Досье на проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения» (5 сентября 2013 года) (принят)

Таблица _2

Сравнительная таблица
по проекту Закона Республики Казахстан
«О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты

Республики Казахстан по вопросам налогообложения»

№ п/п

Струк-ый эле-т

Действующая редакция

Предлагаемая редакция

Обоснование

Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)

Подпункт 19-1) пункт а 1 статьи 12

Статья 12. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе

…

19-1) инвестиционное золото - золото, на которое имеется сертификат или иной документ, выданный органом по подтверждению соответствия или испытательной лабораторией, аккредитованными в установленном законодательством Республики Казахстан порядке, по подтверждению соответствия такого золота национальному или международному стандарту качества, соответствующее следующим условиям:

для золотых монет:

такие золотые монеты не обладают нумизматической ценностью;

чистота золотых монет равна или превышает 900 тысячных долей на 1 000 долей общей массы (что соответствует 900 пробе, 900 промилле, 90,0 процентам или 21,6 карата).

При этом золотая монета признается обладающей нумизматической ценностью при соответствии одному из следующих условий:

отчеканена до 1800 года;

отчеканена по технологии, обеспечивающей получение зеркальной поверхности, качества «пруф» (proof);

имеет тираж выпуска не более 1 000 экземпляров;

ее рыночная цена превышает стоимость золота, содержащегося в монете, более чем на 80 процентов.

Рыночная цена золотой монеты определяется путем умножения утреннего фиксинга (котировки цены) золота, который установлен (которая установлена) Лондонской ассоциацией рынка драгоценных металлов на дату реализации золотой монеты, на рыночный курс обмена валюты, установленный на указанную дату;

для остального золота:

такое золото изготовлено в форме слитка и (или) пластины;

чистота такого золота равна или превышает 995 тысячных долей на 1 000 долей лигатурной массы (что соответствует 995 пробе, 995 промилле, 99,5 процента или 23,88 карата);

Статья 12. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе

…

для золотых монет, за исключением монет национальной валюты:

такие золотые монеты не обладают нумизматической ценностью;

отчеканена до 1800 года;

отчеканена по технологии, обеспечивающей получение зеркальной поверхности, качества «пруф» (proof);

имеет тираж выпуска не более 1 000 экземпляров;

ее рыночная цена превышает стоимость золота, содержащегося в монете, более чем на 80 процентов.

для остального золота:

такое золото изготовлено в форме слитка и (или) пластины;

Предложение НБ РК

Монеты национальной валюты являются законным платежным средством и в соответствии с п.п. 12) статьи 248 освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость

Подпункт 24) пункт 1 статьи 12

Статья 12. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе

1. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе для целей налогообложения:

…

24) благотворительная помощь - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе:

физическим лицам с целью оказания им социальной поддержки;

некоммерческим организациям с целью поддержания их уставной деятельности;

организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, с целью осуществления данными организациями видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 135 настоящего Кодекса;

организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, которые соответствуют условиям, указанным в пункте 3 статьи 135 настоящего Кодекса;

Статья 12. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе

1. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе для целей налогообложения:

…

24) благотворительная помощь - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе с целью оказания социальной поддержки следующим лицам:

участникам Великой Отечественной войны и приравненным к ним лицам;

лицам, достигшим пенсионного возраста;

инвалидам;

жертвам политических репрессий;

многодетным матерям, награжденным подвесками «Алтын алка», «Куміс алка» или получившим ранее звание «Мать-героиня», а также награжденным орденами «Материнская слава» первой и второй степени;

членам многодетных семьей, имеющих четыре и более совместно проживающих несовершеннолетних детей;

детям-сиротам;

детям, оставшимся без попечения родителей;

малообеспеченным гражданам Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан о занятости населения;

состоящим на диспансерном учете в соответствующих медицинских учреждениях гражданам Республики Казахстан с заболеваниями, установленными в утвержденных Правительством Республики Казахстан перечнях:

видов заболеваний, при которых может устанавливаться срок временной нетрудоспособности более двух месяцев;

социально значимых заболеваний и заболеваний, представляющих опасность для окружающих;

заболеваний, связанных с воздействием ионизирующих излучений;

гражданам, пострадавшим от стихийных бедствий;

некоммерческим организациям с целью поддержания их уставной деятельности;

организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, которые соответствуют условиям, указанным в пункте 3 статьи 135 настоящего Кодекса.

В связи с изменениями, вносимыми в подпункт 1) пункта 1 статьи 133 Налогового кодекса.

