налоговым законодательством Республики Казахстан.

…

Статья 11. Наружная (визуальная) реклама

…

К уведомлению прилагаются:

1) форма сведений, содержащая информацию о периоде и месте размещения наружной (визуальной) рекламы;

2) исключить;

3. Исключить.

4. Исключить.

…

Закон Республики Казахстан от 5 июля 2004 года

«О связи»

56.

Статья 41-1

Статья 41-1. Порядок приостановления работы сетей и (или) средств связи

1. В случаях использования сетей и (или) средств связи в преступных целях, наносящих ущерб интересам личности, общества и государства, а также для распространения информации, нарушающей законодательство Республики Казахстан о выборах, содержащей призывы к осуществлению экстремистской и террористической деятельности, массовым беспорядкам, а равно к участию в массовых (публичных) мероприятиях, проводимых с нарушением установленного порядка, пропагандирующих сексуальную эксплуатацию несовершеннолетних и детскую порнографию, в целях кибербуллинга в отношении ребенка, содержащей рекламу электронного казино, интернет-казино, а также рекламу азартных игр и (или) пари, организуемых и проводимых лицом, не имеющим права заниматься деятельностью в сфере игорного бизнеса в Республике Казахстан, Генеральный Прокурор Республики Казахстан или его заместители вносят в органы национальной безопасности Республики Казахстан представление о принятии мер по временному приостановлению работы сетей и (или) средств связи, оказания услуг связи либо вносят в уполномоченный орган в области средств массовой информации представление об устранении нарушений законности с требованием о принятии мер по временному приостановлению доступа к интернет-ресурсам и (или) размещенной на них информации, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 1-2 настоящей статьи.

…

Статья 41-1. Порядок приостановления работы сетей и (или) средств связи

1. В случаях использования сетей и (или) средств связи в преступных целях, наносящих ущерб интересам личности, общества и государства, иностранными компаниями, указанными в пунктах 1 и 2 статьи 779 Налогового кодекса, без условной регистрации и уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет Республики Казахстан, а также для распространения информации, нарушающей законодательство Республики Казахстан о выборах, содержащей призывы к осуществлению экстремистской и террористической деятельности, массовым беспорядкам, а равно к участию в массовых (публичных) мероприятиях, проводимых с нарушением установленного порядка, пропагандирующих сексуальную эксплуатацию несовершеннолетних и детскую порнографию, в целях кибербуллинга в отношении ребенка, содержащей рекламу электронного казино, интернет-казино, а также рекламу азартных игр и (или) пари, организуемых и проводимых лицом, не имеющим права заниматься деятельностью в сфере игорного бизнеса в Республике Казахстан, Генеральный Прокурор Республики Казахстан или его заместители вносят в органы национальной безопасности Республики Казахстан представление о принятии мер по временному приостановлению работы сетей и (или) средств связи, оказания услуг связи либо вносят в уполномоченный орган в области средств массовой информации представление об устранении нарушений законности с требованием о принятии мер по временному приостановлению доступа к интернет-ресурсам и (или) размещенной на них информации, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 1-2 настоящей статьи.

…

Закон Республики Казахстан от 7 июля 2006 года

«Об особо охраняемых природных территориях»

57.

Статья 10

Статья 10. Компетенция местных представительных и исполнительных органов областей, городов республиканского значения, столицы

1. Местные представительные органы областей, городов республиканского значения, столицы в пределах их компетенции:

1) утверждают расходы на создание и функционирование особо охраняемых природных территорий местного значения в составе местных бюджетов;

1-1) по представлению местных исполнительных органов областей, городов республиканского значения, столицы устанавливают ставки платы за использование особо охраняемых природных территорий местного значения;

…

14) представляют на утверждение местным представительным органам областей, городов республиканского значения, столицы ставки платы за использование особо охраняемых природных территорий местного значения;

…

1-1) исключить;

…

14) исключить;

…

Закон Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года

«О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»

58.

Статья 2

Статья 2. Сфера действия настоящего Закона

…

2. Индивидуальные предприниматели вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета (кроме составления и хранения первичных документов) и составление финансовой отчетности при соответствии одновременно следующим условиям:

1) применяют в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса;

2) не состоят на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость;

3) не являются субъектами естественных монополий.

…

Статья 2. Сфера действия настоящего Закона

…

1) применяют в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальный налоговый режим для малого бизнеса;

2) не состоят на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость;

3) не являются субъектами естественных монополий.

…

В целях приведения в соответствие с проектом нового Налогового кодекса

Закон Республики Казахстан от 5 июля 2008 года

«О трансфертном ценообразовании»

59.

Статья 2

Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе

В настоящем Законе используются следующие основные понятия:

…

11) экономическое обоснование применяемой цены - документы и информация, подтверждающие обоснованность применения цены сделки и предоставляемые в уполномоченные органы;

…

14-1) отсутствует;

…

20-1) отсутствует;

…

26) соглашение по применению трансфертного ценообразования - письменный договор между уполномоченными органами и участником сделки, устанавливающий метод определения рыночной цены и источник информации, применяемый для определения рыночной цены, на определенный период;

Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе

В настоящем Законе используются следующие основные понятия:

…

11) экономическое обоснование применяемой цены - документы и информация, подтверждающие обоснованность применения цены сделки и предоставляемые в уполномоченный орган;

…

14-1) нематериальный актив - идентифицируемый неденежный актив, не имеющий физической формы и (или) результат интеллектуальной деятельности, а также иные объекты интеллектуальной собственности предназначенные для использования в производстве (выполнении работ, оказании услуг) или для административных целей;

…

20-1) безрисковая процентная ставка: ставка, определяемая для тенге исходя из базовой ставки Национального Банка Республики Казахстан, установленной в соответствии с законодательством Республики Казахстан; для евро определяется Европейской межбанковской ставкой предложения (EURIBOR); для доллара Соединённых Штатов Америки устанавливается Ставкой обеспеченного финансирования «овернайт» (SOFR); для остальных валют ставка определяется исходя из базовой ставки Национального Банка иностранного государства;

…

26) соглашение по применению трансфертного ценообразования - письменный договор между уполномоченным органом и участником сделки, устанавливающий метод определения рыночной цены и источник информации, применяемый для определения рыночной цены, на определенный период;

Постановлением Правительства Республики Казахстан от 14 августа 2014 года № 933 «О ведомствах центральных исполнительных органов Республики Казахстан» Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан

и Комитет таможенного контроля Министерства финансов Республики Казахстан реорганизованы путем слияния

в Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.

