Настоящий материал является собственностью ИС «Параграф».
Перепечатка и иное воспроизведение запрещено правообладателем.
Обзор поступивших и измененных документов
(сентябрь 2019 года)
См. Обзор поступивших и измененных документов за август 2019 года
Бухгалтерский учет и финансовая отчетность
Трудовая деятельность, занятость населения
Пенсии, пособия, социальное и медицинское страхование, обеспечение
Внешнеэкономическая деятельность. Таможенное дело
Банковское дело, кредитная деятельность
Гос. регулирование оборота отдельных видов товаров, деятельности
Цены, тарифы, оценочная деятельность, инфляция
Закон РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и совершенствования инвестиционного климата» (проект)
Одно из обоснований необходимости разработки проекта Закона - это необходимость увеличения налоговых поступлений на фоне увеличения социальных расходов государства.
Также разработка проекта Закона обусловлена необходимостью совершенствования законодательства в сфере привлечения инвестиций.
См. досье на проект Закона РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и совершенствования инвестиционного климата» (сентябрь 2019 года)
Закон РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам охраны окружающей среды», в том числе в Налоговый кодекс (проект)
В частности, в Налоговый кодекс планируется внести изменения в ставки платы за выбросы загрязняющих веществ от стационарных источников, ставки платы за сбросы загрязняющих веществ, ставки платы за захоронение отходов производства и потребления.
В проекте документа приведена сравнительная таблица.
См. досье на проект Закона РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам охраны окружающей среды» (сентябрь 2019 года)
Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам улучшения бизнес-климата» (проект)
Проект предусматривает внесение изменений и дополнений в следующие законодательные акты:
1. Предпринимательский кодекс Республики Казахстан;
2. Гражданский процессуальный кодекс Республики Казахстан
3. Земельный кодекс Республики Казахстан;
4. Налоговый кодекс Республики Казахстан;
5. Закон Республики Казахстан «О естественных монополиях»;
6. Закон Республики Казахстан «Об архитектурной, градостроительной и строительной деятельности»;
7. Закон Республики Казахстан «Об электроэнергетике»;
8. Закон Республики Казахстан «О правовых актах»;
9. Закон Республики Казахстан «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество»;
10. Закон Республики Казахстан «Об авторском праве и смежных правах».
Проектом Закона предлагаются поправки по индикатору «Налогообложение».
Предлагается отменить налог на эмиссию в окружающую среду для пользователей, установив налог только на источники загрязнения.
Вместе с тем, необходимо будет провести анализ налоговых поступлений в бюджет, сравнив расчеты поступлений от пользователей и от источников загрязнения, в целях подтверждения расчетов о рентабельности реформы.
См. досье на проект Закона Республики Казахстан (сентябрь 2019 года)
Указ Президента Республики Казахстан «О введении моратория на проведение проверок и профилактического контроля и надзора с посещением в Республике Казахстан» (проект)
Проект Указа предусматривает введение моратория на проведение проверок и профилактического контроля и надзора с посещением субъектов малого предпринимательства, в том числе субъектов микропредпринимательства с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года.
Принятие проекта позволит улучшить бизнес-климат в стране и будет содействовать созданию условий, стимулирующих развитие субъектов малого предпринимательства, в том числе субъектов микропредпринимательства. Принятие Указа не потребует финансовых затрат с республиканского бюджета.
Центральным государственным и местным исполнительным органам указано прекратить с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года проверки и профилактический контроль и надзор с посещением субъектов малого предпринимательства, в том числе субъектов микропредпринимательства, за исключением:
1) налоговых проверок, основанием для проведения которых является заявление налогоплательщика;
2) налоговых проверок, проводимых в соответствии с законодательством в целях пресечения уголовных преступлений;
3) встречных налоговых проверок;
4) тематических налоговых проверок по вопросам определения взаиморасчетов между налогоплательщиком и его дебиторами, постановки на регистрационный учет в налоговых органах, исполнения распоряжений о приостановлении расходных операций по кассе, вынесенных налоговым органом;
5) проверок налогоплательщиков, осуществляющих производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции и деятельность в сфере игорного бизнеса;
6) участников внешнеэкономической деятельности на основании системы управления рисками;
7) недропользователей;
8) внеплановых проверок, проводимых по основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 144 Предпринимательского кодекса.
