Тематическая подборка: «Отпускные и компенсации-2018» (2018 г.)

2018 год принес с собой новый Налоговый кодекс, в связи с которым были:

- внесены изменения и дополнения во многие законодательные акты Республики Казахстан, в том числе в законодательство о пенсионном обеспечении, социальном и медицинском страховании;

- созданы новые законодательные акты, направленные на усовершенствование налоговой системы.

Новеллы законодательства коснулись не только труда, но и отдыха налогоплательщиков.

С наступлением лета многие сотрудники уходят в отпуск. Одни идут в трудовой и экологический отпуск, другие в связи с сезонностью, в отпуск без содержания. Для оформления каждого вида отпуска важно учесть все нюансы, а значит работы не только у кадровиков, но у бухгалтеров прибавилось.

Специально для вас, дорогие бухгалтеры и кадровые работники, мы подобрали материалы, благодаря которым вы правильно оформите отпуск, рассчитаете суммы отпускных и отразите их в учете, в соответствии с последними изменениями законодательства. Ведь правильные оформление отпуска и его оплата позволят избежать штрафных санкций при проверке, пени при недоимке налогов и платежей.

На что при расчете отпускных в 2018 году необходимо обратить внимание?

Работникам предоставляются следующие виды оплачиваемых ежегодных трудовых отпусков (статья 87 Трудового кодекса):

а) основной оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск;

б) дополнительный оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск.

С целью регулирования условий и порядка предоставления всех видов отпусков на предприятии разрабатывается Положение о предоставлении отпусков работникам.

Отпуск работнику предоставляется в соответствии с утвержденным в организации графиком предоставления отпусков сотрудникам на основании заявления работника.

Для того, чтобы отправить работника в отпуск или отозвать из него, кадровик должен оформить ряд документов, образцы которых можно найти в разделе «Формы документов» - «Кадровый учет, трудовые отношения» - «Время отдыха».

Обратите внимание, что продолжительность ежегодного оплачиваемого трудового отпуска отдельным категориям персонала утверждается ведомственными документами, такими как:

Конституционный закон Республики Казахстан от 25 декабря 2000 года № 132-II «О судебной системе и статусе судей Республики Казахстан» (статья 49);

Закон Республики Казахстан от 11 апреля 2014 года № 188-V «О гражданской защите» (пункт 5 статьи 35);

Закон Республики Казахстан от 16 февраля 2012 года № 561-IV «О воинской службе и статусе военнослужащих» (статья 46);

Закон Республики Казахстан от 13 февраля 2012 года № 552-IV «О специальных государственных органах Республики Казахстан» (статья 40);

Закон Республики Казахстан от 18 февраля 2011 года № 407-IV «О науке» (статья 13);

Закон Республики Казахстан от 6 января 2011 года № 380-IV «О правоохранительной службе» (статья 73);

Закон Республики Казахстан от 27 июля 2007 года № 319-III «Об образовании» (статья 53);

Закон Республики Казахстан от 7 марта 2002 года № 299-II «О дипломатической службе Республики Казахстан» (статья 30);

Приказ Министра обороны Республики Казахстан от 11 июня 2015 года № 333 «Об утверждении перечня местностей, служба в которых дает военнослужащим право на предоставление к ежегодному основному отпуску дополнительно 10 суток отпуска»

Приказ Министра обороны Республики Казахстан от 30 ноября 2006 года № 451 «О продолжительности ежегодного оплачиваемого трудового отпуска отдельным категориям гражданского персонала воинских частей, государственных учреждений и казенных предприятий Министерства обороны Республики Казахстан».

Для расчета отпускных понадобится производственный календарь, и баланс рабочего времени на 2017-2018 годы.

А также:

Единые правила исчисления средней заработной платы;

Методические рекомендации по применению Единых правил исчисления средней заработной платы.

Если вы бухгалтер производства с вредными или опасными условиями труда, то должны начислить отпускные за дополнительный оплачиваемый трудовой отпуск на основании:

приказа и.о. Министра труда и социальной защиты населения РК от 31 июля 2007 года № 182-П «Об утверждении Списка производств, цехов, профессий и должностей, перечня тяжелых работ, работ с вредными (особо вредными) и (или) опасными условиями труда, работа в которых дает право на сокращенную продолжительность рабочего времени, дополнительный оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск и на повышенный размер оплаты труда, а также Правил предоставления сокращенной продолжительности рабочего времени, дополнительного оплачиваемого ежегодного трудового отпуска и повышенного размера оплаты труда»;

приказа Министра здравоохранения и социального развития РК от 28 декабря 2015 года № 1053 «Об утверждении Списка производств, цехов, профессий и должностей, перечня тяжелых работ, работ с вредными и (или) опасными условиями труда, работа в которых дает право на сокращенную продолжительность рабочего времени, дополнительный оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск и повышенный размер оплаты труда, а также правил их предоставления».

