Письмо Национального Банка Республики Казахстан от 13 июня 2003 года № 24208/380
Председателю Правления
банка второго уровня
Настоящим Национальный Банк Республики Казахстан направляет Вам рекомендации по учету банками-кастодианами пенсионных активов накопительных пенсионных фондов (далее - Фонды) и их размещения в финансовые инструменты, разработанные в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан.
В настоящих рекомендациях используются понятия, установленные действующим законодательством Республики Казахстан.
Банк-кастодиан осуществляет обособленное хранение и учет пенсионных активов Фонда, а также другие функции в соответствии с законодательством Республики Казахстан, своими внутренними документами и кастодиальным договором.
Пенсионные активы Фонда размещаются организацией по управлению пенсионными активами (далее - Организация) в финансовые инструменты по видам и в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан. При этом банк-кастодиан обеспечивает контроль за целевым инвестированием пенсионных активов по видам финансовых инструментов и в определенных размерах. В случае несоответствия поручения Организации действующему законодательству банк-кастодиан производит блокирование (неисполнение) данного поручения.
Поступающие на счет Фонда пенсионные активы, а также размещение пенсионных активов Фонда в финансовые инструменты и полученный инвестиционный доход учитываются:
1) на балансовом счете № 2203 «Текущие счета клиентов». При этом на данном счете в разрезе каждого Фонда открываются следующие лицевые счета:
- для зачисления пенсионных взносов, инвестиционного дохода и размещения их в финансовые инструменты (далее - инвестиционный счет);
- для осуществления пенсионных выплат и переводов в другие фонды (далее - счет выплат);
2) на внебалансовых1 счетах:
| 7401 | Краткосрочные государственные ценные бумаги Республики Казахстан |
| 7403 | Долгосрочные государственные ценные бумаги Республики Казахстан |
| 7404 | Негосударственные эмиссионные ценные бумаги, включенные в официальный список Казахстанской фондовой биржи по категории «А» |
| 7405 | Ценные бумаги международных финансовых организаций |
| 7406 | Вклады в других банках |
| 7407 | Прочие пенсионные активы |
| 7408 | Начисленное вознаграждение (дисконт) по краткосрочным государственным ценным бумагам Республики Казахстан, в которые размещены пенсионные активы |
| 7409 | Начисленное вознаграждение (дисконт) по долгосрочным государственным ценным бумагам Республики Казахстан, в которые размещены пенсионные активы |
| 7410 | Начисленное вознаграждение (дисконт) по негосударственным эмиссионным ценным бумагам, включенным в официальный список Казахстанской фондовой биржи по категории «А», в которые размещены пенсионные активы |
| 7411 | Начисленное вознаграждение (дисконт) по ценным бумагам международных финансовых организаций, в которые размещены пенсионные активы |
| 7412 | Начисленное вознаграждение по вкладам в других банках, в которые размещены пенсионные активы |
