Регистрация налогоплательщиков Республики Казахстан (пилотный регламент предоставления государственной услуги, утвержденный приказом Председателя НК МФ РК от 4 апреля 2007 года № 201) (утратил силу)

Утратил силу в соответствии с приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 30 апреля 2009 года № 148; отменен в соответствии с приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 30 октября 2012 года № 402

В целях реализации Указа Президента Республики Казахстан от 13.01.2007 года № 273 «О мерах по модернизации системы государственного управления Республики Казахстан», и в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет Налоговым комитетом Министерства финансов Республики Казахстан утверждены

ПИЛОТНЫЕ РЕГЛАМЕНТЫ

предоставления государственных услуг по вопросам:

Ø    регистрации налогоплательщиков Республики Казахстан;

Ø    регистрации в качестве плательщика НДС

Ø    регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;

Ø    выдачи патента на применение специального налогового режима для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции;

Ø    выдачи патента на применение специального налогового режима индивидуальным предпринимателям;

Ø    представления налоговой отчетности;

Ø    получения справки об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям по Республике Казахстан и выписки из лицевого счета налогоплательщика (налогового агента).

Налоговым комитетом по г. Алматы определены данные по текущим и целевым показателям оценки качества предоставляемых услуг по налоговым комитетам по Алмалинскому, Ауэзовскому, Бостандыкскому, Жетысускому, Медеускому, Турксибскому районам.

Налоговый комитет

Министерства финансов Республики Казахстан

Наша цель - высокое качество услуг

Регистрация налогоплательщиков

Республики Казахстан

Пилотный Регламент предоставления государственной услуги

2007 год

Наша главная цель

Одной из главных задач в работе органов налоговой службы является непрерывное повышение качества предоставления населению государственных услуг.

Для чего проводится регистрация налогоплательщиков?

·  Одним из основных принципов налогового законодательства РК является принцип обязательности уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет в установленные сроки и в полном объеме.

·  Для осуществления контроля за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов ведется государственная регистрация и регистрационный учет налогоплательщиков путем внесения сведений о налогоплательщике в систему государственной базы данных учета налогоплательщиков (Государственный реестр налогоплательщиков РК).

·  Регистрацию в качестве налогоплательщика в РК обязательно должны пройти физические и юридические лица, в том числе нерезиденты, на которых распространяется обязательство по государственной регистрации в качестве налогоплательщика РК.

·  Налоговое обязательство - это обязательство налогоплательщика перед государством, возникающее в соответствии с налоговым законодательством, в силу которого налогоплательщик обязан встать на регистрационный учет в налоговом органе, определять объекты налогообложения и объекты, связанные с налогообложением, исчислять налоги и другие обязательные платежи в бюджет, составлять налоговую отчетность, представлять ее в установленные сроки и уплачивать налоги и другие обязательные платежи в бюджет.

·  Регистрация в качестве налогоплательщика включает:

- Государственную регистрацию в качестве налогоплательщика при первичном возникновении налоговых обязательств. Государственная регистрация налогоплательщиков - это внесение сведений о налогоплательщике в Государственный реестр налогоплательщиков РК. При прохождении государственной регистрации налогоплательщику присваивается регистрационный номер налогоплательщика (РНН) и выдается Свидетельство налогоплательщика РК.

- Регистрационный учет и изменение регистрационных данных - это постановка на учет в налоговом органе налогоплательщика, в результате которой фиксируются регистрационные данные налогоплательщика, в том числе место нахождения налогоплательщика, принадлежность ему объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением; регистрация текущих изменений регистрационных данных налогоплательщика; снятие с учета. 

·  Для постановки на регистрационный учет в другом налоговом органе (при изменении места осуществления деятельности, места жительства, места пребывания или места нахождения и (или) регистрации объектов налогообложения), Вы обязаны в течение 20 рабочих дней подать заявление о постановке на регистрационный учет в налоговый орган по новому месту осуществления деятельности, месту жительства, месту пребывания или месту нахождения и (или) регистрации объектов налогообложения указав ранее присвоенный РНН.

