Утратил силу в соответствии с приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 30 апреля 2009 года № 148; отменен в соответствии с приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 30 октября 2012 года № 402
В целях реализации Указа Президента Республики Казахстан от 13.01.2007 года № 273 «О мерах по модернизации системы государственного управления Республики Казахстан», и в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет Налоговым комитетом Министерства финансов Республики Казахстан утверждены
ПИЛОТНЫЕ РЕГЛАМЕНТЫ
предоставления государственных услуг по вопросам:
Ø регистрации налогоплательщиков Республики Казахстан;
Ø регистрации в качестве плательщика НДС;
Ø регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
Ø выдачи патента на применение специального налогового режима для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции;
Ø выдачи патента на применение специального налогового режима индивидуальным предпринимателям;
Ø представления налоговой отчетности;
Ø получения справки об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям по Республике Казахстан и выписки из лицевого счета налогоплательщика (налогового агента).
Налоговым комитетом по г. Алматы определены данные по текущим и целевым показателям оценки качества предоставляемых услуг по налоговым комитетам по Алмалинскому, Ауэзовскому, Бостандыкскому, Жетысускому, Медеускому, Турксибскому районам.
Налоговый комитет
Министерства финансов Республики Казахстан
Наша цель - высокое качество услуг
Представление налоговой отчетности
Пилотный Регламент предоставления государственной услуги
2007 год
Наша главная цель
Одной из главных задач в работе органов налоговой службы является непрерывное повышение качества предоставления населению государственных услуг.
Общие положения
· Конституцией РК предписано, что уплата законно установленных налогов, сборов и иных обязательных платежей является долгом и обязанностью каждого.
· Контроль за полнотой и правильностью исчисления, своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет осуществляется на основе данных, указываемых в представляемой в налоговый орган налоговой отчетности.
· Налоговая отчетность - это письменное заявление и (или) электронный документ налогоплательщика, налогового агента, представленное (-ый) в налоговые органы и содержащее сведения об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением, а также об исчислении налоговых обязательств и других данных, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей в бюджет.
· Налоговая отчетность состоит из декларации или расчета, приложений к ней (нему) по раскрытию информации об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением, и дополнительных форм, являющихся неотъемлемой частью приложений.
· Срок хранения налоговой отчетности для налогоплательщиков, налоговых агентов и налоговых органов:
- в течение 5-ти лет после окончания налогового периода;
- в течение 5-ти лет после завершения срока действия контракта на недропользование - по налогоплательщикам, осуществляющим деятельность в соответствии с контрактом на недропользование;
Срок хранения налоговой отчетности продлевается на один календарный год в случае представления налогоплательщиком, налоговым агентом дополнительной налоговой отчетности за период, по которому срок исковой давности (пять лет) истекает менее чем через один календарный год
Условия представления налоговой отчетности
· Налоговая отчетность представляется в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, налогового агента.
· 
Налоговая отчетность составляется налогоплательщиком, налоговым агентом либо их представителями самостоятельно в порядке и по формам, утвержденным уполномоченным государственным органом (Налоговым комитетом Министерства финансов РК).
· Налоговая отчетность за налоговые периоды предыдущих лет представляется по форме, утвержденной на соответствующий год данного периода.
· При отсутствии данных в налоговой отчетности соответствующее приложение для их расшифровки не представляется.
Налоговая отчетность считается не представленной в налоговый орган, если в ней:
- не указан либо неверно указан регистрационный номер налогоплательщика;
- не указан налоговый период;
- нарушены требования относительно подписи и заверения налоговой отчетности;
- нарушена структура электронного формата, установленного Налоговым комитетом Министерства финансов РК.
Кем и в какие сроки представляется налоговая отчетность
· Плательщики налогов и других обязательных платежей в бюджет и сроки представления ими налоговой отчетности определены Налоговым кодексом.
· Ликвидационная налоговая отчетность представляется:
- индивидуальными предпринимателями в течение 1-го месяца со дня принятия решения о прекращении предпринимательской деятельности - составленная с начала налогового периода до дня прекращения деятельности;
- юридическими лицами в течение 3 рабочих дней со дня утверждения передаточного акта, разделительного или ликвидационного баланса - составленная с начала налогового периода до дня завершения реорганизации или ликвидации.
Порядок представления налоговой отчетности
· Налоговая отчетность представляется по выбору налогоплательщика, налогового агента:
- на бумажных носителях:
в явочном порядке;
по почте заказным письмом с уведомлением;
- в электронном виде:
через Систему гарантированной доставки сообщений из своего офиса;
на магнитных носителях с электронной цифровой подписью;
через программное обеспечение «Терминал налогоплательщика», установленное в офисах налоговых органов.
