Утратил силу в соответствии с приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 30 апреля 2009 года № 148; отменен в соответствии с приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 30 октября 2012 года № 402
В целях реализации Указа Президента Республики Казахстан от 13.01.2007 года № 273 «О мерах по модернизации системы государственного управления Республики Казахстан», и в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет Налоговым комитетом Министерства финансов Республики Казахстан утверждены
ПИЛОТНЫЕ РЕГЛАМЕНТЫ
предоставления государственных услуг по вопросам:
Ø регистрации налогоплательщиков Республики Казахстан;
Ø регистрации в качестве плательщика НДС;
Ø регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
Ø выдачи патента на применение специального налогового режима для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции;
Ø выдачи патента на применение специального налогового режима индивидуальным предпринимателям;
Ø представления налоговой отчетности;
Ø получения справки об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям по Республике Казахстан и выписки из лицевого счета налогоплательщика (налогового агента).
Налоговым комитетом по г. Алматы определены данные по текущим и целевым показателям оценки качества предоставляемых услуг по налоговым комитетам по Алмалинскому, Ауэзовскому, Бостандыкскому, Жетысускому, Медеускому, Турксибскому районам.
Налоговый комитет
Министерства финансов Республики Казахстан
Наша цель - высокое качество услуг
Выдача патента на применение
специального налогового режима
индивидуальным предпринимателям
Пилотный Регламент предоставления государственной услуги
2007 год
Наша главная цель
Одной из главных задач в работе органов налоговой службы является непрерывное повышение качества предоставления населению государственных услуг.
Общие положения
· Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе патента устанавливает для индивидуальных предпринимателей упрощенный порядок исчисления и уплаты социального и индивидуального подоходного налогов, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты.
· По другим налогам и обязательным платежам в бюджет исчисление, уплата и предоставление налоговой отчетности производится в общеустановленном порядке.См.: Письмо территориального НК № 53, Письмо НК по г. Алматы от 10 февраля 2006 года № 04.3-07/1755, Письмо НК МФ РК от 1 декабря 2005 года № НК-УМ-5-16/11269, Письмо НК МФ РК от 13 августа 2004 года № НК-УНП-15-5-21/7398 «Относительно пересмотра стандарта бухгалтерского учета 23», Письмо МГД РК от 15 февраля 2002 года № ДМ-2-1-15/1310 «О составлении ликвидационной декларации по НДС в связи с перерегистрацией плательщиков НДС».
· Объектом налогообложения является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории РК и за ее пределами, за исключением доходов, ранее обложенных налогом, при наличии документов, подтверждающих удержание налога у источника выплаты, и (или) разового талона.
· Патент выдается индивидуальному предпринимателю на срок не менее одного месяца и не более чем на двенадцать месяцев. См.: Письмо НК МФ РК от 9 ноября 2004 года № НК-УНП-15-5-21/9119
Условия применения специального налогового режима
на основе патента
· Специальный налоговый режим на основе патента применяют индивидуальные предприниматели, соответствующие следующим условиям:
1) не используют труд наемных работников
2) осуществляют деятельность в форме личного предпринимательства
3) доход которых за каждый двенадцатимесячный период применения специального налогового режима на основе патента не превышает 2,0 млн. тенге.
· Индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты с бюджетом на основе патента (кроме реализующих подакцизную продукцию), освобождены от применения контрольно-кассовых машин с фискальной памятью.
· Специальный налоговый режим на основе патента не вправе применять индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в разных населенных пунктах.
· Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе патента не распространяется на следующие виды деятельности:
1) производство подакцизной продукции
2) консультационные, финансовые, бухгалтерские услуги
3) реализация нефтепродуктов
4) сбор и прием стеклопосуды
5) недропользование
6) лицензируемые, за исключением указанных ниже.
Порядок выдачи патента
· Для применения специального налогового режима на основе патента Вам необходимо до начала его применения представить в Центр приема и обработки информации налогового органа по месту осуществления предпринимательской деятельности заявление по форме, утвержденной приказом Председателя Налогового комитета МФ РК от 25 декабря 2006 года № 657.