·  Исключение налогоплательщика из Государственного реестра налогоплательщиков РК осуществляется в связи с прекращением налоговых обязательств налогоплательщика по сведениям, представляемым уполномоченными органами, и (или) заявлению налогоплательщика или его представителя о снятии с учета.

Физические лица по причинам:

1)      смерти;

2)      вступления в силу решения суда об объявлении умершим.

Юридические лица по причинам:

1)      полной ликвидации;

2)      полной реорганизации путем присоединения (в отношении присоединившегося юридического лица), слияния и разделения.

·        Исключение из Государственного реестра налогоплательщиков РК нерезидентов осуществляется:

1) в случае прекращения в отношении объектов налогообложения права собственности, землепользования, хозяйственного ведения или оперативного управления и исполнения налоговых обязательств в РК - нерезидентов, владеющих в РК объектами налогообложения;

2) в случае закрытия счета в банке - нерезидентов, открывающих текущие счета и карт-счета в банках-резидентах;

3) при выбытии из РК и исполнении таким нерезидентом налоговых обязательств в РК -нерезидентов, подлежащих государственной регистрации, за исключением указанных выше (пункты 1-2).

·  Условное исключение из Государственного реестра налогоплательщиков РК производится в случае:

- бездействия юридического лица (не представление декларации о корпоративном подоходном налоге или упрощенной декларации по истечении одного года после установленного срока) и не имеющего налоговой задолженности с сохранением регистрационного номера;

- признания судом налогоплательщика лжепредприятием.

·  В случае изменения регистрационных данных, указанных в Свидетельстве налогоплательщика, (например, наименование налогоплательщика) ранее выданное Свидетельство налогоплательщика аннулируется при сохранении прежнего регистрационного номера налогоплательщика и Вам выдается Свидетельство налогоплательщика с измененными данными.

·  В случае изменения места жительства (нахождения), Свидетельство налогоплательщика замене не подлежит.

Сроки и место обращения для прохождения регистрации и регистрационного учета

Законодательством установлены следующие обязательные сроки прохождения регистрации:

Если Вы являетесь гражданином РК, получающим доход, либо индивидуальным предпринимателем:

·  Вы обязаны пройти государственную регистрацию в налоговом органе по месту жительства (через Центры приема и обработки информации налоговых органов) в течение 10 рабочих дней с момента возникновения налоговых обязательств.

Если Вы являетесь физическим лицом-нерезидентом и:

- получаете виды доходов, соответствующие условиям п. 2 статьи 192 Налогового кодекса РК (см. вставку), либо осуществляете предпринимательскую деятельность в РК и применяете специальный налоговый режим;

- намереваетесь открыть текущий счет и карт-счет в  банках-резидентах в РК;

- имеете право владения объектом налогообложения в РК;

- получаете доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентами РК, и акций, выпущенных нерезидентами РК:

Вы обязаны пройти государственную регистрацию в налоговом органе для физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, в течение 30 рабочих дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, возникновения права владения объектом налогообложения в РК или до открытия счета в казахстанских банках:

ü      по месту пребывания в РК;

ü     по месту нахождения и (или)  регистрации объектов налогообложения, объектов, связанных с налогообложением:

- для недвижимого имущества (земли) - место их фактического нахождения;

- для транспортных средств - место государственной регистрации транспортных средств, а при отсутствии такового - место нахождения (жительства) собственника имущества.

ü      по месту осуществления предпринимательской деятельности;

ü      по месту нахождения банка-резидента - в случае открытия текущих счетов и карт счетов - банках резидентах в РК;

ü     по месту регистрации резидента - эмитента или юридического лица-резидента, имущество которого составляет более 50 % стоимости реализованных акций, долей участия или активов юридического лица-нерезидента - в случае получения доходов от прироста стоимости при реализации ценных бумаг.

Если Вы - иностранный гражданин и лицо без гражданства являетесь резидентом РК и плательщиком налогов и других обязательных платежей в бюджет:

·  Вы обязаны пройти государственную регистрацию в налоговом органе по месту жительства в момент приобретения резидентства РК.

