Приказ Министра государственных доходов Республики Казахстан
от 14 июля 2000 года № 712 О формах счетов-фактур и порядке
их применения
Данная редакция действовала до внесения изменений от 17 марта 2001 г.
В соответствии с Законом Республики Казахстан от 24 апреля 1995 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить:
1) форму счета-фактуры согласно приложению 1;
2) форму счета-фактуры для лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью и уплачивающих налоги на основе патента согласно приложению 2;
3) Правила оформления и применения счетов-фактур для исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость согласно приложению 3;
2. Департаменту методологии (Усенова Н.Д.):
1) согласовать настоящий приказ с Министерством финансов Республики Казахстан и Агентством Республики Казахстан по статистике;
2) направить настоящий приказ в Министерство юстиции Республики Казахстан для прохождения государственной регистрации;
3. Настоящий приказ вводится в действие с момента государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
См.: Телеграмму Комитета налоговой полиции Министерства государственных доходов Республики Казахстан от 27 октября 2000 г. N ДМ-2-1-12/9822.
Согласовано Приложение 1 Министр финансов Республики Казахстан к приказу Министра _________________ М. Есенбаев государственных доходов "____"__________ 2000 г. Республики Казахстан
от "____" _________ 2000 г.
| Председатель Агентства | | | | | | N _________ |
Республики Казахстан по статистике
______________________ А. Смаилов
"___"________ 2000 г.
Счет-фактура N ____
от _______________ 200 ___ г. (1)
Поставщик __________________________________________________________________(2)
РНН и адрес поставщика _____________________________________________________(2а)
Расчетный счет поставщика N ______________________в_________________________(2б)
Договор (контракт) на поставку товаров (работ, услуг) N _______от___________(3)
Условия оплаты по договору (контракту) _____________________________________(3а)
Пункт назначения поставляемых товаров (работ, услуг)
____________________________________________________________________________(4)
(государство, регион, область, город, район)
Поставка товаров осуществлена по доверенности N _________от_________________(5)
Способ отправления _________________________________________________________(6)
Товарно-транспортная накладная N ______________________от___________________(7)
Грузоотправитель ___________________________________________________________(8)
(РНН, наименование и адрес)
Грузополучатель ____________________________________________________________(9)
(РНН, наименование и адрес)
Покупатель _________________________________________________________________(10)
РНН и адрес покупателя _____________________________________________________(10а)
Расчетный счет покупателя N ________________в_______________________________(10б)
---------------------------------------------------------------------------------------------
N | Наименование| Ед.| Кол-во | Цена | Стоимость | НДС | Акциз | Всего |
п/п| товаров |изм.|(объем) | |товаров (работ,| | | стоимость|
|(работ, услуг)| | | |услуг) без НДС |------------|------------|реализации|
| | | | |(без акциза по |Ставка|Сумма|Ставка|Сумма| |
| | | | | подакцизным | | | | | |
| | | | | товарам) | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
---------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------
Всего по счету: | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------
Руководитель организации
ВЫДАЛ (ответственное лицо поставщика)
-------------------------------
(Ф.И.О., подпись) _____________________________________
(должность)
М.П. ______________________________________
Главный бухгалтер организации (Ф.И.О., подпись)
_______________________________
(Ф.И.О., подпись)
Примечание. Без печати недействительно.
Оригинал (первый экземпляр) - покупателю.
Копия (второй экземпляр) - поставщику.
| Согласовано | | Приложение 2 |
| Министр финансов Республики Казахстан | | к приказу Министра |
| _________________ М. Есенбаев | | государственных доходов |
| "____"__________ 2000 г. | | Республики Казахстан |
от "____" _________ 2000 г.
| Председатель Агентства | | N _________ |
Республики Казахстан по статистике
______________________ А. Смаилов
"___"________ 2000 г.