См. проект Указа Президента РК «О введении моратория на проведение проверок и профилактического контроля и надзора с посещением в Республике Казахстан» (сентябрь 2019 года).
Закон РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и совершенствования инвестиционного климата» (проект)
Одно из обоснований необходимости разработки проекта Закона - это необходимость увеличения налоговых поступлений на фоне увеличения социальных расходов государства.
Также разработка проекта Закона обусловлена необходимостью совершенствования законодательства в сфере привлечения инвестиций.
См. досье на проект Закона РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и совершенствования инвестиционного климата» (сентябрь 2019 года)
Закон РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам охраны окружающей среды», в том числе в Налоговый кодекс (проект)
В частности, в Налоговый кодекс планируется внести изменения в ставки платы за выбросы загрязняющих веществ от стационарных источников, ставки платы за сбросы загрязняющих веществ, ставки платы за захоронение отходов производства и потребления.
В проекте документа приведена сравнительная таблица.
См. досье на проект Закона РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам охраны окружающей среды» (сентябрь 2019 года)
Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам улучшения бизнес-климата» (проект)
Проект предусматривает внесение изменений и дополнений в следующие законодательные акты:
1. Предпринимательский кодекс Республики Казахстан;
2. Гражданский процессуальный кодекс Республики Казахстан
3. Земельный кодекс Республики Казахстан;
4. Налоговый кодекс Республики Казахстан;
5. Закон Республики Казахстан «О естественных монополиях»;
6. Закон Республики Казахстан «Об архитектурной, градостроительной и строительной деятельности»;
7. Закон Республики Казахстан «Об электроэнергетике»;
8. Закон Республики Казахстан «О правовых актах»;
9. Закон Республики Казахстан «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество»;
10. Закон Республики Казахстан «Об авторском праве и смежных правах».
Проектом Закона предлагаются поправки по индикатору «Налогообложение».
Предлагается отменить налог на эмиссию в окружающую среду для пользователей, установив налог только на источники загрязнения.
Вместе с тем, необходимо будет провести анализ налоговых поступлений в бюджет, сравнив расчеты поступлений от пользователей и от источников загрязнения, в целях подтверждения расчетов о рентабельности реформы.
См. досье на проект Закона Республики Казахстан (сентябрь 2019 года)
Соглашение между Правительством РК и Правительством Республики Индонезия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход (проект).
Соглашение применяется к лицам, которые являются резидентами одного или обоих Договаривающихся Государств.
Соглашение применяется к налогам на доход, взимаемым от имени Договаривающегося Государства или его административно-территориальных подразделений, или местных органов власти, независимо от метода их взимания.
Налогами на доход считаются все виды налогов, взимаемые с общей суммы дохода, или отдельных элементов дохода, включая налоги на доходы от отчуждения движимого или недвижимого имущества, а также налоги, взимаемые с общей суммы жалованья или заработной платы, выплачиваемых предприятиями.
Существующими налогами, на которые распространяется настоящее Соглашение, являются, в частности:
a) в Казахстане:
(і) корпоративный подоходный налог;
(ii) индивидуальный подоходный налог;
b) в Республике Индонезия:
подоходный налог
Соглашение также применяется к любым идентичным или по существу аналогичным налогам, которые будут взиматься после даты подписания Соглашения в дополнение или вместо существующих налогов. Компетентные органы Договаривающихся Государств уведомят друг друга о любых существенных изменениях в налоговом законодательстве своего государства.
См. проект соглашения между Правительством Республики Казахстан и Правительством Республики Индонезия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход (30 сентября 2019 года)
Утвержден Протокол об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ для осуществления налогового администрирования.
Правительством РК утвержден Протокол об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ для осуществления налогового администрирования (далее - Протокол), совершенный в Астане 2 ноября 2018 года.