· Налоговая отчетность принимается без проверки на правильность и логику составления налоговой отчетности (камеральный контроль), за исключением общих требований по представлению.
Если Вы выбрали представление налоговой отчетности на бумажных носителях
· Бланк формы налоговой отчетности должен соответствовать форме, утвержденной приказом уполномоченного государственного органа (Налоговый комитет Министерства финансов РК), в том числе цветовому фону бланка отчетности.
· Бланки форм налоговой отчетности можно приобрести в типографских организациях в местах специально отведенных для этого в зданиях налоговых органов.
· Налоговая отчетность на бумажном носителе должна быть подписана налогоплательщиком, налоговым агентом (руководителем и главным бухгалтером) либо его уполномоченным представителем, а также заверена печатью налогоплательщика, налогового агента либо его уполномоченного представителя.
· При явочном представлении налоговой отчетности прием осуществляется в Центрах приема и обработки информации налоговых органов.
· При приеме налоговой отчетности сотрудник Центра визуально проверяет правильность заполнения реквизитов в налоговой отчетности. После проставления сотрудником даты приема, входящего номера документа, фамилии, имени, отчества и подписи, второй экземпляр отчетности будет Вам возвращен.
· Датой представления налоговой отчетности, представленной в явочном порядке, является дата приема документов налоговым органом.
· Налоговая отчетность, направленная по почте, подлежит возврату в случае ее несоответствия установленным требованиям по представлению путем направления мотивированного отказа в письменной форме.
· Налоговая отчетность, направленная по почте, считается представленной в срок, если она сдана через почтовую организацию или иную организацию связи до 24-х часов последнего дня срока, установленного для ее представления.
Если Вы выбрали представление налоговой отчетности в электронном виде
· Налоговая отчетность, направляемая в электронном виде, должна заверяться электронной цифровой подписью (криптографическим ключом) налогоплательщика, налогового агента, выдаваемой налоговыми органами.
· Налоговая отчетность в электронном виде направляется в налоговый орган с использованием информационных систем по приему и обработке налоговой отчетности (ИС ЭФНО, ИС НДС, ИСИД, ИС МОП).
· Для представления налоговой отчетности из своего офиса - программное обеспечение информационных систем по приему и обработке налоговой отчетности, инструкцию по его установке можно получить на сайте Налогового комитета Министерства финансов РК по адресу: www.taxkz.kz.
· Программное обеспечение «Терминал налогоплательщика» установлено на компьютерном оборудовании налоговых органов и находится в свободном доступе для всех желающих.
· Налоговая отчетность на магнитных носителях с электронной цифровой подписью представляется в Центры приема и обработки информации налоговых органов.
· Уведомление/подтверждение о представлении налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой отчетности при представлении ее в электронном виде Вы получите:
- посредством информационных систем - при направлении отчетности через СГДС либо «Терминал налогоплательщика»;
- от работника Центра приема и обработки информации - при представлении отчетности на магнитных носителях с ЭЦП.
Уведомление можно также получить, обратившись в Центр приема и обработки информации налогового органа, куда направлена налоговая отчетность.
· При приеме налоговым органом налоговой отчетности, представленной в электронном виде, датой представления налоговой отчетности является дата статуса «Доставлено на узел СГДС», указанная в уведомлении/подтверждении о представлении налоговой отчетности в электронном виде.
Как стать «электронным» налогоплательщиком
· Для получения электронной цифровой подписи (криптографического ключа) необходимо:
- подать заявление об обмене электронными документами с налоговым органом (форма 009.00);
- заключить с налоговым органом Соглашение об использовании и признании электронной цифровой подписи при обмене электронными документами (форма 009.02).
· Электронная цифровая подпись (криптографический ключ) выдается на дискете при заключении Соглашения об использовании и признании электронной цифровой подписи при обмене электронными документами.
· Подача заявления, заключение Соглашения и получение электронной цифровой подписи осуществляется в налоговом органе по месту регистрации налогоплательщика.
Как продлить срок представления налоговой декларации
· Разрешение на продление срока представления налоговой декларации выдается Налоговым комитетом Министерства финансов РК на основании заявления налогоплательщика. Срок продления налоговой декларации при обращении в Налоговый комитет Министерства финансов РК - не более трех месяцев.
· Разрешение на продление срока представления налоговой декларации в электронном виде можно получить путем представления в налоговый орган по месту регистрации заявления, которое должно быть представлено до наступления срока сдачи данной декларации.
Разрешение на продление срока представления налоговой декларации в электронном виде выдается на основании приказа Налогового комитета Министерства финансов РК.
Если Вы хотите внести изменения или дополнения в представленную налоговую отчетность
· Изменения и дополнения в представленную налоговую отчетность вносятся путем представления дополнительной налоговой отчетности.