Счет-фактура N ____
от ______________ 200 ___ г. (1)
Поставщик __________________________________________________________________(2)
РНН и адрес поставщика _____________________________________________________(2а)
Расчетный счет поставщика N ______________________в_________________________(2б)
Договор (контракт) на поставку товаров (работ, услуг) N _______от___________(3)
Условия оплаты по договору (контракту) _____________________________________(3а)
Пункт назначения поставляемых товаров (работ, услуг)
____________________________________________________________________________(4)
(государство, регион, область, город, район)
Поставка товаров осуществлена по доверенности N _________от_________________(5)
Способ отправления _________________________________________________________(6)
Товарно-транспортная накладная N ______________________от___________________(7)
Грузоотправитель ___________________________________________________________(8)
(РНН, наименование и адрес)
Грузополучатель ____________________________________________________________(9)
(РНН, наименование и адрес)
Покупатель _________________________________________________________________(10)
РНН и адрес покупателя _____________________________________________________(10а)
Расчетный счет покупателя N ________________в_______________________________(10б)
---------------------------------------------------------------------------------------------
N | Наименование| Ед.| Кол-во | Цена | Стоимость | НДС | Акциз | Всего |
п/п| товаров |изм.|(объем) | |товаров (работ,| | | стоимость|
|(работ, услуг)| | | |услуг) без НДС |------------|------------|реализации|
| | | | |(без акциза по |Ставка|Сумма|Ставка|Сумма| |
| | | | | подакцизным | | | | | |
| | | | | товарам) | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
---------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------
Всего по счету: | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------
Руководитель организации
ВЫДАЛ (ответственное лицо поставщика)
-------------------------------
(Ф.И.О., подпись) _____________________________________
(должность)
М.П. _____________________________________
Главный бухгалтер организации (Ф.И.О., подпись)
_______________________________
(Ф.И.О., подпись)
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - М.П. НК - - - - - - - - - - - -
Счет-фактура N ____
от ___________ 200 ___ г. (1)
Поставщик _______________(2) РНН и адрес поставщика ________________(2а) Серия, N патента ________(11)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Наименование, РНН и адрес покупателя | Сумма НДС, предусмотренная | Сумма НДС, выставленная | Остаток НДС |
| в стоимости патента (тенге)| покупателю (тенге) | (тенге) |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
Поставщик (руководитель организации) Председатель НК
_________________________________________ _______________________________
(Ф.И.О., подпись) (Ф.И.О., подпись)
М.П. М.П.
Приложение 3
к приказу Министра государственных
доходов Республики Казахстан
от 14 июля 2000 г. № 712
| Согласовано | Согласовано |
| Министр финансов | Председатель Агентства Республики |
| Республики Казахстан | Казахстан по статистике |
| М. Есенбаев | А.Смаилов |
| 31 июля 2000 г. | 10 августа 2000 г. |
Правила
оформления и применения счетов-фактур для исчисления и уплаты налога
на добавленную стоимость
Настоящие Правила разработаны в соответствии с пунктом 2 статьи 65 Закона Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (далее - Закон).
1. Общие положения
1. Счет-фактура является обязательным документом для всех плательщиков налога на добавленную стоимость.
2. Плательщики налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) как облагаемых налогом на добавленную стоимость, так и не облагаемых им составляют счета-фактуры по установленным формам, согласно приложениям 1 и 2 к приказу Министра государственных доходов Республики Казахстан от 14 июля 2000 года № 712 "О формах счетов-фактур и порядке их применения" и ведут их учет в журнале регистрации счетов-фактур (далее - Журнал).
Содержание счетов-фактур должно соответствовать составу показателей, используемых при заполнении счетов-фактур, указанных в приложении 1 к настоящим Правилам.
2. Составление счетов-фактур
3. Налогоплательщик, производящий отгрузку товаров, выполнение работ или оказание услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость, (далее - Поставщик), обязан выставить лицу, получающему указанные товары, работы или услуги (далее - Покупатель) счет-фактуру с налогом на добавленную стоимость, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 4 статьи 65 Закона.
Если Поставщик не является плательщиком налога на добавленную стоимость, а также при реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом на добавленную стоимость в соответствии с действующим налоговым законодательством, при составлении счета-фактуры в графах 7 "Ставка НДС" и 8 "Сумма НДС" Поставщик проставляет прочерк и делает надпись или ставит штамп "Без НДС" в графе 11 "Всего стоимость реализации".
Счет-фактура выписывается на имя Покупателя и дает ему право на зачет в соответствии с Законом.