Если Вы являетесь юридическим лицом, филиалом или представительством юридического лица, в том числе нерезидентом, осуществляющим деятельность в РК с образованием постоянного учреждения:

·  Вы обязаны пройти государственную регистрацию в налоговом органе на основании извещений, представляемых уполномоченным органом по статистике, в течение 2 рабочих дней со дня получения указанного извещения.

Нерезиденты обязаны пройти государственную регистрацию в качестве налогоплательщика не позднее 30 рабочих дней с даты начала осуществления деятельности в РК.

Если Вы являетесь юридическим лицом-нерезидентом, владеющим объектами налогообложения, или получившим доход от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, выпущенных резидентами РК, и акций, выпущенных нерезидентами РК, или открывающим счета в казахстанских банках, в течение 30 рабочих дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, возникновения права владения объектом налогообложения в РК или до открытия счета в казахстанских банках:

ü      по месту регистрации резидента - эмитента или юридического лица-резидента, имущество которого составляет более 50 процентов стоимости реализованных акций, долей участия или активов юридического лица-нерезидента;

ü      по месту нахождения банка-резидента - в случае открытия текущих счетов и карт счетов - банках резидентах в РК;

ü      по месту нахождения и (или) регистрации объектов налогообложения, объектов, связанных с налогообложением:

- для недвижимого имущества (земли) - место их фактического нахождения;

- для транспортных средств - место государственной регистрации транспортных средств, а при отсутствии такового - место нахождения (жительства) собственника имущества.

·  Для постановки на регистрационный учет или внесения изменений в регистрационные данные все налогоплательщики  обязаны подать заявление в течение 10 рабочих дней с момента возникновения требований по постановке на регистрационный учет либо с момента возникновения изменений.

Порядок подачи заявлений на регистрацию,

снятие с регистрационного учета

Государственная регистрация налогоплательщиков РК

·        Для прохождения регистрации и (или) постановки на регистрационный учет в Центры приема и обработки информации налоговых органов представляются следующие документы:

Для физических лиц-резидентов:

Для физических лиц-нерезидентов:

Для юридических лиц, филиалов и представительств

Для юридических лиц - нерезидентов

·  Бланки заявлений налогоплательщики могут приобрести в специально отведенных для продажи типографским организациям местах в налоговых органах.

·  Заявление подписывается налогоплательщиком и заверяется печатью налогоплательщика (при ее наличии). В случае отсутствии либо недееспособности налогоплательщика - физического лица заявление подписывается и заверяется его представителем.

·  При прохождении государственной регистрации в качестве налогоплательщика выдается Свидетельство налогоплательщика РК под роспись в Журнале регистрации выдачи свидетельств налогоплательщиков.

   Для физических лиц                                           Для юридических лиц

·  Дубликат Свидетельства выдается в случае порчи или утраты Свидетельства налогоплательщика РК.

·  Для получения дубликата Свидетельства представляется заявление в налоговый орган по месту регистрации (жительства, нахождения, пребывания), в случае порчи Свидетельства к заявлению прилагается его испорченный бланк.

·  Для изменений регистрационных данных необходимо подать заявление о регистрации с указанием вида операции «Изменение регистрационных данных» и приложением копии документов, подтверждающих данные изменения.

Снятие с регистрационного учета (исключение из Государственного реестра налогоплательщиков)

·  Для того, чтобы сняться с регистрационного учета (исключить из Государственного реестра налогоплательщиков) представляются следующие документы:

Для физических лиц - резидентов

Для юридических лиц, филиалов и представительств

Для нерезидентов:

Сроки предоставления услуги налоговыми органами

·  Государственная регистрация и постановка на регистрационный учет в налоговых органах осуществляется в течение 2 рабочих дней с момента подачи заявления налогоплательщиком.

·  Дубликат Свидетельства налогоплательщика РК выдается в течение 2 рабочих дней со дня подачи заявления на выдачу дубликата.

·  Снятие с регистрационного учета осуществляется в течение 5 рабочих дней с момента подачи заявления о снятии с учета и исполнения налоговых обязательств, за исключением случаев, предусмотренных законодательством РК (смерти, объявлении умершим и т.д.).

Оплата

·  Услуга по регистрации в качестве налогоплательщиков РК осуществляется налоговыми органами на бесплатной основе.

·  Сбор за государственную регистрацию взимается:

1) при регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей:

- при государственной регистрации индивидуальных предпринимателей физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в виде личного и (или) совместного предпринимательства;

- при получении дубликата Свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя;

2) при регистрации юридических лиц:

- при государственной (учетной) регистрации создания и прекращения деятельности юридических лиц и их филиалов и представительств, их перерегистрации;

- при получении дубликата Свидетельства о государственной (учетной) регистрации.

·  Сумма сбора составляет:

1) для индивидуальных предпринимателей:

- для государственной регистрации индивидуального предпринимателя - 4-кратный МРП, действующий на дату уплаты сбора (в 2007 году - 4 368 тенге (1 092 (МРП)* 4));

- для получения дубликата Свидетельства - 25% от ставки сбора (или 1 МРП - 1 092 тенге);

2) для юридических лиц:

- для государственной (учетной) регистрации -  ставки сбора определены в зависимости от категории постановлением Правительства РК от 19 декабря 2001 года №1660;

- для получения дубликата Свидетельства - 50 тенге.

·  Сбор уплачивается до подачи документов на регистрацию либо заявления на получение дубликата Свидетельства.

·  Не уплачивают сбор за государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей:

- крестьянские (фермерские) хозяйства;

- инвалиды I, II и III групп;

- репатрианты (оралманы), занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица до приобретения

гражданства РК.

Дополнительные услуги налогоплательщикам

Ключевые показатели качества

Ниже приведены показатели достигнутого уровня качества оказания услуг и поставленных целей для их повышения налоговыми комитетами по Алмалинскому, Ауэзовскому, Бостандыкскому, Жетысускому, Медеускому, Турксибскому районам г. Алматы.

Сообщите нам, понравилось ли Вам качество обслуживания

Если Вам не понравилось качество обслуживания в Центрах приема и обработки информации налоговых органов, Вы можете обжаловать действие (бездействие) работников органов налоговой службы либо дать предложения по улучшению условий и качества оказания услуг путем:

·  обращения непосредственно к руководителю районных налоговых комитетов

·      заполнения специального бланка опроса мнений налогоплательщиков по качеству оказания услуг, находящегося в Центрах приема; заполненный бланк необходимо опустить в специальный ящик для жалоб и предложений.

·      обращения на телефон «доверия» по номерам:

·                   обращения на электронную книгу жалоб по адресу: call-e-tax@mgd.kz.

·                   Если Вы не удовлетворены принятыми мерами или вопрос требует рассмотрения вышестоящей инстанцией, Вы можете направить жалобу письменно в Налоговый комитет по г. Алматы по адресу: Абылай-хана 93/95.

Ваша жалоба обязательно будет рассмотрена и по ней будет принято решение в течение 30 календарных дней со дня ее поступления. В случае продления срока рассмотрения Вашего обращения Вы будете уведомлены об этом письменно.

Если Вы не удовлетворены ответом Налогового комитета по г. Алматы, можете направить свое письмо в Налоговый комитет Министерства финансов РК по адресу: г. Астана, пр. Победы, 11. Сроки рассмотрения Вашего обращения те же, что и для Налогового комитета по г. Алматы. 

·                   Вы также можете записаться на прием к заместителю Председателя Налогового комитета по:

Контактная информация

Наши адреса и телефоны

Центры приема и обработки информации:

Если Вам необходима дополнительная информация

·      На сайте Налогового комитета Министерства финансов РК по адресу: www.nalog.kz. Вы можете получить информацию о действующих законодательных, нормативных правовых актах, оставить комментарии и предложения к работе налоговых органов.

·      Текст пилотных Регламентов размещен на сайте www.zakon.kz