Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 14 февраля 2018 года № 178 «Об утверждении формы заявления об участии в международной группе и Правил ее заполнения» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 26.08.2025 г.)
Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 14 февраля 2018 года № 178
Об утверждении формы заявления об участии в международной группе и Правил ее заполнения
(с изменениями и дополнениями по состоянию на 26.08.2025 г.)
Заголовок изложен в редакции приказа Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов РК от 18.05.22 г. № 514 (см. стар. ред.)
Преамбула изложена в редакции приказа Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов РК от 18.05.22 г. № 514 (см. стар. ред.)
В соответствии со статьей 5-1 Закона Республики Казахстан «О трансфертном ценообразовании» и подпунктом 2) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан «О государственной статистике» ПРИКАЗЫВАЮ:
Пункт 1 изложен в редакции приказа Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов РК от 18.05.22 г. № 514 (см. стар. ред.); приказа Министра финансов РК от 24.02.25 г. № 84 (введен в действие с 10 марта 2025 г.) (см. стар. ред.)
1. Утвердить прилагаемые:
1) форму заявления об участии в международной группе согласно приложению 3 к настоящему приказу;
2) Правила заполнения формы заявления об участии в международной группе согласно приложению 4 к настоящему приказу.
2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (Тенгебаев А.М.) в установленном законодательством порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Республиканский центр правовой информации» Министерства юстиции Республики Казахстан для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;
3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;
4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1), 2) и 3) настоящего пункта.
3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
«СОГЛАСОВАН»
Председатель Комитета
по статистике Министерства
национальной экономики
Республики Казахстан
Н. Айдапкелов
15 февраля 2018 года
Приложение 1 исключено в соответствии с приказом Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов РК от 18.05.22 г. № 514 (см. стар. ред.)
Приложение 2 исключено в соответствии с приказом Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов РК от 18.05.22 г. № 514 (см. стар. ред.)
Форма заявления изложена в редакции приказа Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов РК от 18.05.22 г. № 514 (см. стар. ред.); приказа Министра финансов РК от 24.02.25 г. № 84 (введен в действие с 10 марта 2025 г.) (см. стар. ред.)
Приложение 3 к приказу
Министра финансов
Республики Казахстан
от 14 февраля 2018 года № 178
форма, предназначенная
для сбора
административных данных
Форма заявления об участии в международной группе
Представляется: в Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.
Форма, предназначенная для сбора административных данных
на безвозмездной основе размещена на интернет-ресурсе: https://kgd.gov.kz/ru/content/transfertnoe-cenoobrazovanie-1-1.
Наименование административной формы: форма заявления об участии в международной группе.
Индекс формы, предназначенной для сбора административных данных
на безвозмездной основе
(краткое буквенно-цифровое выражение наименования формы): 011 ЗУ.
Периодичность: ежегодная.
Отчетный период: 20__год.
Круг лиц, представляющих форму, предназначенную для сбора
административных данных на безвозмездной основе: участники международной группы.
Срок представления формы, предназначенной для сбора административных
данных на безвозмездной основе: не позднее 1 сентября года, следующего за отчетным финансовым годом.
Бизнес-идентификационный номер
Метод сбора: на бумажном носителе, в электронном виде.
Телефон _____________________________________________________________
Адрес электронной почты
_____________________________________________________________________
Исполнитель____________________________________ _____________________
фамилия, имя и отчество (при его наличии) подпись, телефон
Руководитель или лицо, исполняющее его обязанности
_____________________________________________________________________
_______________________________________________
фамилия, имя и отчество (при его наличии) подпись
Правила изложены в редакции приказа Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов РК от 18.05.22 г. № 514 (см. стар. ред.)
Приложение 4 к приказу
Министра финансов
Республики Казахстан
от 14 февраля 2018 года № 178
Правила заполнения формы заявления об участии в международной группе
(индекс:011 ЗУ, периодичность: ежегодная)
Глава 1. Общие положения
1. Настоящие Правила заполнения формы заявления об участии в международной группе (далее - Правила) разработаны в соответствии со статьей 5-1 Закона Республики Казахстан «О трансфертном ценообразовании» (далее - Закон) и определяют порядок заполнения формы заявления об участии в международной группе (далее - заявление) и представления в Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - орган государственных доходов).
Глава 2. Порядок представления заявления
2. Заявление представляется участником международной группы (далее - участник) не позднее 1 сентября года, следующего за отчетным финансовым годом.