См.также: Письмо Министерства государственных доходов Республики Казахстан от 26 декабря 2000 г. N ДМ-2-1-12/11689 "Касательно порядка составления счетов-фактур".
4. Счет-фактура составляется Поставщиком в двух экземплярах и подписывается руководителем и главным бухгалтером Поставщика, а также лицом, ответственным за отпуск товаров (работ, услуг), и заверяется печатью Поставщика.
Первый экземпляр (оригинал) счета-фактуры передается Покупателю товаров (работ, услуг) не позднее даты отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг.
Второй экземпляр (копия) счета-фактуры остается у Поставщика товаров (работ, услуг) для учета в журнале регистрации счетов-фактур и начисления налога на добавленную стоимость.
5. Нумерация счетов-фактур осуществляется в возрастающем порядке от последнего присвоенного номера.
Номера копий счетов-фактур должны быть идентичны номерам оригиналов.
6. Счет-фактура составляется на государственном или русском языках с использованием компьютера или пишущей машины, но может быть заполнен от руки.
7. Счета-фактуры, полученные от Поставщиков, хранятся в подшитом и пронумерованном виде в течение пяти лет с даты их выписки (получения).
8. В счете-фактуре не допускаются подчистки и помарки. Исправления могут вноситься лишь по согласованию с участниками хозяйственных операций, что должно быть подтверждено письменно лицами, выписавшими счета-фактуры, с указанием даты внесения исправлений.
9. Обеспечение бланками счетов-фактур, а также журналами их регистрации осуществляется Поставщиком самостоятельно.
10. Контроль за правильностью учета и использования бланков счетов-фактур осуществляется руководителем Поставщика или уполномоченным им лицом.
11. Счета-фактуры, оформленные с нарушением предусмотренных настоящими Правилами требований, не являются основанием для отнесения в зачет сумм налога на добавленную стоимость у Покупателя товаров (работ, услуг).
3. Особенности составления счетов-фактур
12. Подразделения юридического лица, не являющиеся самостоятельными плательщиками налога на добавленную стоимость, но самостоятельно осуществляющие реализацию товаров (работ, услуг), составляют счет-фактуру с указанием в строке 2 "Поставщик" своего наименования и наименования головной организации.
Копии счетов-фактур регистрируются в Журнале и по истечении отчетного периода направляются в головную организацию для начисления налога на добавленную стоимость в целом по юридическому лицу.
13. При осуществлении Покупателем расчетов за приобретенные товары (работы, услуги) по предварительной оплате (авансу), Поставщик товаров (работ, услуг) выписывает счет-фактуру с указанием в строке За "Условия оплаты по договору (контракту)" "Предоплата (аванс)".
По товарам (работам, услугам), приобретенным по предварительной оплате (авансу), налог на добавленную стоимость в зачет у Покупателя относится на основании счета фактуры и первичных бухгалтерских документов, подтверждающих фактическое поступление товаров, работ, услуг.
14. При изменении облагаемого оборота на сумму корректировки выписывается дополнительный счет-фактура, на основании которого у Покупателя изменяется сумма налога, относимого в зачет.
Дополнительный счет-фактура выписывается с обозначением "Д", датируется датой его фактической выписки и должен содержать ссылку на номер и дату счета-фактуры, к которому оформляется дополнительный счет-фактура.
В случае, когда Поставщиком допущена ошибка при указании облагаемого оборота в счете-фактуре, а также в момент получения оплаты за реализованные товары, работы, услуги, на сумму корректировки Поставщик выписывает дополнительный счет-фактуру, в котором сумма корректировки указывается со знаком минус.
На последней странице Журнала в строке "Примечание" указывается номер и дата дополнительного счета-фактуры, а также причина ошибки, допущенной при указании облагаемого оборота.
В случае корректировки облагаемого оборота по причине возврата товара, дополнительный счет-фактура не выписывается.
15. Организации, оказывающие услуги на регулярной (непрерывной) основе в соответствии с договорами, заключенными с Покупателями на оказание услуг (банки, организации связи, энерго и тепло снабжения и др.), составляют счета-фактуры по итогам отчетного периода согласно прилагаемым к ним реестрам выполненных работ, оказанных услуг.