В соответствии

с пунктом 60 Закона Республики Казахстан

«О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам дальнейшего совершенствования системы государственного управления» в подпункт 29) статьи 2 Закона Республики Казахстан

«О трансфертном ценообразовании» (далее - Закон) внесены изменения в части определения уполномоченного органа.

В этой связи, для приведения в соответствие указанной нормы в Проект вносятся поправки в части уполномоченного органа.

В целях исключения различного толкования единообразного понимания и правоприменения понятия предлагается ввести соответствующее определение из действий 8-10 (Трансфертное ценообразование) «Размывания налогооблагаемой базы и вывод прибыли из-под налогообложения» (далее - BEPS) Организации экономического сотрудничества и развития (далее - ОЭСР).

и Комитет таможенного контроля Министерства финансов Республики Казахстан реорганизованы путем слияния

в Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.

В соответствии

с пунктом 60 Закона Республики Казахстан

60.

Статья 3

Статья 3. Осуществление контроля при трансфертном ценообразовании

…

2. Контроль осуществляется посредством проведения уполномоченными органами:

Статья 3. Осуществление контроля при трансфертном ценообразовании

…

2. Контроль осуществляется посредством проведения уполномоченным органом:

и Комитет таможенного контроля Министерства финансов Республики Казахстан реорганизованы путем слияния

в Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.

В соответствии

с пунктом 60 Закона Республики Казахстан

61.

Статья 4

Статья 4. Полномочия уполномоченных органов

1. Уполномоченные органы для целей осуществления контроля имеют право:

…

3. Уполномоченные органы обязаны:

…

4. Уполномоченные органы выполняют иные полномочия, предусмотренные настоящим Законом, иными законами Республики Казахстан, актами Президента Республики Казахстан и Правительства Республики Казахстан.

Статья 4. Полномочия уполномоченного органа

1. Уполномоченный орган для целей осуществления контроля имеет право:

…

3. Уполномоченный орган обязан:

…

4. Уполномоченный орган выполняет иные полномочия, предусмотренные настоящим Законом, иными законами Республики Казахстан, актами Президента Республики Казахстан и Правительства Республики Казахстан.

и Комитет таможенного контроля Министерства финансов Республики Казахстан реорганизованы путем слияния

в Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.

В соответствии

с пунктом 60 Закона Республики Казахстан

62.

Статья 5

Статья 5. Права и обязанности участников сделки и участников международной группы

1. Участники сделки и участники международной группы имеют право:

1) предоставлять уполномоченным органам экономическое обоснование применяемой цены, в том числе документы, подтверждающие цену сделки и дифференциал, информацию о применении одного из методов определения рыночной цены и другую информацию, подтверждающую применяемую цену;

2) получать от уполномоченных органов информацию и разъяснения по законодательству Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании;

…

4) предоставлять уполномоченным органам экономическое обоснование применяемой цены и другую информацию, подтверждающую применяемую цену, в ходе осуществления контроля и обжалования уведомления о результатах налоговой проверки;

5) обжаловать в порядке, определенном законами Республики Казахстан, уведомления по актам проверок и действия (бездействие) должностных лиц уполномоченных органов;

…

7) заключать с уполномоченными органами соглашения по применению трансфертного ценообразования.

…

3. Участники сделки обязаны:

…

2) выполнять законные требования уполномоченных органов;

…

4) представлять в уполномоченные органы информацию и отчетность по мониторингу сделок, а также иные документы в порядке, определенном настоящим Законом.

По запросу уполномоченных органов участник сделки представляет информацию и документы, подтверждающие обоснованность применяемой цены сделки, в течение девяноста календарных дней;

5) по требованию уполномоченных органов в ходе проведения проверок предоставлять экономическое обоснование применяемой цены, в том числе документы, подтверждающие цену сделки и дифференциал, информацию о применении одного из методов определения рыночной цены и другую информацию, подтверждающую применяемую цену;

…

4. Участники международной группы обязаны:

…

2) выполнять законные требования уполномоченных органов;

…

6) по требованию уполномоченных органов представлять основную и (или) межстрановую отчетность в соответствии с положениями настоящего Закона.

Статья 5. Права и обязанности участников сделки и участников международной группы

1. Участники сделки и участники международной группы имеют право:

1) предоставлять уполномоченному органу экономическое обоснование применяемой цены, в том числе документы, подтверждающие цену сделки и дифференциал, информацию о применении одного из методов определения рыночной цены и другую информацию, подтверждающую применяемую цену;

2) получать от уполномоченного органа информацию и разъяснения по законодательству Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании;

…

4) предоставлять уполномоченному органу экономическое обоснование применяемой цены и другую информацию, подтверждающую применяемую цену, в ходе осуществления контроля и обжалования уведомления о результатах налоговой проверки;

5) обжаловать в порядке, определенном законами Республики Казахстан, уведомления по актам проверок и действия (бездействие) должностных лиц уполномоченного органа;

…

7) заключать с уполномоченным органом соглашение по применению трансфертного ценообразования.

…

3. Участники сделки обязаны:

…

2) выполнять законные требования уполномоченного органа;

…

4) представлять в уполномоченный орган информацию и отчетность по мониторингу сделок, а также иные документы в порядке, определенном настоящим Законом.

По запросу уполномоченного органа участник сделки представляет информацию и документы, подтверждающие обоснованность применяемой цены сделки, в течение тридцати календарных дней со дня, получения запроса;

5) по требованию уполномоченного органа в ходе проведения проверок предоставлять экономическое обоснование применяемой цены, в том числе документы, подтверждающие цену сделки и дифференциал, информацию о применении одного из методов определения рыночной цены и другую информацию, подтверждающую применяемую цену;

…

4. Участники международной группы обязаны:

…

2) выполнять законные требования уполномоченного органа;

…

6) по требованию уполномоченного органа представлять основную и (или) межстрановую отчетность в соответствии с положениями настоящего Закона.

и Комитет таможенного контроля Министерства финансов Республики Казахстан реорганизованы путем слияния

в Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.

В соответствии

с пунктом 60 Закона Республики Казахстан

63.

Статья 6

Статья 6. Мониторинг сделок

1. Мониторинг сделок осуществляется путем наблюдения уполномоченными органами за ценами, применяемыми участниками сделок.

…

3. По результатам мониторинга сделок в случае установления отклонения цены сделки от рыночной цены уполномоченными органами проводится проверка по вопросам трансфертного ценообразования.

4. Правила осуществления мониторинга сделок утверждаются уполномоченным органом и включают в себя порядок заполнения участником сделки утвержденных форм отчетности по мониторингу сделок и их представления в уполномоченные органы, а также порядок ведения документации по мониторингу сделок.

