Тематическая подборка: «Социальные отчисления - 2020»

С 1 января 2020 года исчисление и уплата социальных отчислений осуществляется в соответствии с Законом РК от 26 декабря 2019 года № 286-VI «Об обязательном социальном страховании», при этом Закон РК от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании» с указанной даты признан утратившим силу.

Обязательному социальному страхованию подлежат:

1) работники, а также лица, имеющие иную оплачиваемую работу (избранные, назначенные или утвержденные);

2) индивидуальные предприниматели, в том числе главы крестьянских или фермерских хозяйств;

3) лица, занимающиеся частной практикой;

4) физические лица, являющиеся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Налогового кодекса;

5) иностранцы и лица без гражданства, а также оралманы, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан и осуществляющие деятельность, приносящую доход на территории Республики Казахстан.

Лица, достигшие возраста, предусмотренного пунктом 1 статьи 11 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», не подлежат обязательному социальному страхованию.

Социальные отчисления - деньги, уплачиваемые плательщиками социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

Плательщик социальных отчислений

- работодатель,

- индивидуальный предприниматель, в том числе крестьянское или фермерское хозяйство,

- лицо, занимающееся частной практикой, осуществляющие исчисление и уплату социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

Ставка социальных отчислений

Социальные отчисления, подлежащие уплате плательщиками в фонд за участников системы обязательного социального страхования и (или) в свою пользу, устанавливаются в размере 3,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений, с 1 января 2025 года - 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений.

Для физических лиц, являющихся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Налогового кодекса, размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет 20 процентов от объекта исчисления социальных отчислений.

Объект исчисления социальных отчислений

Объектом исчисления социальных отчислений для работников, а также лиц, имеющих иную оплачиваемую работу (избранные, назначенные или утвержденные), являются расходы работодателя, выплачиваемые им в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в фонд.

При этом в расходы работодателя включается денежное содержание военнослужащих, сотрудников специальных государственных и правоохранительных органов.

Объектом исчисления социальных отчислений для лиц, занимающихся частной практикой, индивидуальных предпринимателей, в том числе крестьянских или фермерских хозяйств, являются:

- за себя - сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом;

- за наемных работников - расходы, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в фонд.

Объектами исчисления социальных отчислений для физических лиц, являющихся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Налогового кодекса, являются 1-кратный размер месячного расчетного показателя в городах республиканского и областного значения, столице и 0,5-кратный размер месячного расчетного показателя в других населенных пунктах.

При этом применяется размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

Объектом исчисления социальных отчислений для иностранцев и лиц без гражданства, а также оралманов, постоянно проживающих на территории Республики Казахстан и осуществляющих деятельность, приносящую доход на территории Республики Казахстан, являются расходы работодателя, выплачиваемые им в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в фонд.

Ежемесячный объект исчисления социальных отчислений от одного плательщика не должен превышать 7-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

В случае если объект исчисления социальных отчислений за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, то социальные отчисления исчисляются, уплачиваются исходя из минимального размера заработной платы.

*Социальные отчисления в фонд не уплачиваются с доходов:

1) установленных пунктом 2 статьи 319 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3 и 4 пункта 2 статьи 319 Налогового кодекса;

2) установленных пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 9, 10, 12, 14, абзаце шестом подпункта 17, подпунктах 21) и 50 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.

При исчислении социальных отчислений не применяются корректировки к облагаемому доходу работника, указанные в подпункте 49 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса;

3) установленных подпунктом 1 пункта 3 статьи 484 Налогового кодекса.

Уплата социальных отчислений

Социальные отчисления в фонд уплачиваются плательщиком ежемесячно путем осуществления платежей через банковский счет Государственной корпорации не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, с указанием месяца, за который уплачиваются социальные отчисления, если иное не установлено настоящей статьей.

Крестьянские или фермерские хозяйства, применяющие специальный налоговый режим, индивидуальные предприниматели и юридические лица, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе патента, уплачивают суммы социальных отчислений в сроки, предусмотренные Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

Физические лица, являющиеся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Налогового кодекса, уплачивают социальные отчисления в порядке, определяемом Правительством Республики Казахстан.

Днем уплаты социальных отчислений, осуществляемых в безналичной форме, считается день получения акцепта платежного поручения на сумму социальных отчислений от банка или организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций, в наличной форме - день внесения плательщиком социальных отчислений в банк или организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций.

Социальные отчисления уплачиваются в национальной валюте Республики Казахстан.

При исчислении социальных отчислений суммы, исчисленные в тиынах, округляются до 1 тенге, независимо от суммы тиынов.

Ответственность плательщика за несвоевременную и (или) неполную уплату социальных отчислений

Суммы социальных отчислений, неуплаченные своевременно и (или) в полном объеме, взыскиваются органами государственных доходов или подлежат перечислению плательщиком с начисленной пеней на счет фонда в размере 1,25-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком РК, за каждый день просрочки (включая день оплаты в фонд).

В случае непогашения задолженности по социальным отчислениям список участников системы обязательного социального страхования, в пользу которых взыскивается задолженность по социальным отчислениям, представляется в орган государственных доходов, направивший уведомление:

1) плательщиком, отнесенным в соответствии с системой управления рисками, предусмотренной налоговым законодательством Республики Казахстан, к категории высокого уровня риска, - в течение пяти рабочих дней со дня вручения ему уведомления;

2) плательщиком, отнесенным в соответствии с системой управления рисками, предусмотренной налоговым законодательством Республики Казахстан, к категории среднего уровня риска, - в течение пятнадцати рабочих дней со дня вручения ему уведомления.