Согласно Протоколу государственные органы государств - участников Протокола, на которые в соответствии с национальным законодательством возложены функции по обеспечению контроля за соблюдением налогового законодательства, поступлением налогов и сборов и по организации борьбы с нарушениями в этой сфере (далее - компетентные органы), в целях обеспечения надлежащего исполнения налогового законодательства обмениваются информацией:
об отдельных видах доходов юридических лиц и о юридических лицах в соответствии с требованиями к составу и структуре этой информации;
отдельных видах доходов физических лиц и о юридических и физических лицах в соответствии с требованиями к составу и структуре этой информации;
отдельных видах имущества и его собственниках (владельцах) в соответствии с требованиями к составу и структуре этой информации.
Обмен информацией осуществляется компетентными органами государств - участников Протокола в электронном виде по открытым каналам связи с применением средства криптографической защиты информации «Криптон-Анкад», обеспечивающего безопасность информационного обмена, либо иного средства, согласованного на двусторонней основе.
Передача информации осуществляется в виде файлов, сформированных в соответствии с форматами представления информации, определенной требованиями, предусмотренными приложениями 1-3 к Протоколу.
Компетентные органы государств - участников Протокола самостоятельно разрабатывают программное обеспечение, предназначенное для формирования и обработки информации.
Обмен информацией между компетентными органами государств - участников Протокола осуществляется ежегодно по итогам отчетного года (начиная с предоставления информации за отчетный год, в котором Протокол вступает в силу), а также по итогам уточнения ранее представленной информации за предыдущие годы в соответствии со сроками, предусмотренными приложениями 1-3 к Протоколу.
См. постановление Правительства РК от 23.08.19 г. № 626 (вводится в действие со дня его подписания).
Признаны утратившими силу:
1) постановление Правительства РК от 30 ноября 2012 года № 1518 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления»;
2) постановление Правительства РК от 28 августа 2013 года № 874 «О внесении изменений и дополнения в постановление Правительства Республики Казахстан от 30 ноября 2012 года № 1518 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления».
См. постановление Правительства РК от 21.08.19 г. № 614 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования - с 03.09.19 г.)
Внесены изменения и дополнения в некоторые приказы Министра финансов РК.
В целях реализации Закона РК от 21 июня 2013 года «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» утвержден перечень некоторых приказов Министра финансов РК, в которые вносятся изменения и дополнения.
1. Внесены изменения в Правила и сроки вручения налогоплательщику предварительного акта налоговой проверки, предоставления письменного возражения к предварительному акту налоговой проверки, рассмотрения такого возражения, а также категории налогоплательщиков, в отношении которых применяются нормы по предварительному акту налоговой проверки, утвержденные приказом Министра финансов РК от 12 января 2018 года № 20.
Положения Правил теперь распространяются не только на налоговые проверки, приводящие к начислению сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательств по исчислению, удержанию, перечислению обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, исчислению и уплате социальных отчислений, отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование и пеней, уменьшению убытков, но и на обязательные пенсионные взносы работодателя.
2. Внесены изменения в форму уведомления об итогах рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах проверки, утвержденную приказом Министра финансов РК от 8 февраля 2018 года № 146 «О некоторых вопросах налогового и таможенного администрирования». Форма в разделе 1 «Сведения о налогоплательщике» дополнена новым пунктом «Сверка данных форм налоговой отчетности по обязательным пенсионным взносам работодателя (ОПВР».
3. Внесены изменения в приказ Министра финансов РК от 19 марта 2018 года № 388 «Об утверждении форм налоговых регистров и правил их составления»:
Форма налогового регистра по учету объектов обложения индивидуальным подоходным налогом с доходов физических лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты, а также социальным налогом и социальными платежами, изложена в новой редакции. Форма дополнена двумя новыми графами: «Сумма дохода работника или физического лица, с которого исчисляются обязательные пенсионные взносы работодателя за отчетный месяц» и «Сумма обязательных пенсионных взносов работодателя, подлежащая перечислению в единый накопительный пенсионный фонд».
Изменены Правила составления форм налоговых регистров, в которых в новой редакции изложено составление формы налогового регистра по учету объектов обложения индивидуальным подоходным налогом с доходов физических лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты, а также социальным налогом и социальными платежами.
См. приказ Первого заместителя Премьер-Министра РК - Министра финансов РК от 16.09.19 г. № 1002 (вводится в действие с 01.01.20 г. подлежит официальному опубликованию).