Статья 6. Мониторинг сделок

1. Мониторинг сделок осуществляется путем наблюдения уполномоченным органом за ценами, применяемыми участниками сделок.

…

3. По результатам мониторинга сделок в случае установления отклонения цены сделки от рыночной цены уполномоченным органом проводится проверка по вопросам трансфертного ценообразования.

4. Правила осуществления мониторинга сделок утверждаются уполномоченным органом и включают в себя порядок заполнения участником сделки утвержденных форм отчетности по мониторингу сделок и их представления в уполномоченный орган, а также порядок ведения документации по мониторингу сделок.

и Комитет таможенного контроля Министерства финансов Республики Казахстан реорганизованы путем слияния

в Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.

В соответствии

с пунктом 60 Закона Республики Казахстан

64.

Статья 8

Статья 8. Взаимодействие уполномоченных органов с другими организациями

1. Уполномоченные органы вправе запросить информацию, необходимую для определения правильности применения цены сделки, у следующих субъектов в соответствии с законами Республики Казахстан:

…

Статья 8. Взаимодействие уполномоченного органа с другими организациями

1. Уполномоченный орган вправе запросить информацию, необходимую для определения правильности применения цены сделки, у следующих субъектов в соответствии с законами Республики Казахстан:

…

и Комитет таможенного контроля Министерства финансов Республики Казахстан реорганизованы путем слияния

в Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.

В соответствии

с пунктом 60 Закона Республики Казахстан

65.

Статья 9

Статья 9. Проведение проверок по вопросам трансфертного ценообразования

1. Уполномоченные органы проводят проверки по вопросам трансфертного ценообразования в следующих случаях:

1) при установлении отклонения цены сделки от рыночной цены;

Статья 9. Проведение проверок по вопросам трансфертного ценообразования

1. Уполномоченный орган проводит проверки по вопросам трансфертного ценообразования в следующих случаях:

1) при установлении факта отклонения условий сделки от рыночных условий или цены сделки от рыночных цен;

и Комитет таможенного контроля Министерства финансов Республики Казахстан реорганизованы путем слияния

в Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.

В соответствии

с пунктом 60 Закона Республики Казахстан

Приведение в соответствие с принципом «вытянутой руки» (подпункт 12) статьи 2 Закона),

который применяется для определения рыночной цены с учетом диапазона цен, на основе сравнения условий сделок между взаимосвязанными сторонами. Так, предлагается внести дополнение касательно условий сделок.

66.

Статья 10

Статья 10. Корректировка объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением

1. При установлении факта отклонения цены сделки от рыночной цены с учетом диапазона цен и (или) рентабельности участника сделки от диапазона рентабельности в ходе проведения проверок уполномоченный орган производит корректировку объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, в порядке, предусмотренном настоящим Законом и иными законами Республики Казахстан.

…

5. Корректировка объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, производится при отклонении цены сделки от рыночной цены, определенной как медианное значение из диапазона цен, указанное в источнике информации, по следующим сделкам с участниками:

...

5-1. По сделкам со взаимосвязанными сторонами корректировка объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, при отклонении цены сделки от рыночной цены, определенной как медианное значение из диапазона цен, указанное в источнике информации, производится уполномоченным органом по результатам проведенной налоговой проверки.

Статья 10. Корректировка объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением

1. При установлении факта отклонения условий сделки от рыночных условий или цены сделки от рыночных цен с учетом диапазона цен и (или) рентабельности участника сделки от диапазона рентабельности в ходе проведения проверок уполномоченный орган производит корректировку объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, в порядке, предусмотренном настоящим Законом и иными законами Республики Казахстан.

…

5. Корректировка объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, производится при отклонении цены (маржи, рентабельности) сделки от рыночной цены (маржи, рентабельности), определенной как медианное значение из диапазона цен (маржи, рентабельности), указанное в источнике информации, по следующим сделкам с участниками:

...

5-1. По сделкам со взаимосвязанными сторонами корректировка объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, при отклонении цены (маржи, рентабельности) сделки от рыночной цены (маржи, рентабельности), определенной как медианное значение из диапазона цен (маржи, рентабельности), указанное в источнике информации, производится уполномоченным органом по результатам проведенной налоговой проверки.

и Комитет таможенного контроля Министерства финансов Республики Казахстан реорганизованы путем слияния

в Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.

В соответствии

с пунктом 60 Закона Республики Казахстан

Приведение в соответствие с принципом «вытянутой руки» (подпункт 12) статьи 2 Закона), который применяется для определения рыночной цены с учетом диапазона цен, на основе сравнения условий сделок между взаимосвязанными сторонами. Так, предлагается внести дополнение касательно условий сделок.

Приведение в соответствие с определением трансфертной цены подпункт 25) статьи 2 Закона.

67.

Новая статья 10-2

Статья 10-2. Отсутствует.

Статья 10-2. Сопоставление условий сделки с рыночными условиями и функциональный анализ

1)договорные условия сделок, которые будут основаны как на письменных договорах или других письменных доказательствах, так и на фактическом поведении сторон с целью определения обязанностей, рисков и выгод и того, как они распределяются между соответствующими сторонами контролируемой сделки;

2)функции, выполняемые каждой из сторон сделки, с учетом используемых активов и принимаемых рисков, включая то, как эти функции, активы и риски связаны с более широким созданием стоимости;

3)характеристики товаров, прав или услуг, которые могут повлиять на условия сделки;

4)экономические обстоятельства сторон и рынка, в котором стороны работают, включая географическое положение и размер рынков, региональные особые факторы, такие как преимущества местоположения и потенциальная экономия местоположения, действующие законы и нормативные правовые акты, стоимость рабочей силы, капитал, а также другие факторы производства, общее экономическое развитие и уровень конкуренции, а также наличие конкретных характеристик соответствующих рынков;

5)характеристика рыночных (коммерческих) стратегий сторон сделки, оказывающих влияние на цены товаров (работ, услуг), включающих стратегию внедрения на рынок, жизненные циклы продуктов или прав, инновации, разработку продуктов, предотвращение рисков и изменение политики.

4.Определение и анализ влияния нематериальных активов на условия контролируемой и сопоставимых сделок осуществляется с учетом, в частности, но не исключительно:

1)юридического владения нематериальными активами и договорных условий их использования.

2)категории и характеристики нематериальных активов (эксклюзивность, степень и продолжительность правовой защиты, географическая сфера применения, срок полезного использования, стадия разработки и иные категории и характеристики);

3)договорных и фактических функций, связанных с нематериальными активами. Эти функции включают функции, относящиеся к контролю рисков, связанных с разработкой, усовершенствованием, поддержкой, защитой и эксплуатацией таких активов.