ИСКЛЮЧИТЬ

Подпункты 1), 2) пункта 3 статьи 63

Статья 63. Общие положения.

3. Налоговая отчетность, за исключением декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, подразделяется на следующие виды:

1) первоначальная - налоговая отчетность, представляемая лицом за налоговый период, в котором произведена постановка на регистрационный учет налогоплательщика и (или) впервые возникли налоговое обязательство по определенным видам налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также обязанность по исчислению, удержанию и перечислению обязательных пенсионных взносов и исчислению и уплате социальных отчислений, по которым данное лицо является налогоплательщиком (налоговым агентом);

2) очередная - налоговая отчетность, представляемая лицом за налоговые периоды, следующие за налоговым периодом, в котором произведена постановка на регистрационный учет налогоплательщика и (или) впервые возникли налоговое обязательство по определенным видам налогов, других обязательных платежей в бюджет, обязанность по исчислению, удержанию и перечислению обязательных пенсионных взносов и исчислению и уплате социальных отчислений, по которым данное лицо является налогоплательщиком (налоговым агентом), а также по итогам налогового периода - в случае выбытия в течение налогового периода объектов налогообложения;

Статья 63. Общие положения.

Полагаем, что исключение понятия вида налоговой отчетности «первоначальная» на практике может привести к заблуждению налогоплательщиков при представлении ФНО с видом «очередная», у которых впервые возникли налоговые обязательства.

Кроме того, в период введения всеобщего декларирования необходимо будет четко разграничить, когда налогоплательщик представляет первоначальную налоговую отчетность, а когда очередную.

Пункт 3 статьи 63 ввести в действие с 01.01.2014г.

Пункт 1 статьи 66

Статья 66. Особенности установления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость

1. Декларация по налогу на добавленную стоимость предназначена для исчисления суммы налога на добавленную стоимость плательщиками налога на добавленную стоимость и отражения информации о:

….

При этом требование по возврату превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога на добавленную стоимость может быть отражено в первоначальной, очередной и (или) ликвидационной декларациях по налогу на добавленную стоимость.

Статья 66. Особенности установления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость

….

Пункт 1 статьи 66 ввести в действие с 01.01.2016г.

Подпункт9) пункта 2 статьи 84

Статья 84. Совокупный годовой доход

2. В целях налогообложения в качестве дохода не рассматриваются:

…

9) отсутствует;

Статья 84. Совокупный годовой доход

2. В целях налогообложения в качестве дохода не рассматриваются:

…

9) стоимость имущества, полученного государственным предприятием от государственных органов, в виде:

основных средств, закрепленных на праве хозяйственного ведения или оперативного управления за таким предприятием;

денег на приобретение основных средств, которые будут закреплены за таким предприятием на праве хозяйственного ведения или оперативного управления;

Вступает в действие с 01.01.09г. Уточнение редакции

Пункт 1 статьи 85

Статья 85. Доходы, включаемые в совокупный годовой доход

1. В совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика:

…

23-1) отсутствует;

Статья 85. Доходы, включаемые в совокупный годовой доход

1. В совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика:

…

23-1) доход государственного предприятия, возникающий в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан в связи с получением от государственных органов имущества в виде:

денег на приобретение основных средств, которые будут закреплены на праве хозяйственного ведения или оперативного управления за таким предприятием;

Вступает в действие с 01.01.09г. Уточнение редакции

Пункт 2 статьи 87

Статья 87. Доход от прироста стоимости

2. В целях настоящей статьи к активам, не подлежащим амортизации, относятся:

…

6-1) отсутствует;

...

Статья 87. Доход от прироста стоимости

2. В целях настоящей статьи к активам, не подлежащим амортизации, относятся:

…

6-1) инвестиционное золото;

…

Приведение в соответствие с МСФО.

Пункт 19 статьи 100

Статья 100. Вычеты

19. Отсутсвует.

Статья 100. Вычеты

19. Страховая, перестраховочная организация вправе отнести на вычеты расходы по осуществлению страховой выплаты и урегулированию страхового случая, в том числе производимые за счет средств резерва заявленных, но не урегулированных убытков.

С 01.01.2012г. Уточнение редакции.