Утверждены Требования к трехкомпонентной интегрированной системе и ее учету, Правила ее установки и применения.
Трехкомпонентная интегрированная система - интегрированная система, состоящая из контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных, системы (устройства) для приема безналичных платежей, а также оборудования (устройства), оснащенного системой автоматизации управления торговли, оказания услуг, выполнения работ и учета товаров, или программно-аппаратного комплекса, заменяющего все три компонента интегрированной системы.
Требования к трехкомпонентной интегрированной системе и ее учету, порядок ее установки и применения устанавливаются уполномоченным органом по согласованию с центральным государственным органом в области государственного планирования, уполномоченным государственным органом, осуществляющим реализацию государственной политики в области связи, и Национальным Банком Республики Казахстан (пп.72-1) п.1 ст. 1 Налогового кодекса).
В связи с данными нормами Налогового кодекса утверждены:
1) Требования к трехкомпонентной интегрированной системе и ее учету (далее - Требования);
2) Правила установки и применения трехкомпонентной интегрированной системы (далее - Правила).
1. Требования
В Требованиях используются следующие понятия:
1) собственник трехкомпонентной интегрированной системы (далее - ТИС) - физические или юридические лица, являющиеся производителями ТИС или которым, ТИС принадлежит на праве собственности, аренды или ином законном основании, для реализации или сдачи в аренду пользователям ТИС;
2) единый реестр ТИС - перечень моделей ТИС, разрешенных к использованию на территории Республики Казахстан для целей налогообложения;
3) система (устройство) для приема безналичных платежей - электронно-механическое устройство для приема к обслуживанию платежных карточек, мобильное приложение и веб-сервисы банков, платежных организаций, обеспечивающие осуществление мгновенных платежей без использования платежных карточек, вне зависимости от обслуживания участников безналичного платежа в одном или разных банках, с моментальным зачислением денег в пользу бенефициара.
Ведение и сопровождение Единого реестра ТИС осуществляется Комитетом государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.
Подробно прописаны технические требования к ТИС, а также ее функциональные требования, которые включают в себя:
1) формирование и использование учетных первичных документов, применяемых для оформления операций или событий, в соответствии с порядком, установленным параграфом 2 Правил ведения бухгалтерского учета, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 31 марта 2015 года № 241;
2) обеспечение накопления и систематизации информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, в регистрах учета в соответствии с порядком, установленным параграфом 1 Правил ведения бухгалтерского учета, для последующего переноса данных регистров учета в сгруппированном виде, в соответствующую отчетность;
3) обеспечение в порядках, определенных Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и Международным Стандартом Финансовой Отчетности (IFRS) для предприятий малого и среднего бизнеса, учета:
движения товарно-материальных запасов (оприходование, списание, перемещение, продажи, возвраты продаж и покупок, инвентаризацию) в количественном и стоимостном выражении, на одном или нескольких складах по остаткам, резервам, и партиям товаров в целях завершения каждой из операций формированием соответствующего документа и осуществления в рамках одной операции (транзакции) реализации, фискализации (с выдачей фискального чека) и выбытия товарно-материальных запасов;
реализации товаров, работ и услуг в количественном и стоимостном выражении;
движения денег от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности, в том числе учета банковских операций и операций по кассе, с отображением всех изменений за отчетный период;
доходов;
расчетов по оплате труда персонала;
расчетов по налоговым обязательствам и социальным платежам.
При этом ведение учета, предусмотренного подпунктом 3) настоящего пункта, осуществляется без применения счетов бухгалтерского учета.
4) обеспечение в режиме реального времени взаимодействия с поставщиком платежных услуг при приеме безналичных платежей посредством системы (устройства) для приема безналичных платежей;
5) обеспечение формирования отчетов на основании агрегированных данных регистров учета, а также уведомлений, справок, отчетов о проведенных операциях и документов, подтверждающих осуществление операций;
6) обеспечение возможности поиска информации по индивидуальному запросу, просмотра информации за предыдущие даты;
7) обеспечение формирования и сдачи налоговой отчетности в электронном виде и (или) на бумажном носителе;
8) обеспечение вывода документов на экран, принтер или в файл;
9) обеспечение ведения налогового учета в соответствии с Правилами организации и ведения налогового учета индивидуальными предпринимателями, на которых в соответствии с Законом о бухгалтерском учете и финансовой отчетности не возложена обязанность по ведению бухгалтерского учета и составлению финансовой отчетности», утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2018 года № 98.