7.Если условия осуществленной контролируемой сделки не отвечают условиям заключенного (письменного) договора и/или действия сторон контролируемой сделки и обстоятельства ее проведения отличаются от условий такого договора, коммерческие и (или) финансовые характеристики контролируемой сделки для целей трансфертного ценообразования определяются согласно фактическим действиям сторон сделки и фактическим условиям ее проведения.

8.Если контролируемая сделка осуществлена, но документально не оформлена (не подтверждена), для целей трансфертного ценообразования сделка должна рассматриваться согласно фактическому поведению сторон сделки и фактическим условиям ее проведения, в частности, учитываются функции, которые выполнялись сторонами сделки, активы, которые использовались, и риски, которые приняла на себя и контролировала каждая из сторон.

9.Для определения экономически значимые рисков, необходимо следующее:

1)риски сделки должны быть детально определены;

2)определить распределение рисков на основе договорных отношений;

3)определить, как функции, связанные с контролем и снижением рисков, выполняются сторонами сделки и как результаты этих рисков влияют на стороны сделки, и какая из сторон сделки имеет финансовую возможность принять эффект данных рисков;

4)определить соответствие между договорным распределением рисков и поведением сторон. Если сторона, принимающая риски по договору, отличается от стороны, которая выполняет все или большинство функций по контролю рисков и имеет финансовые возможности для принятия на себя рисков, то риск будет распределен на эту сторону сделки. Другие стороны сделки, на которых не возложен риск для целей данного анализа, все равно должны получать соответствующее вознаграждение за выполняемые ими функции.

На основании подпункта 12) статьи 2 Закона применение принципа «вытянутой руки» основано на сравнении условий контролируемых сделок с условиями, которые были бы заключены, если бы стороны были независимыми сторонами и осуществляли сопоставимую сделку при сопоставимых экономических условиях. По итогам проведенного анализа, учитывая опыт соседних стран (Украина и Российская Федерация) и рекомендации ОЭСР, предлагается внести новую статью в Закон для определения ясности проведения функционального анализа. Новая статья включает условия определения сопоставимости сделок, учет функций, выполняемых сторонами, а также риски, принимаемые сторонами.

68.

Статья 13

Статья 13. Метод сопоставимой неконтролируемой цены

…

3) долгосрочная цена применяется не более одного года и подтверждается конечным контрактом между участниками сделок, взаимоотношения которых включают в том числе условия, предусмотренные подпунктами 16) - 20) части второй статьи 11 настоящего Закона, или последующим контрактом между трейдером, аффилированным с участником сделки - резидентом Республики Казахстан, и конечным потребителем, который является независимой стороной. Доказательством исполнения контракта являются документы, представленные по запросу уполномоченных органов.

Статья 13. Метод сопоставимой неконтролируемой цены

…

и Комитет таможенного контроля Министерства финансов Республики Казахстан реорганизованы путем слияния

в Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.

В соответствии

с пунктом 60 Закона Республики Казахстан

Закон Республики Казахстан от 22 июля 2011 года

«О миграции населения»

69.

Статья 1

Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Законе

…

3-1) отсутствует;

…

Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Законе

…

3-1) Временное ограничение на выезд (далее - виза) - отметка уполномоченных на то государственных органов Республики Казахстан в информационной системе, которая дает право на выезд из территории Республики Казахстан на время, в целях и на условиях, установленных в визе при наличии налоговой задолженности учредителя (участника), должностного лица и лица, выполняющего управленческие функции, юридического лица, структурного подразделения юридического лица, а также индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой, из Республики Казахстан;

…

На практике разрешение на выезд - отметка уполномоченных на то государственных органов Республики Казахстан в паспорте мигранта или заменяющем его документе либо отметка уполномоченных на то государственных органов Республики Казахстан в информационной системе, подобные действия позволяют уйти от исполнения обязательств по уплате налоговой задолженности, а также административной деятельности, увеличению поступлений в бюджет.

Закон Республики Казахстан от 6 января 2012 года

«О национальной безопасности Республики Казахстан»

70.

Статья 15

Статья 15. Полномочия государственных органов Республики Казахстан

1. Обеспечение национальной безопасности осуществляется государственными органами в пределах установленной законодательством Республики Казахстан компетенции:

…

14) уполномоченный орган в области финансов - центральный исполнительный орган, осуществляющий финансовый мониторинг и принимающий меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, обеспечивающий соблюдение налогового, таможенного и бюджетного законодательства, рациональное использование и сохранность государственного имущества, межведомственную координацию деятельности по обеспечению экономической и финансовой безопасности, а также осуществляющий предупреждение, выявление, пресечение, раскрытие и расследование преступных и иных противоправных посягательств на права человека и гражданина, интересы общества и государства в сфере экономической и финансовой деятельности;

14-1) отсутствует;

…

Статья 15. Полномочия государственных органов Республики Казахстан

…

14) уполномоченный орган в области финансов - центральный исполнительный орган, обеспечивающий соблюдение налогового, таможенного и бюджетного законодательства, рациональное использование и сохранность государственного имущества, межведомственную координацию деятельности по обеспечению экономической и финансовой безопасности;

14-1) уполномоченный орган в области финансов - государственный орган, осуществляющий финансовый мониторинг и принимающий меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, межведомственную координацию деятельности по обеспечению экономической и финансовой безопасности, а также осуществляющий предупреждение, выявление, пресечение, раскрытие и расследование преступных и иных противоправных посягательств на права человека и гражданина, интересы общества и государства в сфере экономической и финансовой деятельности;

…

Указом Президента Республики Казахстан от 28 января 2021 года № 501 «О мерах по дальнейшему совершенствованию системы государственного управления Республики Казахстан» образовано Агентство Республики Казахстан по финансовому мониторингу (далее - Агентство) как государственный орган, непосредственно подчиненный и подотчетный Президенту Республики Казахстан, с передачей ему функций и полномочий Министерства финансов Республики Казахстан в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также по предупреждению, выявлению, пресечению, раскрытию и расследованию экономических и финансовых преступлений и правонарушений.

Агентство Республики Казахстан по финансовому мониторингу в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 20 февраля 2021 года № 515 «О некоторых вопросах Агентства Республики Казахстан по финансовому мониторингу» является государственным органом, непосредственно подчиненным и подотчетным Президенту Республики Казахстан, осуществляющим финансовый мониторинг и принимающим иные меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма, финансированию распространения оружия массового уничтожения в соответствии с Законом Республики Казахстан «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», а также предупреждение, выявление, пресечение, раскрытие и расследование экономических и финансовых правонарушений, отнесенных законодательством Республики Казахстан к ведению этого органа.

Закон Республики Казахстан от 7 марта 2014 года

«О реабилитации и банкротстве»

71.

Статья 12

Статья 12. Администратор

…

3. Основанием для внесения уведомления заявителя в реестр уведомлений лиц, имеющих право осуществлять деятельность администратора, является подача заявителем в уполномоченный орган уведомления о начале деятельности посредством государственной информационной системы разрешений и уведомлений.

К уведомлению прилагается:

…

Статья 12. Администратор

…

К уведомлению прилагается:

1) решение Комиссии о сдаче квалификационного экзамена лицом, претендующим на право осуществлять деятельность администратора, - в случае, если заявителем является лицо, указанное в подпункте 1) пункта 1 настоящей статьи, за исключением лиц, уволенных с органов государственных доходов, имеющих стаж работы не менее пятнадцати лет.

…

В целях социального обеспечения лиц, уволенных с органов государственных доходов, и предоставления гарантии дальнейшего трудоустройства указанных лиц.

Закон Республики Казахстан от 16 мая 2014 года

«О разрешениях и уведомлениях»

72.

Статья 32

Статья 32 Отказ в выдаче лицензии и (или) приложения к лицензии

1. Отказ в выдаче лицензии и (или) приложения к лицензии осуществляется в случаях, если:

...

6) судом на основании представления судебного исполнителя временно запрещено выдавать заявителю-должнику лицензию;

...

Статья 32 Отказ в выдаче лицензии и (или) приложения к лицензии

1. Отказ в выдаче лицензии и (или) приложения к лицензии осуществляется в случаях, если:

...

6) судом на основании представления судебного исполнителя временно запрещено выдавать заявителю-должнику, имеющему налоговую задолженность, лицензию;

...

На практике выдача разрешений осуществляется на равных основаниях и равных условиях для всех лиц, отвечающих квалификационным или разрешительным требованиям.

Зачастую подобные действия позволяют уйти от исполнения обязательств по уплате налоговой задолженности, а также административной деятельности, увеличению поступлений в бюджет.

Поправки в части отказа в выдаче лицензии при наличии налоговой задолженности вносятся с целью предотвращения уклонения от исполнения обязательства по погашению задолженности.

Закон Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года

«Об обязательном социальном медицинском страховании»

73.

Статья 14

Статья 14. Плательщики

…

2. Плательщиками взносов являются:

…..

3-1) отсутствует;

…

4-2. Исчисление (удержание) и перечисление взносов индивидуальных помощников осуществляются местными исполнительными органами или иными юридическими лицами при выплате им материальной выгоды в соответствии с абзацем девятым подпункта 31) пункта 2 статьи 319 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

4-3. Отсутствует.

…

7. Работодатели, налоговые агенты обязаны уведомлять работников, в том числе государственных и гражданских служащих, и физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, о произведенных ежемесячных отчислениях, а также удержанных и перечисленных взносах работников, в том числе государственных и гражданских служащих, и физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера.

Местные исполнительные органы или иные юридические лица при выплате материальной выгоды индивидуальным помощникам в соответствии с абзацем девятым подпункта 31) пункта 2 статьи 319 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) обязаны уведомлять их об удержанных и перечисленных взносах на обязательное социальное медицинское страхование.

Статья 14. Плательщики

…

2. Плательщиками взносов являются:

...

3-1) индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения, и оператор интернет-платформы, признанные налоговым агентом в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан за лиц, применяющих специальный налоговый режим «Платформенная занятость» в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан;

…

4-3. Удержание и перечисление взносов за лиц, применяющих специальный налоговый режим «Платформенная занятость», осуществляются операторами интернет-платформ, признанными налоговым агентом в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан.

…

Местные исполнительные органы или иные юридические лица при выплате дохода индивидуальным помощникам обязаны уведомлять их об удержанных и перечисленных взносах на обязательное социальное медицинское страхование.

В целях признания лиц, применяющих специальные налоговые режимы с использованием специального мобильного приложения и «Платформенная занятость».

В связи с исключением нормы абзаца девятого подпункта 31) пункта 2 статьи 319 Налогового кодекса.

В целях возложения обязанностей по уплате взносов на ОСМС на операторов интернет-платформ

В связи с исключением нормы абзаца девятого подпункта 31) пункта 2 статьи 319 Налогового кодекса.

74.

Статья 17

Статья 17. Государственная корпорация

1. Государственная корпорация в системе обязательного социального медицинского страхования осуществляет следующие виды деятельности, относящиеся к государственной монополии:

1) осуществляет обработку и перевод отчислений, взносов и (или) пени за несвоевременную и (или) неполную уплату отчислений и (или) взносов от плательщиков в фонд в течение трех банковских дней;

…

2-1) осуществляет возврат плательщику единого платежа суммы, превышающей размеры взносов и отчислений в фонд, исчисленных от 10-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, в порядке, определяемом уполномоченным государственным органом в области социального обеспечения по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан, а также уполномоченным государственным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и платежей в бюджет, и уполномоченными государственными органами по государственному планированию, в области здравоохранения и области цифрового развития;

Статья 17. Государственная корпорация

1) осуществляет обработку и перевод отчислений, взносов и (или) пени за несвоевременную и (или) неполную уплату отчислений и (или) взносов от плательщиков, операторов интернет-платформ, признанными налоговым агентом в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан в фонд в течение трех банковских дней;

…

2-1) осуществляет возврат плательщику единого платежа, операторов интернет-платформ, признанными налоговым агентом в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан суммы, превышающей размеры взносов и отчислений в фонд, исчисленных от 10-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, в порядке, определяемом уполномоченным государственным органом в области социального обеспечения по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан, а также уполномоченным государственным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и платежей в бюджет, и уполномоченными государственными органами по государственному планированию, в области здравоохранения и области цифрового развития.

Уточняющая поправка

75.

Статья 27

Статья 27. Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование

...

2-1. Объектом исчисления отчислений являются расходы работодателя, являющегося субъектом микропредпринимательства и малого предпринимательства, применяющим специальные налоговые режимы, предусмотренные параграфом 3 главы 77 и главой 78 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), выплачиваемые в виде дохода работнику, предусмотренного статьей 322 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

…

Статья 27. Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование

...

…

В целях установления базы для определения объекта исчисления отчислений на обязательное социальное медицинское страхование без ссылок на нормы Налогового кодекса

76.