Подпункт 1) пункта 1 статьи 133

Статья 133. Уменьшение налогооблагаемого дохода

1. Налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода на следующие виды расходов:

1) в размере общей суммы, не превышающей 3 процентов от налогооблагаемого дохода:

сумму превышения фактически понесенных расходов над подлежащими получению (полученными) доходами при эксплуатации объектов социальной сферы, предусмотренных пунктом 2 статьи 97 настоящего Кодекса;

стоимость имущества, переданного некоммерческим организациям и организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, на безвозмездной основе. Стоимость безвозмездно выполненных работ, оказанных услуг определяется в размере расходов, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг. Стоимость иного безвозмездно переданного имущества определяется в размере балансовой стоимости переданного имущества, указанной в акте приема-передачи названного имущества;

спонсорскую и благотворительную помощь при наличии решения налогоплательщика на основании обращения со стороны лица, получающего помощь;

Статья 133. Уменьшение налогооблагаемого дохода

1. Налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода на следующие виды расходов:

1) в размере общей суммы, не превышающей 3 процентов от налогооблагаемого дохода:

спонсорскую и благотворительную помощь при наличии письменного решения налогоплательщика и подтверждающих документов;

В связи с изменениями, вносимыми в подпункт 24) пункта 1 статьи 12 НК.

ИСКЛЮЧИТЬ

10.

Новый подпункт статьи 253

Статья 253. Услуги, работы в сфере культуры, науки и образования

Услуги, работы в сфере культуры, науки и образования освобождаются от налога на добавленную стоимость, если относятся к услугам, работам:

1) по проведению социально значимых мероприятий в области культуры, зрелищных культурно-массовых мероприятий, осуществляемых в рамках государственного заказа;

2) осуществляемым (кроме предпринимательской деятельности) организациями культуры - театрами, филармониями, музеями, библиотеками, культурно-досуговыми организациями;

3) образовательным - в сфере дошкольного воспитания и обучения; начального, основного среднего, общего среднего, дополнительного образования; технического и профессионального, послесреднего, высшего и послевузовского профессионального образования, осуществляемым по соответствующим лицензиям на право ведения данных видов деятельности;

4) научно-исследовательским работам, проводимым на основании договоров на осуществление государственного заказа;

5) по предоставлению во временное пользование библиотечного фонда, в том числе в электронном виде, организациями образования, имеющими лицензию на право ведения образовательной деятельности, а также автономными организациями образования, указанными в подпунктах 2) и 4) пункта 1 статьи 135-1 настоящего Кодекса;

5-1) Отсутствует

6) по сохранению, за исключением распространения информации и пропаганды, объектов историко-культурного наследия и культурных ценностей, занесенных в реестры объектов историко-культурного достояния или Государственный список памятников истории и культуры в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Статья 253. Услуги, работы в сфере культуры, науки и образования

5-1) по предоставлению автономной организацией образования, указанной в подпункте 6) пункта 1 статьи 135-1 настоящего Кодекса, библиотечного фонда, в том числе в электронном виде, во временное пользование автономным организациям образования, указанным в подпунктах 1) - 5) пункта 1 статьи 135-1 настоящего Кодекса;

В целях применения освобождения от НДС автономной организацией образования, указанной в подпункте 6) пункта 1 статьи 135-1 Налогового кодекса при оказании услуг по предоставлению во временное пользование библиотечного фонда, в том числе в электронном виде.

11.

Статьи 263 НК пункт 5 подпункт 5-1)

Статья 263. Счет-фактура

5. В счете-фактуре, являющемся основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса, должны быть указаны:

…

5) серия и номер свидетельства поставщика-плательщика налога на добавленную стоимость о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость;

5-1) отсутствует;*

…

Статья 263. Счет-фактура

…

5-1) дата и номер договора (контракта) на поставку товаров (работ, услуг) - при наличии;*

…

Для пресечения действий фирм-однодневок, которые путем осуществления расчетов в наличной форме уклоняются от уплаты налогов. При этом как показывает практика, налогоплательщиками проводится дробление сумм по сделкам, не превышающим лимит (1 000 МРП) с заключением нескольких договоров на сумму, не превышающую лимит (1 000 МРП).

Так, при проведении налогового контроля налогоплательщиками по одной счет-фактуре по сумме, превышающим лимит (1 000 МРП) и оплата по которому произведена в наличной форме, представляются несколько договоров (с дроблением сумм по сделкам, не превышающим лимит (1 000 МРП)) с предыдущей датой, с целью избежания административной ответственности, предусмотренной статьей 203 КоАП РК.

12.

Пункт 5 статьи 584

Статья 584. Прием налоговых форм

…

5. Налоговые формы, за исключением налоговых регистров, считаются не представленными в органы налоговой службы, если:

…

8) отсутствует

Статья 584. Прием налоговых форм

…

8) нарушены требования пункта 1
статьи 72 настоящего Кодекса относительно способа представления налоговой отчетности в случае продления срока представления налоговой отчетности.