Также Требованиями утверждена форма Заявления о включении модели трехкомпонентной интегрированной системы в Единый реестр.
2. Правила
Действие Правил распространяется на индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента и упрощенной декларации - пользователей трехкомпонентной интегрированной системы.
ТИС применяется для учета процессов торговли, оказания услуг, выполнения работ и учета товаров в налоговых целях по всем объектам предпринимательской деятельности пользователя ТИС.
Для обеспечения эксплуатации ТИС пользователям ТИС необходимо руководствоваться технической документацией ТИС.
ТИС, используемый при осуществлении предпринимательской деятельности, подлежит регистрации в органах государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика.
Правилами утверждены:
форма Заявления о регистрации трехкомпонентной интегрированной системы и приложение к нему;
форма регистрационной карточки трехкомпонентной интегрированной системы и приложение к ней.
См. приказ Первого заместителя Премьер-Министра РК - Министра финансов РК от 02.09.19 г. № 953 (вводится в действие по истечении двадцати одного календарного дня после дня его первого официального опубликования - с 26.09.19 г.).
Внесены изменения в приказ Министра финансов РК от 23 февраля 2018 года № 263.
Внесены изменения в приказ Министра финансов РК от 23 февраля 2018 года № 263 «Об утверждении Правил представления и исполнения обязательств о вывозе (ввозе) продуктов переработки и их формы», заголовок которого изложен в следующей редакции:
«Об утверждении Правил представления обязательств о вывозе (ввозе) продуктов переработки и их исполнения, а также их формы».
Соответственно, заголовок Правил представления и исполнения обязательств о вывозе (ввозе) продуктов переработки изменен на Правила представления обязательств о вывозе (ввозе) продуктов переработки и их исполнения.
Пункт 10 Правил изложен в новой редакции:
10. К обязательству о ввозе продуктов переработки прилагаются:
документы, подтверждающие вывоз давальческого сырья:
договор (контракт), на основании которого осуществлен вывоз давальческого сырья;
товаросопроводительные документы.
В прежней редакции должно было прилагаться и
2) заключение соответствующего уполномоченного государственного органа об условиях переработки товаров, предусмотренное пунктом 8 статьи 449 Налогового кодекса.
Форма отчета об исполнении обязательства о вывозе продуктов переработки изложена в новой редакции.
Форма отчета об исполнении обязательства о ввозе продуктов переработки изложена в новой редакции.
Форма обязательства о вывозе продуктов переработки изложена в новой редакции.
Форма обязательства о ввозе продуктов переработки изложена в новой редакции.
См. приказ Первого заместителя Премьер-Министра РК - Министра финансов РК от 26.08.19 г. № 934 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования - с 14.09.19 г.).
Изменены Правила субсидирования заготовительным организациям в сфере агропромышленного комплекса суммы НДС, уплаченного в бюджет, в пределах исчисленного НДС.
Внесены изменения в Правила субсидирования заготовительным организациям в сфере агропромышленного комплекса суммы НДС, уплаченного в бюджет, в пределах исчисленного НДС, утвержденные приказом Министра сельского хозяйства РК от 30 марта 2015 года № 9-3/271.
Исключено из основных понятий, используемых в Правилах следующее:
1) лицевой счет - совокупность записей, позволяющих идентифицировать зарегистрированное лицо с целью регистрации заявок на субсидирование и учета операций с ними.
Изменены некоторые условия, при которых выплачиваются субсидии:
Исключены условия:
При подаче заявки посредством веб-портала «электронного правительства» заготовительной организации открывается условный лицевой счет в информационной системе субсидирования.
При наличии у заготовительной организации активного лицевого счета в информационной системе субсидирования, она вправе самостоятельно осуществить регистрацию заявки в информационной системе субсидирования, в этом случае подача заявки не требуется и она считается поданной с момента такой регистрации;
наличии лицевого счета в информационной системе субсидирования у заготовительной организации, данные которой подтверждены в результате информационного взаимодействия информационной системы субсидирования с государственными базами данных «Юридические лица».