· Дополнительная налоговая отчетность представляется в соответствии с требованиями, установленными для представления налоговой отчетности.
· Ошибка, допущенная по содержанию налоговой отчетности (при определении объектов налогообложения, объектов, связанных с налогообложением, исчислении налогов и платежей), устраняется путем представления дополнительной налоговой отчетности:
- по строке для суммарных значений с указанием только суммы выявленной разницы по сравнению с ранее представленной налоговой отчетностью;
- по строкам для буквенных или цифровых значений (не суммарных) с указанием правильных сведений изменяемых либо дополняемых строк.
· Ошибка, допущенная при составлении налоговой отчетности в разделе «Общая информация о налогоплательщике», устраняется путем представления в налоговый орган по месту представления налоговой отчетности заявления на отзыв данной налоговой отчетности с обязательным указанием правильных сведений. Порядок и форма заявления на отзыв налоговой отчетности размещены на сайте www.taxkz.kz.
Ключевые показатели качества
Ниже приведены показатели достигнутого органами налоговой службы уровня качества оказания услуги по представлению налоговой отчетности и поставленных целей для их повышения налоговыми комитетами по Алмалинскому, Ауэзовскому, Бостандыкскому, Жетысускому, Медеускому, Турксибскому районам г. Алматы.
| Ключевые показателя качества | Стандарт | 2008 год | 2007 год |
| Своевременность |
| % (доля) случаев своевременного приема налоговой отчетности и разноски сумм налогов на лицевые счета | 90 | 80 | 75 |
| % (доля) потребителей, ожидавших в очереди не более 20 мин. | 90 | 85 | 70 |
| Качество |
| % (доля) потребителей, удовлетворенных качеством процесса предоставления услуги | 93 | 85 | 80 |
| % (доля) потребителей, удовлетворенных условиями ожидания | 90 | 85 | 75 |
| Доступность |
| % (доля) потребителей, удовлетворенных качеством информации о порядке представления налоговой отчетности | 95 | 90 | 80 |
| % (доля) услуг, информация о которых доступна через Интернет | 95 | 90 | 80 |
| Процесс обжалования |
| % (доля) обоснованных жалоб к общему количеству зарегистрированных действующих налогоплательщиков | 0,01 | 0,05 | 0,10 |
| % (доля) случаев рассмотрения жалоб и удовлетворения жалоб в установленные сроки | 100 | 100 | 100 |
| % (доля) обоснованных жалоб, по результатам рассмотрения которых приняты меры | 0,01 | 0,05 | 0,1 |
| Вежливость |
| % (доля) потребителей, удовлетворенных вежливостью персонала | 98 | 95 | 90 |
Сообщите нам, понравилось ли Вам качество обслуживания
Если Вам не понравилось качество обслуживания в Центрах приема и обработки информации налоговых органов, Вы можете обжаловать действие (бездействие) работников органов налоговой службы либо дать предложения по улучшению условий и качества оказания услуг путем:
· обращения непосредственно к руководителю районных налоговых комитетов
| Наименование налогового органа | Председатель РНК | № телефона | № кабинета |
| Налоговый комитет по Алмалинскому району г. Алматы | Нургалиев М.М. | 267-15-45 | 204 |
| Налоговый комитет по Ауэзовскому району г. Алматы | Байжанов Н.С. | 298-29-01 | 201 |
| Налоговый комитет по Бостандыкскому району г. Алматы | Бекбердиев А.Л. | 274-65-01 | 511 |
| Налоговый комитет по Жетысускому району г. Алматы | Танабаев А.А. | 279-38-37 | 201 |
| Налоговый комитет по Медеускому району г. Алматы | Нурдаулетов А.Д. | 261-29-64 | 402 |
| Налоговый комитет по Турксибскому району г. Алматы | Кабышев А.Ж. | 235-02-32 | 33 |
· заполнения специального бланка опроса мнений налогоплательщиков по качеству оказания услуг, находящегося в Центрах приема; заполненный бланк необходимо опустить в специальный ящик для жалоб и предложений.
· обращения на телефон «доверия» по номерам:
| Наименование налогового органа | Номер «телефона доверия» |
| Налоговый комитет Министерства Финансов Республики Казахстан | 8 (3172) 71-79-63 |
| Налоговый комитет по г. Алматы | 8 (327) 267-15-57 |
| Налоговый комитет по Алмалинскому району г. Алматы | 8 (327) 267-15-40 |
| Налоговый комитет по Ауэзовскому району г. Алматы | 8 (327) 298-29-30 |
| Налоговый комитет по Бостандыкскому району г. Алматы | 8 (327) 274-80-74 |
| Налоговый комитет по Жетысускому району г. Алматы | 8 (327) 279-43-30 |
| Налоговый комитет по Медеускому району г. Алматы | 8 (327) 272-11-34 |
| Налоговый комитет по Турксибскому району г. Алматы | 8 (327) 235-02-32 |
· обращения на электронную книгу жалоб по адресу: call-e-tax@mgd.kz.