Банки, оказывающие услуги на регулярной (непрерывной) основе, составляют счета-фактуры по каждому клиенту индивидуально согласно прилагаемому реестру мемориальных ордеров о снятии средств за услуги банка со счетов клиентов или ведомости с расшифровкой комиссии, удержанной в течение отчетного периода с указанного клиента.
Счета-фактуры должны быть выставлены Покупателю не позднее дня представления в налоговый орган декларации по налогу на добавленную стоимость за отчетный период.
Налог на добавленную стоимость по таким счетам-фактурам у Покупателя относится в зачет в том отчетном периоде, к которому относится получение услуг (работ).
4. Составление счетов-фактур при оказании транспортно-экспедиторских
услуг и услуг по реализации билетов на проезд
16. Налогоплательщики, оказывающие транспортно-экспедиторские услуги, непосредственно не осуществляющие перевозки, выписывают счета-фактуры с указанием в них облагаемого оборота с учетом стоимости самой перевозки и суммы налога на добавленную стоимость, выставленной к оплате непосредственным перевозчиком.
17. Выписка счетов-фактур для отправителей грузов налогоплательщиками, оказывающими транспортно-экспедиторские услуги, производится на основании счетов-фактур, выставленных непосредственными перевозчиками, в которых имеется ссылка на отправителя груза, либо к которым прилагается реестр перевозок грузов с указанием стоимости перевозки в разрезе каждого отправителя.
К счету-фактуре, выставляемому отправителю груза, налогоплательщиками, оказывающими транспортно-экспедиторские услуги, в обязательном порядке прилагается реестр перевозок, осуществленных перевозчиками по доставке этого груза до пункта назначения, на основании которого отправитель груза относит в зачет налог на добавленную стоимость по стоимости оказанной перевозки.
18. Налогоплательщики, осуществляющие реализацию билетов на проезд и непосредственно не осуществляющие перевозки, выписывают счета-фактуры с указанием в них стоимости билета с учетом стоимости проезда и услуги по реализации билетов.
5. Составление счетов-фактур юридическими и физическими лицами,
осуществляющими предпринимательскую деятельность в упрощенном режиме
налогообложения на основе патента
19. Налогоплательщики, работающие на основе патента, выписывают счета-фактуры в пределах суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной исходя из предполагаемого дохода предпринимателя и принятой при определении стоимости патента.
20. К заявлению на выдачу патента налогоплательщики, прилагают пустые бланки счетов-фактур по установленной форме, согласно приложению 2 к приказу Министра государственных доходов Республики Казахстан от 14 июля 2000 года № 712 "О формах счетов-фактур и порядке их применения". При этом в заявлении должно быть обязательно указано количество прилагаемых бланков счетов-фактур.
21. В корешке счета-фактуры в графе 2 "Сумма НДС, предусмотренная в стоимости патента (тенге)" налоговый орган проставляет сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную исходя из предполагаемого дохода физического лица и принятую при определении стоимости патента.
22. Налоговый орган при выдаче патента одновременно выдает счета-фактуры, которые должны быть скреплены между собой, пронумерованы и заверены печатью налогового органа, выдавшего патент, а также подписью его руководителя или лицом, его заменяющим.
23. Количество выданных налогоплательщику счетов-фактур, заверенных печатью налогового органа, должно быть обязательно зафиксировано в Книге учета выдачи патентов, в которой также указывается сумма налога на добавленную стоимость, заложенная в стоимость патента.
24. При выписке счетов-фактур Поставщик указывает в строке 2 "Поставщик" также серию и номер патента, а в корешке счета-фактуры в графе 3 проставляет сумму налога на добавленную стоимость, выставленную покупателю его товаров (работ, услуг), и в графе 4 остаток неиспользованной суммы налога на добавленную стоимость.
В пределах указанного остатка (неиспользованной суммы налога на добавленную стоимость), Поставщик имеет право в дальнейшем выписывать счета-фактуры.