Кроме того, предусмотрено взыскание задолженности по социальным отчислениям с банковских счетов плательщиков на основании инкассового распоряжения органа государственных доходов с приложением списка участников системы обязательного социального страхования, представленного плательщиком.

Аналогичные изменения, предусматривающие обязанность агента представлять в органы государственных доходов списки физических лиц, в пользу которых взыскивается задолженность по обязательным пенсионным взносам (далее - ОПВ), обязательным профессиональным пенсионным взносам (далее - ОППВ), а также взыскания задолженности по ОПВ, ОППВ и взносам и (или) отчислениям на обязательное социальное медицинское страхование на основании инкассового распоряжения с приложением списка работников, в пользу которых взыскивается задолженность, внесены в Закон РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» и в Закон РК «Об обязательном социальном медицинском страховании».

Данные о суммах уплаченных социальных отчислений отображаются:

- в декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00);

Отчетным периодом для составления декларации является календарный квартал.

- в упрощенной декларации для субъектов малого бизнеса (форма 910.00);

Отчетным периодом для составления декларации является полугодие.

- в расчете стоимости патента (форма 911.00), который представляется:

1) вновь образованными, - в срок не позднее трех рабочих дней со дня представления уведомления для постановки на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан о разрешениях и уведомлениях;

2) осуществляющими переход с общеустановленного порядка или иного специального налогового режима, - до 1 числа месяца применения специального налогового режима на основе патента;

3) применяющими специальный налоговый режим на основе патента для получения очередного патента, - до истечения срока действия предыдущего патента или срока приостановления представления налоговой отчетности.

Реквизиты для зачисления (перечисления) платежей по социальным отчислениям (СО) и пеням по ним

Приказом Министра труда и социальной защиты населения РК от 11 июня 2020 года № 224 «О некоторых вопросах системы социального страхования и оказания государственных услуг в социально-трудовой сфере» в новой редакции изложены и вводятся в действие с 1 января 2020 года:

1) Правила исчисления и уплаты социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и взысканий по ним;

2) Правила перечисления излишне (ошибочно) уплаченных социальных отчислений и (или) пени за несвоевременную и (или) неполную уплату социальных отчислений на банковский счет Государственной корпорации «Правительство для граждан»;

3) Правила оказания государственной услуги «Выдача участнику системы обязательного социального страхования информации о состоянии и движении социальных отчислений».

Из Сравнительной таблицы можно узнать о том, какие изменения  произошли в правилах по социальным отчислениям в 2020 году.

Также в видео разъяснении «Правила по социальным отчислениям от 11 июня 2020 года» Вы получите ответы на следующие вопросы:

- Когда приняты и введены в действие новые Правила по соцотчислениям

- Какие изменения произошли в Правилах исчисления и уплаты соцотчислений

- Нужно ли декретницам и будущим пенсионерам осуществлять доп. платежи по СО и ОПВ в период ЧП

- Нужно ли ИП уплачивать в свою пользу ОПВ и СО при отсутствии дохода во 2-ом полугодии 2020 года

Если у вас возникли вопросы по социальным отчислениям, то разобраться со всеми нюансами вам помогут:

С 1 января 2020 года новые Правила исчисления, уплаты социальных отчислений

Об исчислении социальных отчислений с 1 января 2020 года

О взыскании задолженности по социальным отчислениям

Как начисляются декретные, если не уплачивались социальные отчисления

Кодекс РК от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»

Закон РК от 26 декабря 2019 года № 286-VI «Об обязательном социальном страховании

Приказ Министра труда и социальной защиты населения РК от 11 июня 2020 года № 224 «О некоторых вопросах системы социального страхования и оказания государственных услуг в социально-трудовой сфере»

Приказ Министра финансов РК от 29 мая 2020 года № 539 «Об утверждении формы, сроков и Правил представления имеющихся сведений о физических лицах юридическим лицом, созданным по решению Правительства Республики Казахстан, обеспечивающим в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении учет пенсионных взносов, социальных отчислений и социальных выплат» (вводится в действие с 1 января 2021 года).

Приказ Министра труда и социальной защиты населения РК от 17 марта 2020 года № 100 «Об утверждении Правил ведения персонифицированного учета участников системы обязательного социального страхования и их социальных отчислений и социальных выплат»

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 18 августа 2020 года на вопрос от 10 августа 2020 года № 634436 (dialog.gov.kz) «Уплата пени за несвоевременное перечисление социальных отчислений по КНП - «017» может производиться без округления, то есть по факту образовавшейся задолженности»

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 4 марта 2020 года на вопрос от 26 февраля 2020 года № 597443 (dialog.gov.kz) «Размер социальных отчислений не влияет на расчет пенсии»

Сравнительная таблица изменений в правилах по социальным отчислениям в 2020 году

Выплаты декретницам и будущим пенсионерам, работающим в компаниях, применяющих коэффициент 0 по социальным отчислениям

Каков порядок расчета социальных отчислений за ИП, применяющего ОУР или СНР по УД за 2018-2020 годы?

Внимание! Подборка обновляется по мере поступления нового материала до конца текущего года.