Статья 28

Статья 28. Взносы на обязательное социальное медицинское страхование

…

3. Взносы индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой, с 1 января 2020 года устанавливаются в размере 5 процентов от объекта исчисления взносов.

…

5. Объектами исчисления взносов работников, в том числе государственных и гражданских служащих, а также физических лиц и индивидуальных помощников, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, являются их доходы, исчисленные в соответствии со статьей 29 настоящего Закона.

5-1. Объектом исчисления взносов работников, предусмотренных подпунктом 2-1) пункта 2 статьи 14 настоящего Закона, подлежащих уплате в фонд, является доход работника, предусмотренный статьей 322 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), начисленный работодателем, являющимся субъектом микропредпринимательства и малого предпринимательства, применяющим специальные налоговые режимы, предусмотренные параграфом 3 главы 77 и главой 78 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

Статья 28. Взносы на обязательное социальное медицинское страхование

…

3. Взносы индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой, с 1 января 2020 года устанавливаются в размере 5 процентов от объекта исчисления взносов, если иное не установлено частью второй настоящего пункта.

…

Объектом исчисления взносов индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой, является 1,4-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, за исключением приостановивших представление налоговой отчетности в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан лиц, занимающихся частной практикой, и приостановивших представление налоговой отчетности или признанных бездействующими в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан индивидуальных предпринимателей, если иное не установлено частью второй настоящего пункта.

5-1. Объектом исчисления взносов работников, предусмотренных подпунктом 2-1) пункта 2 статьи 14 настоящего Закона, подлежащих уплате в фонд, является доход работника, начисленный работодателем, являющимся субъектом микропредпринимательства и малого предпринимательства, применяющим специальные налоговые режимы.

В целях вовлечения самозанятых лиц в систему социального обеспечения предлагается снижение размеров ставок обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и взносов на обязательное социальное медицинское страхование до 1% от дохода в рамках специального налогового режима с использованием специального мобильного приложения и СНР «Платформенная занятость».

В целях определения объекта исчисления взносов для лиц, применяющих специальные налоговые режимы с использованием специального мобильного приложения и «Платформенная занятость».

В целях установления базы для определения объекта исчисления отчислений на обязательное социальное медицинское страхование без ссылок на нормы нового Налогового кодекса.

77.

Статья 29

Статья 29. Доходы, принимаемые для исчисления отчислений и (или) взносов

…

2-1. Доходами индивидуальных помощников являются доходы, указанные в абзаце девятом подпункта 31) пункта 2 статьи 319 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

2-2. Отсутствует.

…

4. Отчисления и (или) взносы в фонд не удерживаются со следующих выплат и доходов:

1) доходов, указанных в пункте 2 статьи 319 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

2) доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), за исключением доходов, указанных в подпунктах 10), 12) и 13) пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

3) доходов, указанных в подпункте 10) статьи 654 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

4) выплат за счет средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда работникам и оплаты работ (услуг) физическим лицам по договорам гражданско-правового характера);

5) компенсационных выплат при расторжении трудового договора в случаях прекращения деятельности работодателя - физического лица либо ликвидации работодателя - юридического лица, сокращения численности или штата работников в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан.

Действие настоящего пункта не распространяется на:

доходы работников, за которых осуществляется единый платеж в соответствии со статьей 776-1 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

доходы индивидуальных помощников.

отсутствует.

Статья 29. Доходы, принимаемые для исчисления отчислений и (или) взносов

...

2-1. Доходами индивидуальных помощников являются выплачиваемые им доходы.

…

2-2. Доходами лиц, применяющих специальные налоговые режимы с использованием специального мобильного приложения, и «Платформенная занятость» являются их доходы, полученные в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан.

...

4. Отчисления и (или) взносы в фонд не удерживаются со следующих выплат и доходов, которые в целях налогообложения не рассматриваются в качестве дохода физического лица.

Действие настоящего пункта не распространяется на:

доходы индивидуальных помощников;

В целях исключения отсылочных норм на нормы Налогового кодекса.

В целях установления базы для определения объекта исчисления отчислений на обязательное социальное медицинское страхование без ссылок на нормы нового Налогового кодекса

Уточняющая поправка

78.

Статья 30

Статья 30. Исчисление (удержание) и перечисление отчислений и (или) взносов

…

3-3. Отсутствует

…

6. Начисленные (удержанные) отчисления и (или) взносы перечисляются через банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, для последующего перечисления Государственной корпорацией на счет фонда:

…

5) индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе патента, - в срок, предусмотренный налоговым законодательством Республики Казахстан для уплаты стоимости патента;

…

Статья 30. Исчисление (удержание) и перечисление отчислений и (или) взносов

…

3-3. Исчисление и уплата взносов индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения, и лиц, применяющих специальный налоговый режим «Платформенная занятость», являются их доходы, полученные в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан, осуществляются в порядке и сроки, установленные пунктами 5 и 6 статьи 684-4 и пунктами 4 и 5 статьи 686-3 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

…

5) исключить;

…

Уточняющая поправка.

В связи с отменой режима.

79.

Статья 31

Статья 31. Ответственность плательщика за несвоевременное перечисление отчислений и (или) взносов

…

2. Не позднее пяти рабочих дней со дня образования задолженности по отчислениям и (или) взносам у плательщика, отнесенного в соответствии с системой управления рисками, предусмотренной налоговым законодательством Республики Казахстан, к категории высокого или среднего уровня риска, орган государственных доходов направляет плательщику уведомление о сумме задолженности.

Форма уведомления утверждается уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступления налогов и других обязательных платежей в бюджет.

3. В случае непогашения задолженности по отчислениям и (или) взносам орган государственных доходов приостанавливает расходные операции по банковским счетам и кассе:

плательщика, отнесенного в соответствии с системой управления рисками, предусмотренной налоговым законодательством Республики Казахстан, к категории высокого уровня риска, - по истечении одного рабочего дня со дня вручения ему уведомления;

плательщика, отнесенного в соответствии с системой управления рисками, предусмотренной налоговым законодательством Республики Казахстан, к категории среднего уровня риска, - по истечении десяти рабочих дней со дня вручения ему уведомления.