· Если Вы не удовлетворены принятыми мерами или вопрос требует рассмотрения вышестоящей инстанцией, Вы можете направить жалобу письменно в Налоговый комитет по г. Алматы по адресу: Абылай-хана 93/95.
Ваша жалоба обязательно будет рассмотрена и по ней будет принято решение в течение 30 календарных дней со дня ее поступления. В случае продления срока рассмотрения Вашего обращения Вы будете уведомлены об этом письменно.
Если Вы не удовлетворены ответом Налогового комитета по г. Алматы, можете направить свое письмо в Налоговый комитет Министерства финансов РК по адресу: г. Астана, пр. Победы, 11. Сроки рассмотрения Вашего обращения те же, что и для Налогового комитета по г. Алматы.
· Вы также можете записаться на прием к заместителю Председателя Налогового комитета по:
| Наименование налогового органа | Ф.И.О. заместителя Председателя | Телефон приемной заместителя Председателя | Часы приема |
| Налоговый комитет по г. Алматы | Тастемирова Ж.У. | 267-15-54 | Ежедневно с 9.00 до 19.00, обед с 12.30 до 14.30 |
| Налоговый комитет по Алмалинскому району г. Алматы | Кидиралиев Т.Д. | 267-69-78 | Ежедневно с 9.00 до 19.00, обед с 12.30 до 14.30 |
| Налоговый комитет по Ауэзовскому району г. Алматы | Талипова И.Р. | 298-29-03 | Ежедневно с 9.00 до 19.00, обед с 12.30 до 14.30 |
| Налоговый комитет по Бостандыкскому району г. Алматы | Талханбаев Ж.Д. | 275-31-35 | Ежедневно с 9.00 до 19.00, обед с 12.30 до 14.30 |
| Налоговый комитет по Жетысускому району г. Алматы | Астаева Т.М. | 279-58-85 | Ежедневно с 9.00 до 19.00, обед с 12.30 до 14.30 |
| Налоговый комитет по Медеускому району г. Алматы | Бабич Е.К. | 261-53-60 | Ежедневно с 9.00 до 19.00, обед с 12.30 до 14.30 |
| Налоговый комитет по Турксибскому району г. Алматы | Бектемисов Н.Б. | 236-69-14 | Ежедневно с 9.00 до 19.00, обед с 12.30 до 14.30 |
Контактная информация
Наши адреса и телефоны
Центры приема и обработки информации:
| Наименование налогового органа | Адрес Центра приема и обработки информации | Телефон начальника отдела | Режим работы |
| Налоговый комитет по Алмалинскому району г. Алматы | г. Алматы, пр. Абылай хана, 93/95 | Короткова К.В. 267-71-90 | Ежедневно с 9.00 до 19.00, обед с 12.30 до 14.30 |
| Налоговый комитет по Ауэзовскому району г. Алматы | г. Алматы, пр. Алтынсарина, 23 | Гадаева С.С. 298-29-14 | Ежедневно с 9.00 до 19.00, обед с 12.30 до 14.30 |
| Налоговый комитет по Бостандыкскому району г. Алматы | г. Алматы, пр. Айманова, 191 | Жангербаев Д.М. 274-04-46 | Ежедневно с 9.00 до 19.00, обед с 12.30 до 14.30 |
| Налоговый комитет по Жетысускому району г. Алматы | г. Алматы, пр. Абылай хана, 2 | Бейсебаева А.Т. 279-34-11 | Ежедневно с 9.00 до 19.00, обед с 12.30 до 14.30 |
| Налоговый комитет по Медеускому району г. Алматы | г. Алматы, пр. Абылай хана, 93/95 | Кожагулова Д.К. 267-69-45 | Ежедневно с 9.00 до 19.00, обед с 12.30 до 14.30 |
| Налоговый комитет по Турксибскому району г. Алматы | г. Алматы, ул. Шолохова, 14 | Есилбаев А.А. 235-32-51 | Ежедневно с 9.00 до 19.00, обед с 12.30 до 14.30 |
Если Вам необходима дополнительная информация
· На сайте Налогового комитета Министерства финансов РК по адресу: www.nalog.kz Вы можете получить информацию о действующих законодательных, нормативных правовых актах, оставить комментарии и предложения к работе налоговых органов.
· Текст пилотных Регламентов размещен на сайте www.zakon.kz
