Приказ Министерства финансов Украины от 14 августа 2015 года № 706 «Об утверждении Порядка проведения мониторинга контролируемых операций и Порядка опроса уполномоченных, должностных лиц и/или работников плательщика налогов по вопросам трансфертного ценообразования» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 15.11.2023 г.)

Приказ Министерства финансов Украины от 14 августа 2015 года № 706
Об утверждении Порядка проведения мониторинга контролируемых операций и Порядка опроса уполномоченных, должностных лиц и/или работников плательщика налогов по вопросам трансфертного ценообразования

(с изменениями и дополнениями по состоянию на 15.11.2023 г.)

В соответствии с абзацем третьим подпункта 39.5.1.1 подпункта 39.5.1 пункта 39.5 статьи 39 раздела I Налогового кодекса Украины ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемые:

Порядок проведения мониторинга контролируемых операций;

Порядок опроса уполномоченных, должностных лиц и / или работников налогоплательщика по вопросам трансфертного ценообразования.

2. Департаменту налоговой, таможенной политики и методологии бухгалтерского учета Министерства финансов Украины (Чмерук М. О.) в установленном порядке обеспечить:

предоставление этого приказа на государственную регистрацию в Министерство юстиции Украины;

обнародование этого приказа.

3. Настоящий приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.

4. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра финансов Украины Макеева О. Л.

Утверждено

приказом

Министерства финансов Украины

14 августа 2015 года № 706

(в редакции приказа Министерства

финансов Украины

17 марта 2021 года № 158)

Порядок
проведения мониторинга контролируемых операций

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок определяет направления и особенности осуществления контролирующими органами мониторинга контролируемых операций (далее - Мониторинг), который проводится в соответствии с подпунктом 39.5.1 пункта 39.5 статьи 39 раздела I Налогового кодекса Украины (далее - Кодекс).

2. Целями Мониторинга как составной части налогового контроля за трансфертным ценообразованием являются:

установление соответствия условий контролируемых операций принципа «вытянутой руки»;

выявление потенциальных рисков трансфертного ценообразования;

выявление рисков отсутствия разумной экономической причины (деловой цели)

проведение анализа рисков занижения налогоплательщиком налоговых обязательств;