Совместный приказ Министра финансов Республики Казахстан от 10 декабря 2009 года № 549 и Министра экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан от 11 декабря 2009 года № 248 «Об утверждении Критериев оценки степени рисков» (утратил силу)

Совместный приказ Министра финансов Республики Казахстан от 10 декабря 2009 года № 549
и Министра экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан от 11 декабря 2009 года № 248
Об утверждении Критериев оценки степени рисков

См. Совместный приказ Министра финансов РК от 2 февраля 2010 года № 34 и Министра экономики и бюджетного планирования РК от 4 февраля 2010 года № 26 «Об утверждении Критериев оценки степени рисков»

В целях реализации статьи 38 Закона Республики Казахстан «О частном предпринимательстве» ПРИКАЗЫВАЕМ:

1. Утвердить прилагаемые Критерии оценки степени рисков.

2. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания.

Утверждены

Совместным приказом Министра финансов

Республики Казахстан

от 10 декабря 2009 года № 549

и Министра экономики и бюджетного

планирования Республики Казахстан

от 11 декабря 2009 года № 248

Критерии оценки степени рисков

1. Общие положения

1. Настоящие Критерии разработаны для отнесения налогоплательщиков к степени риска с целью отбора действующих налогоплательщиков в разрезе регионов для проведения плановых налоговых проверок.

2. Настоящие Критерии не распространяются на следующих налогоплательщиков:

1) некоммерческие организации, представляющие только форму 130.00 декларации по корпоративному подоходному налогу (далее - КПН) (без формы 100.00);

2) организации, осуществляющие деятельность в социальной сфере и представляющие декларации по КПН формы 140.00 и 150.00;

3) индивидуальные предприниматели;

4) юридические лица, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

3. В настоящих Критериях использованы следующие понятия:

1) риск - вероятность неисполнения и (или) неполного исполнения налогового обязательства налогоплательщиком (налоговым агентом), которые могли и (или) могут нанести ущерб государству с учетом степени тяжести его последствий;

2) система оценки рисков - это комплекс мероприятий, проводимый уполномоченным на осуществление контрольных и надзорных функций государственным органом, с целью планирования проверок;

3) критерии оценки степени риска - совокупность количественных и качественных показателей, связанных с непосредственной деятельностью субъекта частного предпринимательства, особенностями отраслевого развития и факторами, влияющими на это развитие, позволяющих отнести субъектов частного предпринимательства к различным степеням риска.

4) лжепредприятие - субъект частного предпринимательства, создание которого и (или) руководство которым признано вступившим в законную силу приговором либо постановлением суда лжепредпринимательством согласно законодательству Республики Казахстан.

В зависимости от степени риска субъекты частного предпринимательства относятся к группам высокого, среднего либо незначительного риска и периодичность проведения плановых проверок может быть не чаще: