Обновлены формы документов, используемых при проведении налоговых проверок (12.11.2026)

12.11.2026

Обновлены формы документов, используемых при проведении налоговых проверок

Министерство финансов РК внесло изменения в формы решений органов государственных доходов, применяемых при назначении и проведении налоговых проверок, оформлении их результатов, а также рассмотрении жалоб налогоплательщиков.

Изменения направлены на актуализацию документации в соответствии с положениями Налогового кодекса и предусматривают уточнение содержания ряда форм, расширение сведений, указываемых налоговыми органами, а также возможность электронного удостоверения документов с использованием автоматизированных цифровых систем ОГД.

Изменения в предписании на проведение налоговой проверки

Существенно переработана форма предписания (приложение 1).

В новой редакции:

·       отдельно указываются случаи и основания назначения налоговой проверки;

·       выделено самостоятельное поле для отражения вопроса назначенной проверки;

·       уточнена структура сведений о проверяемом периоде и участке территории;

·       включена информация о праве налогоплательщика обжаловать предписание в вышестоящий орган государственных доходов либо в суд.

Также предусмотрено, что при оформлении предписания с использованием автоматизированной цифровой системы ОГД оно может удостоверяться электронной цифровой подписью такой системы.

Аналогичное дополнение предусмотрено для формы дополнительного предписания (приложение 2).

Обновлена форма акта о недопуске к налоговой проверке

В приложении 4 уточнены формулировки и порядок отражения сведений о проверке, проверяемом лице, понятых, объяснениях и результатах ознакомления с актом.

Изменены требования о предоставлении документов и сведений

Наиболее существенные изменения затронули приложения 8 и 9.

Вместо прежнего требования должностного лица ОГД о предоставлении документов вводится форма требования о получении учетной документации на бумажных и электронных носителях, а также доступа к автоматизированным базам данных (цифровым системам) в соответствии с предметом налоговой проверки.

Таким образом, новая форма прямо предусматривает возможность получения налоговыми органами доступа к цифровым учетным системам проверяемого лица.

В приложении 9 уточнено наименование требования: оно касается представления или восстановления документов и (или) сведений, необходимых для определения объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением.

В форму включены положения об ответственности за неисполнение требования, в том числе со ссылками на статьи 288 и 276 КоАП РК. Также предусмотрена возможность удостоверения требования электронной цифровой подписью автоматизированной цифровой системы ОГД.

Переработаны формы актов налоговых проверок

Новые редакции предусмотрены для:

·       акта комплексной налоговой проверки (приложение 11);

·       предварительного акта комплексной налоговой проверки (приложение 12);

·       акта тематической налоговой проверки (приложение 13);

·       предварительного акта тематической налоговой проверки (приложение 14);

·       акта встречной налоговой проверки (приложение 15).

В формах актуализированы ссылки на нормы Налогового кодекса, уточнены разделы о сведениях налогоплательщика, документах, представленных и не представленных к проверке, установленных нарушениях, расхождениях и заключениях проверяющих.

Изменены уведомления по результатам налоговой проверки

В новой редакции изложены приложения 17, 18 и 19.

В частности, в форме уведомления о результатах налоговой проверки (приложение 17) уточнены сведения о начисленных налогах, других обязательных платежах, социальных платежах, уменьшении убытка и суммах НДС, не подтвержденных к возврату.

Подробно отражены требования по исполнению уведомления, включая уплату начисленных сумм, перечисление социальных платежей и корректировку декларации на товары в предусмотренных случаях.

Также уточнены положения о начислении пени, отсрочке и рассрочке уплаты налоговой задолженности, а также порядке обжалования уведомления.

В новой редакции формы уведомления об итогах рассмотрения жалобы (приложение 18) предусмотрено отражение результатов пересмотра начисленных сумм налогов, социальных платежей, убытков и НДС с учетом рассмотрения жалобы.

В приложении 19 обновлена форма уведомления о суммах, начисленных в период ликвидации.

Практическое значение изменений

Для предпринимателей, бухгалтеров и налогоплательщиков изменения имеют значение прежде всего в части документального сопровождения налоговых проверок.

Особое внимание следует обратить на новое требование о предоставлении доступа к автоматизированным базам данных и цифровым системам. Это расширяет перечень способов получения налоговыми органами учетной информации в рамках предмета проверки.

Кроме того, обновленные формы предписаний предусматривают более подробное отражение оснований и вопросов проверки, а также информирование налогоплательщика о возможности обжалования.

Следует учитывать, что обновляются не все формы приказа № 594, а только приложения 1, 2, 4, 8, 9, 11 - 15, 17 - 19 и 21. Остальные формы данным приказом не затрагиваются.

Изменения внесены приказом Министра финансов РК от 3 ноября 2026 года № 741, который вводится в действие с 22 ноября 2026 года.

См. также:

Налоговые проверки: изменились правила оценки налоговых рисков

Изменены правила подачи возражений на предварительный акт налоговой проверки

Галина Шахворостова

Источник: ИС «Параграф»