Письмо территориального НК № 118 «О определении стоимостного баланса подгруппы»

Письмо территориального НК № 118

Прошу дать разъяснение по следующему вопросу:

В стоимостный баланс подгруппы на начало налогового периода входит три основных средства: (ОС № 1 - 200 000 тенге, ОС № 2 - 300 000 тенге, ОС № 3-400 000 тенге, итого 900 000 тенге.

ОС №1 реализовано в 2005 году за 172 500 тенге с НДС (ДТ 301-КТ 722=150 000; ДТ 301-КТ 633=22 500). Списано ОС по БУ проводками ДТ842-КТ125= 220 000, ДТ134-КТ125=25 000. Для заполнения дополнительной формы к строке 100.22.003 создана вспомогательная таблица:

Правильно ли определен стоимостный баланс подгруппы на конец года и исчислены амортизационные отчисления за 2005 год? Фактически выбывшее ОС так и будет входить в стоимостный баланс подгруппы до полной амортизации?

Или в столбец «стоимость выбывших ОС подгруппы» надо было поставить 245 000 (стоимость выбывшего ОС КТ125) вместо 150 000 доход от реализации КТ722)?