В связи с тем, что продление срока представления налоговой отчетности возможно только при условии ее представления в электронном виде, то в случае ее представления на бумажном носителе данная налоговая отчетность будет считаться не представленной.

Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан

«О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»

Пункт 1 статьи 12

Статьи 12. Приостановить до 1 января 2016 года действие статьи 66 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), определив на период приостановления особенности установления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость в соответствии с настоящей статьей.

Статья 12. Приостановить до 1 января 2016 года действие статьи 66 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), определив на период приостановления особенности установления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость в соответствии с настоящей статьей.

Пункт 1 статьи 12 ввести в действие с 01.01.2014г.

Сравнительная таблица по проекту Закона Республики Казахстан
«О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан»

(апрель 2013 года)

№ п/п	Структурный элемент	Действующая редакция				Предлагаемая редакция				Обоснование
Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)
1.	Статья 84 Пункт 2 п.п. 9)	Статья 84. Совокупный годовой доход 2. В целях налогообложения в качестве дохода не рассматриваются: ... 9) отсутствует.				Статья 84. Совокупный годовой доход 2. В целях налогообложения в качестве дохода не рассматриваются: ... 9) для лица, который произвел подакцизный товар, указанный в подпункте 5) статьи 279 настоящего Кодекса, из давальческого сырья - сумма возмещения, подлежащего получению (полученного) в счет исполнения таким лицом налогового обязательства по уплате акциза по подакцизным товарам, являющимся продуктом переработки давальческого сырья.				Вводится в действие с 01.01.2009 года.
2.	Подпункт 7) пункта 1 статьи 156	Статья 156. Доходы, не подлежащие налогообложению 1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов: ... 7) дивиденды при одновременном выполнении следующих условий: на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет; юридическое лицо, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды; имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица-эмитента или юридического лица, доля участия в котором реализуется, или общей стоимости активов участников консорциума, доля участия в котором реализуется, на день такой реализации составляет не более 50 процентов. Положения настоящего подпункта применяются по дивидендам, полученным от юридического лица-резидента в виде: дохода, подлежащего выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок; части чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями, участниками; дохода от распределения имущества при ликвидации юридического лица или при уменьшении уставного капитала путем пропорционального уменьшения размера вкладов учредителей, участников либо путем полного или частичного погашения долей учредителей, участников, а также при изъятии учредителем, участником доли участия в юридическом лице, за исключением имущества, внесенного учредителем, участником в качестве вклада в уставный капитал. При этом доля имущества лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица, выплачивающего дивиденды, определяется в соответствии со статьей 197 настоящего Кодекса. В целях настоящего подпункта недропользователем не признается недропользователь, являющийся таковым исключительно из-за обладания правом на добычу подземных вод для собственных нужд;				Статья 156. Доходы, не подлежащие налогообложению 1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов: ... 7) дивиденды при одновременном выполнении следующих условий: на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет; юридическое лицо, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды; имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет не более 50 процентов. Положения настоящего подпункта применяются по дивидендам, полученным от юридического лица-резидента в виде: дохода, подлежащего выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок; части чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями, участниками; дохода от распределения имущества при ликвидации юридического лица или при уменьшении уставного капитала путем пропорционального уменьшения размера вкладов учредителей, участников либо путем полного или частичного погашения долей учредителей, участников, а также при изъятии учредителем, участником доли участия в юридическом лице, за исключением имущества, внесенного учредителем, участником в качестве вклада в уставный капитал. При этом доля имущества лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица, выплачивающего дивиденды, определяется в соответствии со статьей 197 настоящего Кодекса. В целях настоящего подпункта недропользователем не признается недропользователь, являющийся таковым исключительно из-за обладания правом на добычу подземных вод для собственных нужд;				Уточнение редакции. Вводится с 01.01.2013 года.
3.	Пункт 7 статьи 238	Статья 238. Размер облагаемого оборота 7. Если иное не установлено настоящим пунктом, в размер облагаемого оборота включаются суммы акциза по подакцизным товарам. В размер облагаемого оборота не включается сумма акциза при соблюдении одновременно следующих условий: 1) товар является продуктом переработки, указанным в подпункте 5) статьи 279 настоящего Кодекса, произведенным из сырой нефти, переданной на давальческой основе переработчику; 2) уплата суммы акциза осуществлена лицом, который произвел подакцизный товар, указанный в подпункте 5) статьи 279 настоящего Кодекса, из сырой нефти, переданной ему на давальческой основе.				Статья 238. Размер облагаемого оборота 7. Если иное не установлено настоящим пунктом, в размер облагаемого оборота включаются суммы акциза по подакцизным товарам. В размер облагаемого оборота производителя подакцизного товара, указанного в подпункте 5) статьи 279 настоящего Кодекса, оказывающего услуги по переработке давальческого сырья, не включается сумма акциза, подлежащая уплате (уплаченная) в соответствии с положениями настоящего Кодекса при передаче таких товаров, являющихся продуктом переработки давальческого сырья.				Вводится в действие с 01.01.2009 года.
4.	Статья 280 Пункт 4 п.п. 2)	Статья 280. Ставки акцизов 4. Исчисление суммы акциза производится по следующим ставкам: 2) на подакцизные товары, указанные в подпункте 5) статьи 279 настоящего Кодекса:				Статья 280. Ставки акцизов 4. Исчисление суммы акциза производится по следующим ставкам: 2) на подакцизные товары, указанные в подпункте 5) статьи 279 настоящего Кодекса:				Вводится в действие с 01.01.2009 года.

