Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК
См. редакцию за 2013 год
См. редакцию за 2014 год
См. редакцию за 1-й квартал 2015 года
См. редакцию за 4-й квартал 2015 года
См. редакцию за 2-й, 3-й квартал 2016 года
См. редакцию за 1-й квартал 2017 года
См. редакцию, действовавшую в 2018 году
См. редакцию, действовавшую в 2019 году
См. редакцию, действовавшую в 2020 году
Шаблон по заполнению декларации по КПН по форме 101.04 в 2021 году в формате Excel
ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ РАСЧЕТА ПО КПН,
УДЕРЖИВАЕМОМУ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ С ДОХОДА НЕРЕЗИДЕНТА,
ПО ФОРМЕ 101.04 В 2021 ГОДУ
Общие положения
Законодательная база
Пример заполнения расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, по форме 101.04 на 1-й квартал 2021 года
Заполнение приложения к расчету
Заполнение формы 101.04
Общие положения
Приказом Первого заместителя Премьера-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39 (с изменениями, внесенными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2020 года № 1214) утверждены и введены в действие с 1 января 2021 года:
- форма расчета по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04), согласно приложению 8 к указанному приказу;
- правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)» (далее - Правила), согласно приложению 9 к указанному приказу.
Правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)» разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу», предназначенной для исчисления суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента, а также для отражения сумм доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями международного договора. Расчет составляется налоговым агентом в соответствии со статьей 648 Налогового кодекса.
Расчет состоит из самого расчета (форма 101.04) и приложения к нему (101.04), предназначенного для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.
Уплата корпоративного подоходного налога у источника выплаты производится на один из трех КБК:
101 105 - «Корпоративный подоходный налог с юридических лиц организаций нефтяного сектора»;
101 110 - «Корпоративный подоходный налог с юридических лиц - субъектов крупного предпринимательства, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора»;
101 111 - «Корпоративный подоходный налог с юридических лиц, за исключением поступлений от субъектов крупного предпринимательства и организаций нефтяного сектора».
