Построчное заполнение расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, по форме 101.04 в 2024 году (Г. Умрихина, 16 апреля 2024 г.)

  Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.

Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК,

налоговый консультант РК

См. редакцию за 2013 год

См. редакцию за 2014 год

См. редакцию за 1-й квартал 2015 года

См. редакцию за 4-й квартал 2015 года

См. редакцию за 2-й, 3-й квартал 2016 года

См. редакцию за 1-й квартал 2017 года

См. редакцию, действовавшую в 2018 году

См. редакцию, действовавшую в 2019 году 

См. редакцию, действовавшую в 2020 году 

См. редакцию, действовавшую в 2021 году

См. редакцию, действовавшую в 2022 году

См. редакцию, действовавшую в 2023 году

Шаблон по заполнению декларации по КПН по форме 101.04 в 2024 году в Excel

ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ РАСЧЕТА ПО КПН,
УДЕРЖИВАЕМОМУ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ С ДОХОДА НЕРЕЗИДЕНТА,

ПО ФОРМЕ 101.04 В 2024 ГОДУ

Общие положения

Законодательная база

Пример заполнения расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, по форме 101.04 на 1-й квартал 2024 года

Заполнение приложения к расчету

Заполнение формы 101.04

Общие положения

Приказом Первого заместителя Премьера-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39 (с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.01.2024 г.) утверждены и введены в действие с 1 января 2024 года:

- форма расчета по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04), согласно приложению 137 к указанному приказу;

- правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)» (далее - Правила), согласно приложению 138 к указанному приказу.

Правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)» разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу», предназначенной для исчисления суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента, а также для отражения сумм:

доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с Налоговым кодексом;

не являющихся доходом из источников Республике Казахстан.

Расчет составляется налоговым агентом в соответствии со статьей 648 Налогового кодекса.

Расчет состоит из самого расчета (форма 101.04) и приложения к нему (101.04), предназначенного для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

Уплата корпоративного подоходного налога у источника выплаты производится на один из трех КБК:

101 105 - «Корпоративный подоходный налог с юридических лиц организаций нефтяного сектора»;