		№ п/п		Ставки акцизов на 1 тонну (в тенге)		№ п/п		Ставки акцизов на 1 тонну (в тенге)
		№ п/п		Бензин (за исключением авиационного) (код ТН ВЭД ЕврАзЭС 2710 114100-2710 11590 0)	Дизельное топливо (код ТН ВЭД ЕврАзЭС 2710 193100-2710 19490 0)	№ п/п		Бензин (за исключением авиационного) (код ТН ВЭД ЕврАзЭС 2710 114100-2710 11590 0)	Дизельное топливо (код ТН ВЭД ЕврАзЭС 2710 193100-2710 19490 0)
		1	2	3	4	1	2	3	4
		1	Оптовая реализация производителями бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива собственного производства	4500	540	1	Оптовая реализация производителями бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива собственного производства	4500	540
		2	Оптовая реализация физическими и юридически ми лицами бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива	0	0	2	Оптовая реализация физическими и юридически ми лицами бензина (за исключение м авиационного) и дизельного топлива	0	0
		3	Розничная реализация производителями бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива, использование на собственные производственные нужды	5000	600	3	Розничная реализация производителями бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива, использование на собственные производственные нужды	5000	600
		4	Розничная реализация физическими и юридически ми лицами бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива, использование на собственные производственные нужды	500	60	4	Розничная реализация физическими и юридически ми лицами бензина (за исключение м авиационного) и дизельного топлива, использование на собственные производственные нужды	500	60
		5	Импорт	4500	540	5	Импорт	4500	540
		6	отсутствует			6	Передача подакцизных товаров, указанных в подпункте 5) статьи 279 настоящего Кодекса, являющихся продуктом переработки давальческого сырья.	4500	540
5.	Статья 283	Статья 283. Налоговая база По подакцизным товарам налоговая база определяется как объем (количество) произведенных, реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении.				Статья 283. Налоговая база По подакцизным товарам налоговая база определяется как объем (количество), произведенных, реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении. По подакцизным товарам, указанным в подпункте 5) статьи 279 настоящего Кодекса, являющимся продуктом переработки давальческого сырья, налоговая база определяется как объем (количество) переданных подакцизных товаров в натуральном выражении.				Вводится в действие с 01.01.2009 года.
6.	Статья 287 Пункт 1 Часть 2 п.п. 2)	Статья 287. Критерии отнесения к оптовой и розничной реализации бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива, осуществляемой на территории Республики Казахстан 1. Реализация бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива относится к сфере оптовой реализации, если по договору купли-продажи (мены) покупатель обязуется принять указанные подакцизные товары и использовать их для дальнейшей реализации при условии, что поставщиками по данному договору купли-продажи (мены) являются: 1) производитель бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива; 2) налогоплательщик, состоящий на регистрационном учете по отдельным видам деятельности в соответствии со статьей 574 настоящего Кодекса и осуществивший приобретение либо импорт бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива с целью их дальнейшей реализации. К сфере оптовой реализации относятся также: 1) отгрузка бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива структурным подразделениям для дальнейшей реализации; 2) передача производителем нефтепродуктов, изготовленных из давальческого сырья и материалов, бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива, за исключением случаев, указанных в подпункте 1) пункта 2 настоящей статьи.				Статья 287. Критерии отнесения к оптовой и розничной реализации бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива, осуществляемой на территории Республики Казахстан 1. Реализация бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива относится к сфере оптовой реализации, если по договору купли-продажи (мены) покупатель обязуется принять указанные подакцизные товары и использовать их для дальнейшей реализации при условии, что поставщиками по данному договору купли-продажи (мены) являются: 1) производитель бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива; 2) налогоплательщик, состоящий на регистрационном учете по отдельным видам деятельности в соответствии со статьей 574 настоящего Кодекса и осуществивший приобретение либо импорт бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива с целью их дальнейшей реализации. К сфере оптовой реализации относится также отгрузка бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива структурным подразделениям для дальнейшей реализации.				Вводится в действие с 01.01.2009 года.