25. При использовании всех бланков счетов-фактур их корешки в обязательном порядке подлежат сдаче в налоговый орган, их выдавший, где они хранятся в деле налогоплательщика. Только при сдаче корешков (нижней части) использованных счетов-фактур, а также при наличии неиспользованного остатка суммы налога на добавленную стоимость, физическое лицо может получить дополнительные бланки счетов-фактур, заверенные в налоговом органе, для осуществления дальнейших оборотов по реализации с учетом налога на добавленную стоимость.
6. Ведение Журнала регистрации счетов-фактур
26. Журнал предназначен для учета счетов-фактур, выписываемых Поставщиком, и ведется им отдельно за каждый отчетный период по форме, согласно приложению 2 к настоящим Правилам.
27. В Журнале указываются:
1) номер и дата выписанного счета-фактуры, который одновременно является порядковым номером записи;
2) наименование, адрес покупателя и его РНН (регистрационный номер налогоплательщика);
3) номер и дата договора (контракта), на основании которого осуществляется поставка товара (работ, услуг);
4) облагаемый оборот (стоимость поставки без налога на добавленную стоимость и без акциза по подакцизным товарам у плательщиков акциза);
5) ставка и сумма налога на добавленную стоимость;
6) ставка и сумма акциза (у плательщиков акциза).
28. Если оборот по реализации товаров (работ, услуг) освобожден от налога на добавленную стоимость, в Журнале делается пометка "освобожден" со ссылкой на соответствующую статью (подпункт, пункт) Закона.
Если в счете-фактуре указываются обороты по реализации, облагаемые по дифференцированным ставкам налога на добавленную стоимость, а также освобожденные от налога, то в Журнале регистрации счетов-фактур по каждому виду оборота делается отдельная запись, при этом номер счета-фактуры указывается один раз по первой записи. Отчетный период не включается сумма по счетам-фактурам, выписанным на получение предварительной оплаты (аванса). Суммы налога на добавленную стоимость, указанные в счетах-фактурах, выписанных на предварительную оплату (аванс), включаются в итоговую сумму в том отчетном периоде, в котором Поставщиком фактически была произведена реализация товаров, работ, услуг. На последней странице Журнала в строке "Примечание" делается ссылка на номер и дату счета-фактуры, выписанного на предварительную оплату (аванс).
30. При ведении Журнала от руки, страницы должны быть пронумерованы, прошнурованы и заверены подписью руководителя Поставщика и его печатью.
При ведении Журнала в электронном виде, страницы распечатываются за каждый отчетный период, нумеруются, заверяются подписью руководителя Поставщика, его печатью и хранятся в подшитом виде.
31. Журнал хранится в течение пяти лет со дня оформления в нем последней записи.
Приложение 1
Состав показателей, используемых при заполнении счета-фактуры
Строка 1 - указываются номер счета-фактуры и дата его заполнения;
строка 2 - указывается полное наименование поставщика в соответствии с учредительными документами;
строка 2а - указываются РНН и юридический адрес поставщика (в соответствии с учредительными документами);
строка 2б - указываются номер расчетного счета поставщика и наименование банка (организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций), в котором открыт данный расчетный счет;
строка 3 - указываются номер и дата договора (контракта), заключенного между поставщиком и покупателем на поставку товаров (работ, услуг);
строка 3а - указываются условия оплаты покупателем приобретенных товаров (работ, услуг) согласно договору (контракту) на поставку товаров (работ, услуг) (расчет наличными денежными средствами через кассу, расчет в безналичном порядке, по товарообмену (бартер) и т.д.);
строка 4 - указывается пункт назначения поставляемых товаров (работ, услуг);
строка 5 - указывается номер и дата доверенности (заполняется, если поставка товаров осуществляется по доверенности поставщика);
строка 6 - указывается способ отправления товаров (вид транспорта);
строка 7 - указывается номер и дата выписки товарно-транспортной накладной (обязательна при реализации товаров за пределы таможенной территории Республики Казахстан);
строка 8 - указывается РНН, полное наименование и юридический адрес организации (физического лица), осуществляющей отправку товаров;
строка 9 - указывается РНН, полное наименование и юридический адрес организации (физического лица), осуществляющей получение товаров. Если местонахождением организации (физического лица), осуществляющей получение товаров является другое государство, РНН указывается в соответствии с законодательством этого государства.
В отношении работ и услуг строки 6-9 не заполняются;
строка 10 - указывается полное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами;
строка 10а - указываются РНН и юридический адрес покупателя (в соответствии с учредительными документами). Если местонахождением покупателя является другое государство, РНН указывается в соответствии с законодательством этого государства;
строка 10б - указываются номер расчетного счета покупателя и наименование банка (организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций), в котором покупателем открыт расчетный счет;
графа 1 - номер по порядку;
графа 2 - наименование товаров (работ, услуг) и их технические характеристики, включая номера моделей, типы, размеры, параметры и т.п.;
графа 3 - принятая по данному товару единица измерения (штуки, метры, килограммы, литры и т.д.);
графа 4 - количество продаваемого (отгружаемого) по счету-фактуре товара, исходя из принятых по нему единиц измерения. По работам (услугам) указывается объем подлежащих выполнению (оказанию) работ (услуг) согласно договору (контракту) на поставку работ (услуг);
графа 5 - указывается цена товара по договору (контракту) за единицу измерения без НДС в национальной валюте Республики Казахстан. Если поставка товаров осуществляется по внешнеторговым договорам (контрактам), цена товара за единицу измерения указываемая в валюте этого договора (контракта);
графа 6 - указывается облагаемый оборот без НДС в национальной валюте Республики Казахстан. Если поставка товаров (работ, услуг) осуществляется по внешнеторговым договорам (контрактам), облагаемый оборот указывается в валюте этого договора (контракта). По подакцизным товарам лица, являющиеся плательщиками акциза в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, указывают облагаемый оборот без НДС и без акциза;
графы 7 и 8 - указываются ставка и сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная по товару (работе, услуге), указанному в графе 2. При реализации товара (работы, услуги), освобожденного от налога на добавленную стоимость, в данных графах ставится прочерк;
графы 9 и 10 - лица, являющиеся плательщиками акциза в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан указывают ставку и сумму акциза, исчисленную по подакцизному товару, указанному в графе 2. При реализации подакцизного товара, по которому не производится начисление акциза в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в данных графах ставится прочерк;
графа 11 - указывается сумма, подлежащая уплате по каждому наименованию товара (работы, услуги) с учетом налога на добавленную стоимость. В случае реализации поставщиком товаров (работ, услуг), освобожденных от налога на добавленную стоимость указывается стоимость без НДС;
строка "Всего по счету" - указывается сумма, подлежащая уплате покупателем за приобретенные товары (работы, услуги), исчисленная как сумма итоговых строк граф 6, 8 и 10.
Лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью и уплачивающие налоги на основе патента, при составлении счета-фактуры используют также следующие показатели.
строка 11 - указывается серия и номер патента;
графа 1 - указываются данные строк 10 и 10а;
графа 2 - указывается сумма НДС, предусмотренная в стоимости патента в национальной валюте Республики Казахстан. При составлении второго и последующих счетов - фактур, в данной графе указывается сумма НДС, указанная в графе 4 предыдущего счета - фактуры;
графа 3 - итоговая сумма НДС по графе 8 "НДС";
графа 4 - указывается разница граф 2 и 3 в национальной валюте Республики Казахстан.
Приложение 2
Журнал регистрации счетов-фактур
За ______ месяц (квартал) 200 ___ г. по поставщику _____________________________________________________________________________
полное наименование юридического лица или его подразделения, физического лица
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
N | N |Дата выписки | Наименование, |РНН покупателя|N и дата договора|Стоимость | НДС | Акциз |Всего стоимость
п/п| счета-|счета-фактуры|адрес покупателя| | (контракта) на |поставки без НДС|------------|------------|реализации, тенге
|фактура| | | |поставку товаров |(без акциза по |Ставка|Сумма|Ставка|Сумма|
| | | | | (работ, услуг) |подакцизным | | | | |
| | | | | |товарам), тенге | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
ИТОГО: | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Примечание:
Руководитель организации (физическое лицо)
___________________________________________
(Ф.И.О., подпись)
М.П.
Главный бухгалтер организации
___________________________________________
(Ф.И.О., подпись)
