Построчное заполнение расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, по форме 101.04 в 2026 году (С. Зуева, Г. Умрихина, 2 марта 2026 г.)

  Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.

       С. Зуева, налоговый консультант РК,

профессиональный бухгалтер РК, CAP,

Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК,

налоговый консультант РК

См. редакцию за 2013 год

См. редакцию за 2014 год

См. редакцию за 1-й квартал 2015 года

См. редакцию за 4-й квартал 2015 года

См. редакцию за 2-й, 3-й квартал 2016 года

См. редакцию за 1-й квартал 2017 года

См. редакцию, действовавшую в 2018 году

См. редакцию, действовавшую в 2019 году 

См. редакцию, действовавшую в 2020 году 

См. редакцию, действовавшую в 2021 году

См. редакцию, действовавшую в 2022 году

См. редакцию, действовавшую в 2023 году

См. редакцию, действовавшую в 2024 году

См. редакцию, действовавшую в 2025 году

Шаблон по заполнению декларации по КПН по форме 101.04 в 2026 году в Excel

ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ РАСЧЕТА ПО КПН,
УДЕРЖИВАЕМОМУ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ С ДОХОДА НЕРЕЗИДЕНТА,

ПО ФОРМЕ 101.04 В 2026 ГОДУ

Общие положения

Законодательная база

Пример заполнения расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, по форме 101.04 на 1-й квартал 2026 года

Заполнение приложения к расчету

Заполнение формы 101.04

Общие положения

Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 ноября 2025 года № 695 «Об утверждении форм налоговой отчетности с пояснением по их составлению и Правил их представления» утверждены и введены в действие с 1 января 2025 года:

форма расчета по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, а также суммам доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями международного договора, доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с Налоговым кодексом и суммам, не являющимся доходом из источников в Республике Казахстан (форма 101.04);

пояснение по составлению расчета по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента согласно приложению 5 к приказу.

Пояснение по составлению налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, а также суммам доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями международного договора, доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с Налоговым кодексом и суммам, не являющимся доходом из источников в Республике Казахстан (форма 101.04)», составлено в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан и определяют порядок составления формы налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу», предназначенной для исчисления суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента, а также для отражения сумм:

доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями международного договора;