Пункт 3 изложен в редакции приказа Министра финансов РК от 24.02.25 г. № 84 (введен в действие с 10 марта 2025 г.) (см. стар. ред.); приказа Министра финансов РК от 11.08.25 г. № 439 (введен в действие с 26 августа 2025 г.) (см. стар. ред.)
3. Заявление представляется участником в орган государственных доходов в электронном виде, удостоверенное электронной цифровой подписью.
Датой представления заявления является дата принятия центральным узлом системы приема и обработки налоговой отчетности, указанная в электронном уведомлении, направляемом участнику международной группы в срок не позднее одного рабочего дня с момента принятия системой.
Если последний день срока представления отчетности приходится на нерабочий день, срок представления переносится на следующий рабочий день.
При отсутствии программного обеспечения либо обнаружения технических ошибок в программном обеспечении органа государственных доходов, участник представляет заявление в электронном виде посредством единой платформы приема и обработки всех обращений граждан или единой системы электронного документооборота. В таком случае датой представления заявления является дата его регистрации в указанной платформе или системе.
В случае невозможности представления заявления в электронном виде, участник вправе предоставить его на бумажном носителе при наличии документов, подтверждающих эту невозможность. Подтверждением считается зафиксированная техническая неисправность и (или) недоступность систем и (или) платформ, указанных в настоящем пункте, подтвержденная службой технической поддержки, которая обслуживает систему и (или) платформу. Указанные документы предоставляются участником одновременно с заявлением, заполненным на бумажном носителе и с приложением их копий на электронном носителе:
1) по почте заказным письмом с получением уведомления от почтовой связи;
2) в явочном порядке на бумажном носителе в 2 (двух) экземплярах, 1 (один) из которых возвращается участнику с отметкой органа государственных доходов о принятии.
Орган государственных доходов рассматривает представленные документы и в течение пятнадцати рабочих дней со дня их получения письменно уведомляет участника о принятии либо об отказе в принятии бумажного заявления с указанием причины и ссылкой на норму настоящего пункта.
Заявление считается непредставленным, если:
1) не представлено в срок, установленный настоящими Правилами;
2) не соответствует установленной форме;
3) не указан или неверно указан идентификационный номер;
4) не указан финансовый год;
5) при его подаче в электронном виде отсутствует или недостоверна электронная цифровая подпись;
6) нарушен установленный настоящим пунктом порядок подачи, включая несоблюдение предусмотренной очередности способов представления, а также непредставление документов, подтверждающих невозможность его представления в электронном виде.
4. При заполнении заявления не допускается исправления, подчистки и помарки.
5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки заявления не заполняются.
6. Если заявление представлено:
1) в электронном виде - участник получает уведомление о принятии или непринятии заявления системой органа государственных доходов;
2) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в 2 (двух) экземплярах, 1 (один) экземпляр возвращается участнику с отметкой органа государственных доходов о принятии;
3) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе участник получает уведомление почтовой или иной организации связи.
7. При обнаружении участником неполноты сведений, неточностей либо ошибок в заполнении представленного заявления участник представляет скорректированное заявление с учетом обновленной информации.
При этом срок, установленный пунктом 2 настоящих Правил, не распространяется на представление скорректированного заявления.
Глава 3. Пояснение по заполнению формы заявления
В пункт 8 внесены изменения в соответствии с приказом Министра финансов РК от 24.02.25 г. № 84 (введен в действие с 10 марта 2025 г.) (см. стар. ред.)
8. Раздел 1 «Общая информация об участнике международной группы» указываются следующие данные об участнике:
1) в строке 1 указывается бизнес-идентификационный номер (БИН) участника, который является резидентом или нерезидентом, осуществляющим предпринимательскую деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство;
2) в строке 2 указывается отчетный финансовый год участника (указывается арабскими цифрами), за который представляется заявление;
3) в строке 3 указывается наименование участника в соответствии с учредительными документами (если участник является юридическим лицом-нерезидентом, то в данной строке указывается наименование постоянного учреждения, филиала, представительства нерезидента, зарегистрированного в Республике Казахстан);
4) в строке 4 указывается вид заявления (заполняется соответствующая ячейка в зависимости от вида заявления):
ячейка «первоначальное» - заявление, представляемое впервые;
ячейка «очередное» - заявление, представляемое в последующие финансовые годы после представления первоначального заявления;
ячейка «скорректированное» - заявление, представляемое с учетом внесенных изменений и (или) дополнений, при обнаружении участником неполноты сведений, неточностей либо ошибок в заполнении представленного заявления;
5) в строке 5 указывается категория участника (заполняется соответствующая ячейка в зависимости от вида участия в международной группе):
ячейка «материнская компания международной группы» - если участник является материнской компанией международной группы (далее - материнская компания);
ячейка «уполномоченный участник международной группы» - если у участника есть соответствующие полномочия для представления отчетности по трансфертному ценообразованию (далее - уполномоченный участник);
ячейка «иной участник международной группы» - если участник не является материнской компанией и уполномоченным участником международной группы;
6) в строке 6 указывается признак резидентства, (заполняется соответствующая ячейка в зависимости от признака резидентства участника):
ячейка А отмечается участником-резидентом Республики Казахстан;
ячейка В отмечается участником-иностранным юридическим лицом с нахождением его места эффективного управления в Республике Казахстан, и являющимся резидентом Республики Казахстан;
ячейка С отмечается участником-нерезидентом, осуществляющим предпринимательскую деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство.