…

8. Для целей настоящей статьи под плательщиком понимаются плательщики отчислений, индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы, местные исполнительные органы или иные юридические лица при выплате материальной выгоды индивидуальным помощникам в соответствии с абзацем девятым подпункта 31) пункта 2 статьи 319 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

Статья 31. Ответственность плательщика за несвоевременное перечисление отчислений и (или) взносов

…

2. Не позднее пяти рабочих дней со дня образования задолженности по отчислениям и (или) взносам орган государственных доходов направляет плательщику уведомление о сумме задолженности в размере более 6-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

3. В случае непогашения задолженности по отчислениям и (или) взносам орган государственных доходов приостанавливает расходные операции:

по банковским счетам - в пределах суммы задолженности;

по кассе - по всем расходным операциям наличных денег в кассе, кроме сдачи денег в банк второго уровня или организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций, для последующего их перечисления в счет уплаты отчислений и (или) взносов, пени, начисленных за их несвоевременную уплату по истечении десяти рабочих дней со дня вручения ему уведомления.

…

8. Для целей настоящей статьи под плательщиком понимаются плательщики отчислений, индивидуальные предприниматели, индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения и лица, применяющие специальный налоговый режим «Платформенная занятость», частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы, местные исполнительные органы или иные юридические лица при выплате дохода индивидуальным помощникам.

Так, по состоянию на 01.03.2024 года количество должников по социальным платежам составило 155 823 плательщиков/агентов на сумму 4675,0 млн.тенге, из них имеющих задолженность менее 6 МРП - 152 818 плательщиков/агентов на сумму 913,6 млн.тенге.

Таким образом, в основной массе задолженность по социальным платежам является задолженностью за самого индивидуального предпринимателя либо руководителя юридического лица, что в свою очередь не наносит ущерб интересам работников. Вместе с тем, данная мера позволит субъектам микробизнеса осуществлять деятельность без наложения ограничения на банковские счета при незначительной задолженности по социальным платежам.

Уточняющая поправка

В связи с исключением нормы абзаца девятого подпункта 31) пункта 2 статьи 319 Налогового кодекса.

Закон Республики Казахстан от 18 ноября 2015 года

«О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам декларирования доходов и имущества физических лиц»

80.

Статья 11

Статья 11.

…

2. Абзацы седьмой, восьмой, девятый, десятый и одиннадцатый подпункта 2) пункта 6 статьи 1 настоящего Закона действуют до 1 января 2026 года.

Статья 11.

…

2. Исключить.

Приведение в соответствие с подпунктом 13) статьи 24 Налогового кодекса, которая является бессрочной.

Так, необходимо исключить срок действия нормы п.6-2 ст. 50 ЗРК «О банках и банковской деятельности», поскольку обязанность по представлению декларации об активах и обязательствах с 1.01.2026г. возникнет у лиц, достигших совершеннолетия.

Таким образом, полные и актуальные сведения по активам и имуществу физических лиц позволят налоговым органам достоверно определить их доходы и расходы.

Закон Республики Казахстан от 26 июля 2016 года

«О платежах и платежных системах»

81.

Статья 25

Статья 25. Платежи и (или) переводы денег

…

9-1. Отсутствует.

…

Статья 25. Платежи и (или) переводы денег

…

9-1. Платежи и (или) переводы денег физических лиц за товары и услуги

иностранным компаниям, указанным в пунктах 1 и 2 статьи 779 Налогового кодекса, допускаются при наличии условной регистрации в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в бюджет Республики Казахстан.

…

Закон Республики Казахстан от 2 июля 2018 года

«О валютном регулировании и валютном контроле»

82.

Статья 7

Статья 7. Платежи и (или) переводы денег по валютным операциям резидентов и нерезидентов

1. Платежи и (или) переводы денег по валютным операциям резидентов и нерезидентов осуществляются через банковские счета в уполномоченных банках в установленном валютным законодательством Республики Казахстан порядке.

Отсутствует.

…

Допускается проведение без открытия и (или) использования банковских счетов в уполномоченных банках:

…

Статья 7. Платежи и (или) переводы денег по валютным операциям резидентов и нерезидентов

Допускаются платежи и (или) переводы денег физических лиц за товары и услуги

иностранным компаниям, указанным в пунктах 1 и 2 статьи 779 Налогового кодекса, при наличии условной регистрации в качестве плательщика налога на добавленную стоимость.

…

Допускается проведение без открытия и (или) использования банковских счетов в уполномоченных банках:

…

Закон Республики Казахстан от 5 июля 2018 года

«Об адвокатской деятельности и юридической помощи»

83.

Статья 63

Статья 63. Адвокатская контора

…

5. Адвокатская контора в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан может выступать налоговым агентом адвокатов по доходам, полученным ими в связи с осуществлением адвокатской деятельности, а также их представителем адвокатов по расчетам с клиентами и третьими лицами и другим вопросам, предусмотренным учредительными документами адвокатской конторы.

Статья 63. Адвокатская контора

...

5. Адвокатская контора может выступать представителем адвокатов по расчетам с клиентами и третьими лицами и другим вопросам, предусмотренным учредительными документами адвокатской конторы.

В целях приведения в соответствие с проектом нового Налогового кодекса, поскольку адвокатская контора не является налоговым агентом

Закон Республики Казахстан от 27 декабря 2021 года

«О промышленной политике»

84.

Статья 29

Статья 29. Меры государственного стимулирования промышленности

К мерам государственного стимулирования промышленности относятся:

…

13-1) отсутствует

…

Статья 29. Меры государственного стимулирования промышленности

К мерам государственного стимулирования промышленности относятся:

…

13-1) освобождение импорта от уплаты ввозных таможенных пошлин и налога на добавленную стоимость в рамках реализации специального инвестиционного проекта;

…

Изменения в Закон о промышленной политике в части специального инвестиционного контракта (СИК) вносятся в связи с изменениями в Предпринимательский кодекс (ПК) в целях определенности и разделения мер гос.поддержки.

В настоящее время СИК регулируется главой 25 ПК, которой предусмотрена государственная поддержка инвестиций.

Однако, фактические меры поддержки в рамках СИК не соответствуют понятию «инвестиций», установленному ПК.

При этом, основные условия для заключения СИК установлены Законом о промышленной политике (СЭЗ, соглашение о пром.сборке).

В новые нормы статей 42-2 и 42-2 РГ по новому Налоговому кодексу перенесены нормы из действующих норм ПК, но с учетом систематизации изложения.

Требуется дополнительная актуализация отраслевых госорганов.

85.

Статья 42-1

Отсутствует.

Статья 42-1. Специальный инвестиционный проект

В настоящее время СИК регулируется главой 25 ПК, которой предусмотрена государственная поддержка инвестиций.

Однако, фактические меры поддержки в рамках СИК не соответствуют понятию «инвестиций», установленному ПК.

Требуется дополнительная актуализация отраслевых госорганов.

86.

Статья 42-2

Отсутствует.