Дополнены условия:
3) подтверждении реализации заготовительной организацией сельскохозяйственной продукции в результате информационного взаимодействия информационной системы субсидирования и информационной системы по приему и обработке электронных счетов-фактур (наличие соответствующего электронного счета-фактуры заготовительной организации, выданной в предыдущем году или наличия соответствующего счета-фактуры заготовительной организации, выданной в предыдущем году, сканированная электронная копия которой размещается в ИСС;
4) подтверждении сведений по сумме совокупного годового дохода от реализации сельскохозяйственной продукции, предусмотренной пунктом 5 статьи 11 Закона, не менее 90 процентов совокупного годового дохода (за отчетный год), сумме НДС, исчисленной и начисленной к уплате по декларациям за все налоговые периоды предыдущего года, сумме НДС, уплаченной в пределах исчисленной за предыдущий год в результате информационного взаимодействия информационной системы субсидирования и интегрированной налоговой информационной системой Республики Казахстан или представленные органами государственных доходов по запросу уполномоченного органа в области развития агропромышленного комплекса по форме, согласно приложению к заявке на перечисление субсидий в размере суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет в пределах исчисленного налога на добавленную стоимость.
Требование подпункта 4) настоящего пункта распространяется на заявки от четвертого квартала 2018 года.
Также форма Заявки на перечисление субсидий в размере суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет в пределах исчисленного налога на добавленную стоимость, изложена в новой редакции.
См. приказ Министра сельского хозяйства РК от 16.08.19 г. № 299 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования - с 01.09.19 г.).
Утверждены Правила включения (исключения) в (из) перечень (перечня) оператора фискальных данных, а также квалификационные требования, предъявляемые к потенциальному оператору фискальных данных.
Уполномоченный орган ведет перечень операторов фискальных данных путем включения (исключения) в (из) перечень (перечня) оператора фискальных данных.
Порядок включения (исключения) в (из) перечень (перечня) оператора фискальных данных, а также квалификационные требования, предъявляемые к потенциальному оператору фискальных данных, определяются уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным органом в сфере информатизации (см. часть вторую и третью статьи 171 Налогового кодекса).
В связи с данными нормами утверждены:
1) Правила включения (исключения) в (из) перечень (перечня) оператора фискальных данных (далее - Правила);
2) Квалификационные требования, предъявляемые к потенциальному оператору фискальных данных.
Включение (исключение) в (из) перечень (перечня) оператора фискальных данных осуществляется Комитетом государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - Комитет).
Включение в перечень оператора фискальных данных (далее - Перечень) осуществляется Комитетом на основании заявления о включении в Перечень.
К заявлению о включении в Перечень, соответствующим условиям, установленным пунктом 4 Правил, прилагаются копии следующих документов:
1) лицензия на предоставление услуг в области связи, выданная уполномоченным органом;
2) акт по результатам испытаний на соответствие требованиям информационной безопасности;
3) правоустанавливающий документ, подтверждающий право собственности, либо документ, подтверждающий право временного пользования программно-аппаратным комплексом для приема, обработки и передачи сведений о денежных расчетах в оперативном режиме в органы государственных доходов по сетям телекоммуникаций общего пользования. При этом срок временного пользования программно-аппаратным комплексом должен составлять не менее трех лет с даты подачи заявления на включение в Перечень;
4) правоустанавливающий документ, подтверждающий право собственности или право временного пользования объектами недвижимости (здание, сооружение, помещение), находящимися на территории Республики Казахстан и используемыми для размещения технических средств, осуществляющих прием, обработку и передачу сведений о денежных расчетах. При этом срок временного пользования объектом недвижимости должен составлять не менее трех лет с даты подачи заявления на включение в Перечень;
5) сертификат соответствия средств криптографической защиты информации требованиям СТ РК 1073-2007 «Средства криптографической защиты информации»;
6) сертификат соответствия системы менеджмента информационной безопасности требованиям СТ РК ISO/IEC 27001-2015 «Информационная технология. Методы и средства обеспечения безопасности. Системы менеджмента информационной безопасностью»;
7) аудиторское заключение о соответствии единым требованиям в области информационно-коммуникационных технологий и обеспечения информационной безопасности, утвержденным постановлением Правительства Республики Казахстан от 20 декабря 2016 года № 832;
8) лицензия на оказание услуг по выявлению технических каналов утечки информации и специальных технических средств, предназначенных для оперативно-розыскных мероприятий, либо договор о совместных работах по обеспечению информационной безопасности с действующим оперативным центром информационной безопасности.