Если отчетность по трансфертному ценообразованию подлежит представлению уполномоченным участником, то в данном разделе уполномоченный участник указывает сведения об участнике, которым предоставлены полномочия по подготовке и (или) представлению отчетности по трансфертному ценообразованию.
В пункт 9 внесены изменения в соответствии с приказом Министра финансов РК от 24.02.25 г. № 84 (введен в действие с 10 марта 2025 г.) (см. стар. ред.)
9. Раздел 2. «Информация об участнике международной группы - нерезиденте» (далее - Раздел 2), заполняется в обязательном порядке участником, являющимся нерезидентом.
В Разделе 2 указываются следующие данные:
1) в строке 7 указывается наименование участника-нерезидента в соответствии с его учредительными документами, на английском языке;
2) в строке 8 указывается код страны резидентства в соответствии с национальным классификатором Республики Казахстан НК РК ISO 3166-1 «Коды для представления названий стран и единиц их административно-территориальных подразделений. Часть 1. Коды стран» (далее - национальный классификатор) и номер налоговой регистрации участника нерезидента:
в ячейке А отмечается код страны, в которой участник-нерезидент:
зарегистрирован (создан) инкорпорирован;
является резидентом.
Если участник-нерезидент зарегистрирован (создан), инкорпорирован в одной стране, но является в целях налогообложения резидентом в другой стране, то в ячейках указываются коды двух указанных стран;
в ячейке В отмечается номер государственной регистрации:
в государстве, в котором участник-нерезидент зарегистрирован (создан), инкорпорирован;
в государстве, в котором участник-нерезидент является резидентом;
в ячейке С указывается номер налоговой регистрации (при наличии);
в государстве, в котором участник-нерезидент зарегистрирован (создан), инкорпорирован;
в государстве, в котором участник-нерезидент является резидентом в целях налогообложения.
При наличии у участника-нерезидента одного вида регистрации, указывается номер имеющейся регистрации. При наличии у участника-нерезидента в иностранном государстве 2 (двух) видов регистрации: государственной и налоговой, указываются оба номер регистрации;
в ячейке D указывается адрес участника в стране регистрации (создания), инкорпорирования;
3) в строке 9 указывается финансовый год и даты, являющиеся первым и последним днями финансового года, за который составляется финансовая отчетность (указывается арабскими цифрами).
В пункт 10 внесены изменения в соответствии с приказом Министра финансов РК от 24.02.25 г. № 84 (введен в действие с 10 марта 2025 г.) (см. стар. ред.)
10. Раздел 3. «Информация о материальной компании международной группы» (далее - Раздел 3) заполняется в обязательном порядке, независимо от того, является либо не является участник материнской компанией международной группы.
В Разделе 3 указываются следующие данные:
1) в строке 10 указывается наименование материнской компании. Если материнская компания является нерезидентом, то ее наименование указывается на английском языке;
2) в строке 11 указывается код страны резидентства в соответствии с национальным классификатором и номер налоговой регистрации материнской компании;
в ячейке А указывается код страны, в которой материнская компания:
зарегистрирована (создана), инкорпорирована;
является резидентом (если участник-нерезидент зарегистрирован (создан), инкорпорирован в одной стране, но является в целях налогообложения резидентом в другой стране, то в ячейках указываются коды двух указанных стран);
в ячейке В указывается номер государственной регистрации:
в государстве, в котором материальная компания зарегистрирована (создана), инкорпорирована;
в государстве, в котором материальная компания является резидентом;
в ячейке С указывается номер налоговой регистрации (при его наличии):
в государстве, в котором материнская компания зарегистрирована (создана), инкорпорирована;
в государстве, в котором материнская компания является резидентом в целях налогообложения (при наличии у участника-нерезидента одного вида регистрации указывается номер имеющейся регистрации. При наличии у материнской компании в иностранном государстве 2 (двух) видов регистрации: государственной и налоговой, указываются 2 (два) номера регистрации);
в ячейке D указывается адрес материнской компании в государстве регистрации (создания), инкорпорирования;
3) в строке 12 указывается отметка о наличии или отсутствии законодательно установленной обязанности в стране (странах) государственной регистрации у материнской компании по представлению межстрановой отчетности, в ячейках А, В отмечается: «да» либо «нет»;
4) в строке 13 указывается код страны в соответствии с национальным классификатором;
5) в строке 15 указывается в финансовый год и даты, являющиеся первым и последним днями финансового года, за который составляется консолидированная финансовая отчетность (указываются арабскими цифрами).