Статья 42-2. Заключение и расторжение специального инвестиционного контракта, контроль

Юридическое лицо представляет по форме, устанавливаемой уполномоченным органом в области государственного стимулирования промышленности в указанный органполугодовые отчеты о выполнении условий специального инвестиционного контракта не позднее 25 июля и 25 января с расшифровкой по статьям затрат, предусмотренных рабочей программой, с приложением документов, подтверждающих поставку и использование технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему по назначению, сырья и (или) материалов, а также компонентов транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники в составе готовой продукции.

В настоящее время СИК регулируется главой 25 ПК, которой предусмотрена государственная поддержка инвестиций.

Однако, фактические меры поддержки в рамках СИК не соответствуют понятию «инвестиций», установленному ПК.

Требуется дополнительная актуализация отраслевых госорганов.

Заместитель Премьер-Министра -

Министр национальной экономики

Республики Казахстан

Н. Байбазаров

Прогнозы возможных экономических, социальных, правовых, экологических последствий принятия
проекта Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные
акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения»

Проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения» (далее - Законопроект) разработан в целях приведения в соответствие законодательных актов нормам Налогового кодекса.

Принятие законопроекта не влечет за собой отрицательных социально-экономических последствий и будет способствовать развитию инвестиционной привлекательности страны.

Принятие законопроекта не повлечет негативных социально-экономических, правовых и экологических последствий.

Письмо Премьер-Министра Республики Казахстан от 28 августа 2024 года № 12/П-35

Мажилис Парламента

Республики Казахстан

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
к проекту Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые
законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения»

Проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения» (далее - законопроект) разработан в связи с необходимостью приведения в соответствие с проектом Налогового кодекса Республики Казахстан ряда законодательных актов Республики Казахстан.

Законопроектом предусматривается внесение изменений и дополнений в:

1) Бюджетный кодекс Республики Казахстан от 4 декабря 2008 года;

2) Предпринимательский кодекс Республики Казахстан от 29 октября 2015 года;

3) Социальный кодекс Республики Казахстан от 20 апреля 2023 года;

4) Закон Республики Казахстан от 17 апреля 1995 года «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств»;

5) Закон Республики Казахстан от 7 января 2003 года «Об электронном документе и электронной цифровой подписи»;

6) Закон Республики Казахстан от 12 июня 2003 года «О государственном регулировании производства и оборота табачных изделий»;

7) Закон Республики Казахстан от 2 июля 2003 года «О рынке ценных бумаг»;

8) Закон Республики Казахстан от 19 декабря 2003 года «О рекламе»;

9) Закон Республики Казахстан от 5 июля 2004 года «О связи»;

10) Закон Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;

11) Закон Республики Казахстан от 5 июля 2008 года «О трансфертном ценообразовании»;

12) Закон Республики Казахстан от 22 июля 2011 года «О миграции населения»;

13) Закон Республики Казахстан от 6 января 2012 года «О национальной безопасности Республики Казахстан»;

14) Закон Республики Казахстан от 7 марта 2014 года «О реабилитации и банкротстве»;

15) Закон Республики Казахстан от 16 мая 2014 года «О разрешениях и уведомлениях»;

16) Закон Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года «Об обязательном социальном медицинском страховании»;

17) Закон Республики Казахстан от 18 ноября 2015 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам декларирования доходов и имущества физических лиц»;

18) Закон Республики Казахстан от 9 апреля 2016 года «О лотереях и лотерейной деятельности»;

19) Закон Республики Казахстан от 2 июля 2018 года «О валютном регулировании и валютном контроле»;

20) Закон Республики Казахстан от 5 июля 2018 года «Об адвокатской деятельности и юридической помощи»;

21) Закон Республики Казахстан от 27 декабря 2021 года «О промышленной политике»;

22) Закон Республики Казахстан от 10 июля 2023 года «Об интернет-рекламе и онлайн-платформах».

В целом принятие законопроекта не повлечет отрицательных социально-экономических и правовых последствий.

Реализация законопроекта не предполагает финансовых затрат из государственного бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь подпунктом 3) статьи 66 Конституции Республики Казахстан, Правительство Республики Казахстан вносит на рассмотрение Мажилиса Парламента Республики Казахстан проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения».

Премьер-Министр Республики Казахстан

О. Бектенов

Письмо Генерального директора Научно-исследовательского института государства и права имени Гайрата Сапаргалиева от 11 июля 2024 года № 027239

Министерство национальной экономики

Республики Казахстан

На ваш исх. № 19-1-11/3050-И и https://legalacts.egov.kz/npa/view?id=15096198 от 24.06.2024 г. направляем вам заключение антикоррупционной экспертизы на проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения»

Приложение: 56 листов.

Генеральный директор

Алимжанов С.

Исх. № 01-01/4257 от 12.07.2024, Вход. № к19-1-11/3050-И,0 от 12.07.2024

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
НАУЧНОЙ АНТИКОРРУПЦИОННОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ
ПРОЕКТА
Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений
в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам
налогообложения»

I. Общие положения

Вид и наименование проекта нормативного правового акта

Законы Республики Казахстан

Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения»

Отрасль законодательства

100.000.000. Налоговое законодательство

Назначение и структура проекта нормативного правового акта

Назначение проекта заключается в установлении, изменении либо отмене правовых норм. Структура акта обусловлена его внутренним содержанием,

Разработчик проекта

Министерство национальной экономики Республики Казахстан

Документы, представленные для проведения научной антикоррупционной экспертизы

Сопроводительное письмо, проект, приложение

Предмет и цели научной антикоррупционной экспертизы

Законы Республики Казахстан

Исследование проектов нормативных правовых актов в целях выявления в них коррупциогенных норм с вынесением заключения научной антикоррупционной экспертизы

Дата поступления проекта нормативного правового акта

24-06-2024

Дата завершения научной антикоррупционной экспертизы

11.07.2024

Сведения об экспертах, проводивших экспертизу

АБИШЕВ ГАЛЫМ МИХАЙЛОВИЧ

КЫСЫКОВА ГУЛЬНАРА БАУРЖАНОВНА

МУХАМЕТКАЛИЕВА ЕЛЬМИРА МАМЫТЖАНОВНА

ГАБДУЛЛАЕВА ЭЛЬМИРА ГАБДУЛЛАКЫЗЫ

ГАББАСОВ АЛМАТ БОЛАТОВИЧ

II. Анализ рисков коррупции процесса продвижения проекта

2.1 Наличие компетенции органа разработчика в сфере общественных отношений, регулируемых проектом НПА