Включение юридического лица в Перечень осуществляется при одновременном соблюдении следующих условий:
1) наличие заявления и копий документов, указанных в пункте 3 настоящих Правил;
2) соответствия квалификационным требованиям, предъявляемым к потенциальному оператору фискальных данных, указанным в приложении 2 настоящего приказа;
3) обеспечение проведения демонстрации программно-аппаратного комплекса для приема, обработки и передачи сведений о денежных расчетах в оперативном режиме в органы государственных доходов по сетям телекоммуникаций общего пользования, подтверждающее взаимодействие в соответствии с протоколом взаимодействия программно-аппаратного комплекса для приема, обработки и передачи сведений о денежных расчетах в оперативном режиме в органы государственных доходов по сетям телекоммуникаций общего пользования с контрольно-кассовыми машинами с функцией фиксации и (или) передачи данных.
Решение о включение (отказе во включении) юридического лица в Перечень принимается Комитетом в течении 30 (тридцати) рабочих дней со дня принятия заявления.
Также главой 3 Правил прописан порядок исключения из перечня операторов фискальных данных.
Квалификационные требования, предъявляемые к потенциальному оператору фискальных данных включают в себя 13 пунктов, причем, оператор фискальных данных должен одновременно им всем соответствовать.
См. приказ Первого заместителя Премьер-Министра РК - Министра финансов РК от 01.08.19 г. № 808 (вводится в действие по истечении двадцати одного календарного дня после дня его первого официального опубликования - с 05.09.19 г.).
О внесении изменений и дополнений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» (проект)
Удобнее всего ознакомиться с изменениями можно в Сравнительной таблице в формате PDF.
См. проект о внесении изменений и дополнений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» (сентябрь 2019 года) (приказ планируется ввести в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования, за исключением некоторых пунктов, которые вводятся в действие с 01.01.20 г.).
Новые Правила определения доходов физического лица, подлежащего налогообложению, косвенным методом (проект)
Проектом определено, что определение доходов физического лица, подлежащего налогообложению, косвенным методом применяется в ходе осуществления налогового контроля в отношении физического лица с целью определения полноты и достоверности сведений, отраженных в декларации физического лица (далее - декларации), предусмотренной в главе 71 Налогового кодекса.
Действия Правил не применяются в отношении физического лица, состоявшего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой, за период осуществления им такой деятельности.
Органы государственных доходов Республики Казахстан применяют следующие виды косвенного метода определения дохода физического лица:
1) метод прироста стоимости активов;
2) метод учета затрат;
3) метод учета движения средств на банковских счетах.
Метод прироста стоимости активов используется в случае наличия у физического лица в период, охваченный налоговым контролем, расходов на приобретение имущества, подлежащего государственной или иной регистрации, а также имущества, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации.
Данный метод применяется путем сравнения расходов на приобретение имущества (например, недвижимости, транспортных средств, ценных бумаг, доли участия, депозитов), за определенный период с доходами, отраженными в декларации физического лица.
Метод учета затрат используется в случае наличия у физического лица в период, охваченный налоговым контролем, расходов, не указанных в пункте 4 настоящих Правил.
Данный метод применяется путем сравнения расходов физического лица, не указанных в пункте 4 настоящих Правил (например, дорогостоящий отдых, погашение кредитов, передача имущества, в том числе деньги в дар, погашение обязательств) с доходами, отраженными в декларации физического лица.
Метод учета движения средств на банковских счетах используется в случае изменения у физического лица в период, охваченный налоговым контролем, денежных накоплений физического лица на счетах в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
Данный метод применяется путем сравнения изменения денежных накоплений физического лица на счетах в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций (например, сравнение частых и значительных по сумме денежных переводов физическим лицом), с доходами, отраженными в декларации физического лица.