7.	Подпункт 6) пункта 3 статьи 428	Статья 428. Условия применения специального налогового режима ... 3. Специальный налоговый режим не вправе применять: 5)... 6) налогоплательщики, осуществляющие деятельность на основании агентских договоров (соглашений). Для целей настоящего подпункта под агентскими договорами (соглашениями) понимаются договоры (соглашения) гражданско-правового характера, заключенные в соответствии с законодательством Республики Казахстан, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны, либо от имени и за счет другой стороны; 7)...				Статья 428. Условия применения специального налогового режима ... 3. Специальный налоговый режим не вправе применять: 5)... 6) налогоплательщики, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений). Для целей настоящего подпункта под агентскими договорами (соглашениями) понимаются договоры (соглашения) гражданско-правового характера, заключенные в соответствии с законодательством Республики Казахстан, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны, либо от имени и за счет другой стороны; 7)...				Уточняющая поправка. В целях предоставления возможности применения специального налогового режима для субъектов малого бизнеса лицам, получающим услуги на основании агентских договоров (соглашений). Вводится в действие с 2013 года.
Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)
8.	Новая статья	Отсутствует				Статья 1-3. Установить, что до 1 января 2009 года для лица, который произвел бензин (за исключением авиационного), дизельное топливо из давальческого сырья, в целях исчисления: 1) корпоративного подоходного налога - в качестве дохода не рассматривается сумма возмещения, подлежащая получению (полученная) в счет исполнения таким лицом налогового обязательства по уплате акциза на бензин (за исключением авиационного), дизельное топливо, произведенное из давальческого сырья; 2) налога на добавленную стоимость - в размер облагаемого оборота производителя бензина (за исключением авиационного), дизельного топлива, оказывающего услуги по переработке давальческого сырья, не включается сумма акциза, подлежащая уплате (уплаченная) по таким подакцизным товарам, произведенным из давальческого сырья.				В целях урегулирования вопроса в отношении периода до 1 января 2009 года.
Закон Республики Казахстан «О государственном регулировании производства и оборота отдельных видов нефтепродуктов»
9.	Статья 18 пункт 8	Статья 18. Особенности государственного регулирования переработки сырой нефти и (или) газового конденсата и поставки нефтепродуктов ... 12. Отсутствует				Статья 18. Особенности государственного регулирования переработки сырой нефти и (или) газового конденсата и поставки нефтепродуктов ... 12. Поставщик нефти возмещает производителю сумму расходов по исполнению производителем налогового обязательства по уплате акциза, исчисленного в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, по продуктам переработки из давальческого сырья, если такое возмещение предусмотрено условиями договора между поставщиком и производителем.
10.	Статья 26 подпункт 1	Статья 26. Порядок введения в действие настоящего Закона 1. Настоящий Закон вводится в действие по истечении десяти календарных дней после его первого официального опубликования, за исключением: 1) пункта 1, подпункта 1) пункта 2, пунктов 3, 4, 5, 6, 7, 8 и 9 статьи 17 и части первой пункта 1 статьи 21, которые вводятся в действие по истечении шести месяцев после его первого официального опубликования; ...				Статья 26. Порядок введения в действие настоящего Закона 1. Настоящий Закон вводится в действие по истечении десяти календарных дней после его первого официального опубликования, за исключением: 1) пункта 12 статьи 18, который вводится в действие с 1 января 2008 года; 1-1) пункта 1, подпункта 1) пункта 2, пунктов 3, 4, 5, 6, 7, 8 и 9 статьи 17 и части первой пункта 1 статьи 21, которые вводятся в действие по истечении шести месяцев после его первого официального опубликования; ...				Вводится в действие с 01.01.2008 года.