· Для получения патента в Центр приема и обработки информации налогового органа по месту осуществления предпринимательской деятельности представляются следующие документы:
1. Заявление на получение патента для индивидуальных предпринимателей (форма 912.00)
Правила составления формы 912.00 утверждены приказом Председателя Налогового комитета МФ РК от 13 декабря 2006 года № 637.
2. Свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя
3. Документы, подтверждающие уплату в бюджет стоимости патента, обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды и социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования.
4. В случае осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, лицензию на право осуществления такой деятельности.
· Если заявление на получение патента подается в электронном виде, то другие перечисленные документы не представляются.
· Для получения очередного патента заявление на получение патента представляется до истечения срока действия предыдущего патента.
· Бланк заявления на применение специального налогового режима Вы можете получить бесплатно в Центре приема и обработки информации налогового органа, а бланк заявления на получение патента приобрести в специально отведенных для продажи типографическим организациям местах в налоговых органах.
· Заявление подписывается налогоплательщиком и заверяется печатью налогоплательщика (при ее наличии). В случае отсутствия либо недееспособности налогоплательщика - физического лица заявление подписывается и заверяется его представителем.
Образец патента
· При получении патента Вам необходимо расписаться в Журнале регистрации патентов, выданных индивидуальным предпринимателям, в Центрах приема и обработки информации налоговых органов.
· Патент может выдаваться на срок не менее одного месяца и не более, чем на двенадцать месяцев.
Стоимость патента
Исчисление стоимости патента производится индивидуальным предпринимателем самостоятельно, путем применения ставки в размере 2% к заявленному (предполагаемому) доходу без учета затрат, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
· Исчисленная сумма стоимости патента подлежит уплате в бюджет в виде:
индивидуального подоходного налога - в размере 1/2 части стоимости патента;
социального налога - в размере 1/2 части стоимости патента за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования.
· Одновременно со стоимостью патента необходимо уплатить:
1) обязательные пенсионные взносы в накопительный пенсионный фонд в размере 10% от заявляемого дохода, но не менее десяти процентов от минимальной месячной заработной платы и не выше семидесятипятикратного размера минимальной месячной заработной платы
2) социальные отчисления в Государственный фонд социального страхования в размере 3% от получаемого дохода. При этом размер дохода, принимаемого для исчисления социальных отчислений, приравнивается к размеру минимальной заработной платы, устанавливаемому законом о республиканском бюджете на соответствующий год.
· Если фактический доход превышает доход, заявленный при получении патента, предпринимателю необходимо в течение 5 рабочих дней заявить сумму превышения и произвести уплату налогов с этой суммы. По заявлению налогоплательщика взамен ранее выданного патента ему выдается новый патент с указанием фактического дохода.
· Если фактический доход ниже дохода, заявленного при получении патента, производится возврат излишне уплаченной стоимости патента по заявлению налогоплательщика после хронометражного обследования, проведенного налоговым органом.
Сроки предоставления услуги налоговыми органами
Выдача патента на применение специального налогового режима для индивидуальных предпринимателей производится в течение 1 дня после подачи заявления и вышеуказанных документов.
Дополнительные услуги предпринимателям
Ключевые показатели качества
Ниже приведены показатели достигнутого органами налоговой службы уровня качества оказания услуги по выдаче патента на применение специального налогового режима на основе для индивидуальных предпринимателей и поставленных целей для их повышения налоговыми комитетами по Алмалинскому, Ауэзовскому, Бостандыкскому, Жетысускому, Медеускому, Турксибскому районам г. Алматы.
| Ключевые показателя качества | Стандарт | 2008 год | 2007 год |
| Своевременность |
| % (доля) случаев своевременной выдачи патента на применение специального налогового режима на основе патента для индивидуальных предпринимателей | 97 | 95 | 90 |
| % (доля) потребителей, ожидавших в очереди не более 20 мин. | 95 | 93 | 85 |
| Качество |
| % (доля) случаев удовлетворенных качеством процесса предоставления услуги | 97 | 95 | 90 |
| % (доля) потребителей, удовлетворенных условиями ожидания | 97 | 95 | 90 |
| Доступность |
| % (доля) потребителей, удовлетворенных качеством информации о порядке выдачи патента на применение специального налогового режима на основе патента для индивидуальных предпринимателей | 98 | 96 | 95 |
| % (доля) услуг, информация о которых доступна через Интернет | 97 | 95 | 90 |
| Процесс обжалования |
| % (доля) обоснованных жалоб к общему количеству зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, работающих в специальном налоговом режиме на основе патента | 0,001 | 0,01 | 0,01 |
| % (доля) случаев рассмотрения жалоб и удовлетворения жалоб в установленные сроки | 100 | 100 | 100 |
| % (доля) обоснованных жалоб, по результатам рассмотрения которых приняты меры | 0,001 | 0,01 | 0,01 |
| Вежливость |
| % (доля) потребителей, удовлетворенных вежливостью персонала | 99 | 96 | 95 |
Сообщите нам, понравилось ли Вам качество обслуживания
Если Вам не понравилось качество обслуживания в Центрах приема и обработки информации налоговых органов, Вы можете обжаловать действие (бездействие) работников органов налоговой службы либо дать предложения по улучшению условий и качества оказания услуг путем:
· обращения непосредственно к руководителю районных налоговых комитетов
| Наименование налогового органа | Председатель РНК | № телефона | № кабинета |
| Налоговый комитет по Алмалинскому району г. Алматы | Нургалиев М.М. | 267-15-45 | 204 |
| Налоговый комитет по Ауэзовскому району г. Алматы | Байжанов Н.С. | 298-29-01 | 201 |
| Налоговый комитет по Бостандыкскому району г. Алматы | Бекбердиев А.Л. | 274-65-01 | 511 |
| Налоговый комитет по Жетысускому району г. Алматы | Танабаев А.А. | 279-38-37 | 201 |
| Налоговый комитет по Медеускому району г. Алматы | Нурдаулетов А.Д. | 261-29-64 | 402 |
| Налоговый комитет по Турксибскому району г. Алматы | Кабышев А.Ж. | 235-02-32 | 33 |
· заполнения специального бланка опроса мнений налогоплательщиков по качеству оказания услуг, находящегося в Центрах приема; заполненный бланк необходимо опустить в специальный ящик для жалоб и предложений.
· обращения на телефон «доверия» по номерам:
| Наименование налогового органа | Номер «телефона доверия» |
| Налоговый комитет Министерства Финансов Республики Казахстан | 8 (3172) 71-79-63 |
| Налоговый комитет по г. Алматы | 8 (327) 267-15-57 |
| Налоговый комитет по Алмалинскому району г. Алматы | 8 (327) 267-15-40 |
| Налоговый комитет по Ауэзовскому району г. Алматы | 8 (327) 298-29-30 |
| Налоговый комитет по Бостандыкскому району г. Алматы | 8 (327) 274-80-74 |
| Налоговый комитет по Жетысускому району г. Алматы | 8 (327) 279-43-30 |
| Налоговый комитет по Медеускому району г. Алматы | 8 (327) 272-11-34 |
| Налоговый комитет по Турксибскому району г. Алматы | 8 (327) 235-02-32 |
· обращения на электронную книгу жалоб по адресу: call-e-tax@mgd.kz.
· Если Вы не удовлетворены принятыми мерами или вопрос требует рассмотрения вышестоящей инстанцией, Вы можете направить жалобу письменно в Налоговый комитет по г. Алматы по адресу: Абылай-хана 93/95.
Ваша жалоба обязательно будет рассмотрена и по ней будет принято решение в течение 30 календарных дней со дня ее поступления. В случае продления срока рассмотрения Вашего обращения Вы будете уведомлены об этом письменно.
Если Вы не удовлетворены ответом Налогового комитета по г. Алматы, можете направить свое письмо в Налоговый комитет Министерства финансов РК по адресу: г. Астана, пр. Победы, 11. Сроки рассмотрения Вашего обращения те же, что и для Налогового комитета по г. Алматы.
· Вы также можете записаться на прием к заместителю Председателя Налогового комитета по:
| Наименование налогового органа | Ф.И.О. заместителя Председателя | Телефон приемной заместителя Председателя | Часы приема |
| Налоговый комитет по г. Алматы | Тастемирова Ж.У. | 267-15-54 | Ежедневно с 9.00 до 19.00, обед с 12.30 до 14.30 |
| Налоговый комитет по Алмалинскому району г. Алматы | Кидиралиев Т.Д. | 267-69-78 | Ежедневно с 9.00 до 19.00, обед с 12.30 до 14.30 |
| Налоговый комитет по Ауэзовскому району г. Алматы | Талипова И.Р. | 298-29-03 | Ежедневно с 9.00 до 19.00, обед с 12.30 до 14.30 |
| Налоговый комитет по Бостандыкскому району г. Алматы | Талханбаев Ж.Д. | 275-31-35 | Ежедневно с 9.00 до 19.00, обед с 12.30 до 14.30 |
| Налоговый комитет по Жетысускому району г. Алматы | Астаева Т.М. | 279-58-85 | Ежедневно с 9.00 до 19.00, обед с 12.30 до 14.30 |
| Налоговый комитет по Медеускому району г. Алматы | Бабич Е.К. | 261-53-60 | Ежедневно с 9.00 до 19.00, обед с 12.30 до 14.30 |
| Налоговый комитет по Турксибскому району г. Алматы | Бектемисов Н.Б. | 236-69-14 | Ежедневно с 9.00 до 19.00, обед с 12.30 до 14.30 |
Контактная информация
Наши адреса и телефоны
Центры приема и обработки информации:
| Наименование налогового органа | Адрес Центра приема и обработки информации | Телефон начальника отдела | Режим работы |
| Налоговый комитет по Алмалинскому району г. Алматы | г. Алматы, пр. Абылай хана, 93/95 | Короткова К.В. 267-71-90 | Ежедневно с 9.00 до 19.00, обед с 12.30 до 14.30 |
| Налоговый комитет по Ауэзовскому району г. Алматы | г. Алматы, пр. Алтынсарина, 23 | Гадаева С.С. 298-29-14 | Ежедневно с 9.00 до 19.00, обед с 12.30 до 14.30 |
| Налоговый комитет по Бостандыкскому району г. Алматы | г. Алматы, пр. Айманова, 191 | Жангербаев Д.М. 274-04-46 | Ежедневно с 9.00 до 19.00, обед с 12.30 до 14.30 |
| Налоговый комитет по Жетысускому району г. Алматы | г. Алматы, пр. Абылай хана, 2 | Бейсебаева А.Т. 279-34-11 | Ежедневно с 9.00 до 19.00, обед с 12.30 до 14.30 |
| Налоговый комитет по Медеускому району г. Алматы | г. Алматы, пр. Абылай хана, 93/95 | Кожагулова Д.К. 267-69-45 | Ежедневно с 9.00 до 19.00, обед с 12.30 до 14.30 |
| Налоговый комитет по Турксибскому району г. Алматы | г. Алматы, ул. Шолохова, 14 | Есилбаев А.А. 235-32-51 | Ежедневно с 9.00 до 19.00, обед с 12.30 до 14.30 |
Если Вам необходима дополнительная информация
· На сайте Налогового комитета Министерства финансов РК по адресу: www.nalog.kz Вы можете получить информацию о действующих законодательных, нормативных правовых актах, оставить комментарии и предложения к работе налоговых органов.
· Текст пилотных Регламентов размещен на сайте www.zakon.kz