В пункт 11 внесены изменения в соответствии с приказом Министра финансов РК от 24.02.25 г. № 84 (введен в действие с 10 марта 2025 г.) (см. стар. ред.)
11. Раздел 4. «Информация об уполномоченном участнике международной группы» (далее - Раздел 4) заполняется в обязательном порядке уполномоченным участником, являющимся резидентом или нерезидентом, если отчетность по трансфертному ценообразованию подлежит представлению, а также данный раздел заполняется участником, которым предоставлены полномочия по представлению отчетности по трансфертному ценообразованию.
В разделе 4 указываются следующие данные:
1) в строке 15 указывается наименование уполномоченного участника (если уполномоченный участник является нерезидентом, то указывается наименование на английском языке);
2) в строке 16 указывается код страны резидентства в соответствии с национальным классификатором и номер налоговой регистрации уполномоченного участника:
в ячейке А указывается код страны, в котором уполномоченный участник:
зарегистрирован (создан), инкорпорирован;
является резидентом (если уполномоченный участник создан в 1 (одной) стране, но в целях налогообложения является резидентом в другой стране, то в ячейках указываются коды 2 (двух) указанных стран);
в ячейке В указывается номер государственной регистрации:
в государстве, в котором уполномоченный участник зарегистрирован (создан) инкорпорирован;
в государстве, в котором уполномоченный участник является резидентом;
в ячейке С указывается номер налоговой регистрации (при его наличии):
в государстве, в котором уполномоченный участник зарегистрирован (создан), инкорпорирован;
в государстве, в котором уполномоченный участник является резидентом в целях налогообложения (при наличии у уполномоченного участника 1 (одного) вида регистрации, указывается номер имеющейся регистрации. При наличии у уполномоченного участника в иностранном государстве 2 (двух) видов регистрации: государственной и налоговой, указываются 2 (два) номера регистрации;
в ячейке D указывается адрес уполномоченного участника в государстве регистрации (создания), инкорпорирования;
3) в строке 17 указывается наименование и реквизиты документа, подтверждающего права уполномоченного участника на подготовку и (или) представление отчетности по трансфертному ценообразованию, номер и дата;
4) в строке 18 указывается вид отчетности по трансфертному ценообразованию, по которому предоставлены полномочия по подготовке и (или) представлению:
в ячейке А «местная отчетность»;
в ячейке В «основная отчетность»;
в ячейке С «межстрановая отчетность» (первый отчетный период для местной и основной отчетности начинается с 1 января 2019 года, для межстрановой отчетности с 1 января 2016 года);
5) в строке 19 указывается код страны в соответствии с национальным классификатором, куда представляется межстрановая отчетность;
6) строке 20 указывается финансовый год и даты, являющиеся первым и последним днями финансового года, за которой составляется отчетность по трансфертному ценообразованию.
В пункт 12 внесены изменение на казахском языке, текст на русском языке не меняется в соответствии с приказом Министра финансов РК от 24.02.25 г. № 84 (введен в действие с 10 марта 2025 г.)
12. В Разделе 5. «Ответственность участника международной группы» указываются следующие данные:
1) в поле «Фамилия, имя, отчество (при его наличии) Руководителя» указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя участника;
2) дата подачи заявления - указывается дата предоставления заявления в орган государственных доходов;
3) код органа государственных доходов - код Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан согласно приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 159 «Об утверждении кодов органов государственных доходов Республики Казахстан» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 16402), в который предоставляется заявление;
4) в поле «Фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица, принявшего заявление» указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника органа государственных доходов, принявшего заявление;
5) дата приема заявления - указывается дата предоставления заявления;
6) входящий номер документа - указывается регистрационный номер заявления, присваиваемый органом государственных доходов;
7) дата почтового штемпеля (заполняется при направлении по почте) - указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.