Об учете отпускных работника от А до Я в 2018 году см. в статье А. Калденбергер, магистра учета и аудита, профессионального бухгалтера РК, CAP, DipIFR.

Как уходит в отпуск главный бухгалтер и кто должен выполнять его функции в период трудового отпуска см. в статье Г. Шахворостовой, бухгалтера-практика САР.

Как удержать ИПН и ОПВ, исчислить социальный налог, социальные отчисления и отчисления на ОСМС с суммы отпускных и компенсаций?

См. Справочную таблицу Митюгиной Г. Д. по состоянию на 1 января 2018 года с учетом изменений, внесенных постановлением Правительства РК от 4 мая 2018 года № 239 (изменения в таблице выделены другим цветом).

Особого внимания в 2018 году заслуживает вопрос налогообложении компенсации за неиспользованный отпуск:

индивидуальным подоходным налогом (ИПН);

социальным налогом (СН).

Об исчислении социальных платежей (ОПВ, ОППВ, СО, отчисления на ОСМС) по компенсации за неиспользованный отпуск можно посмотреть:

в Сравнительной таблице изменений в Правилах исчисления и перечисления социальных отчислений, Правилах исчисления и перечисления ОПВ и ОППВ, внесенных Постановлением Правительства РК от 4 мая 2018 года № 239;

в аналитических статьях:

«О налогообложении компенсации за неиспользованный трудовой отпуск»;

«Особенности удержания обязательных пенсионных взносов и исчисления социальных отчислений в 2018 году»;

а также в ответах гос. органов.

Если у вас возникли еще вопросы с предоставлением отпуска и начислением его оплаты, вам помогут разобраться:

Ответы Председателя Комитета государственных доходов МФ РК:

· Компенсация за неиспользованный трудовой отпуск признается доходом работника и подлежит обложению ИПН и социальным налогом (от 12 июня 2018 г.)

· Относительно налогообложения компенсаций отпуска при расторжении трудового договора (от 5 июня 2018 г.)

· Компенсационные выплаты за неиспользованный оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск являются объектом обложения ИПН и социальным налогом (от 4 июня 2018 г.)

· О налогообложении компенсационных выплат, выплачиваемых работодателем работникам за неиспользованный ежегодный трудовой отпуск (от 12 апреля 2018 г.)

Ответы Министра труда и социальной защиты населения РК:

· Законом не предусмотрено удержание ОПВ и уплата СО с компенсации за неиспользованный экологический отпуск (от 9 июля 2018 г.)

· Касательно уплаты ОПВ с доходов физических лиц от сдачи лома цветных и черных металлов (от 9 июля 2018 г.)

· Касательно сроков для удержания ОПВ с компенсационных выплат физическим лицам (от 26 июня 2018 г.)

· Об удержании с пособия на оздоровление при предоставлении ежегодного оплачиваемого трудового отпуска ОПВ и ОППВ (от 7 июня 2018 г.)

· С компенсационных выплат, которые платят внебюджетные организации и компании, необходимо уплачивать ОПВ и ОППВ (от 7 июня 2018 г.)

· Средняя заработная плата работника исчисляется путем умножения среднего дневного заработка на количество рабочих дней, приходящихся на период оплачиваемого ежегодного трудового отпуска (от 24 мая 2018 г.)

· С компенсационных выплат, которые платят внебюджетные организации и компании, необходимо уплачивать ОПВ, ОППВ со дня первого официального опубликования постановления (от 24 мая 2018 г.)

· С компенсационных выплат, которые платят внебюджетные организации и компании необходимо уплачивать ОПВ, ОППВ со дня первого официального опубликования постановления - с 11 мая 2018 года (от 23 мая 2018 г.)

· Трудовой отпуск предоставляется только в календарных днях, а для расчета средней заработной платы используются рабочие дни, приходящиеся на период трудового отпуска (от 17 мая 2018 г.)

· Компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск, выплачиваемых за счет средств бюджета, не подлежат налогообложению (от 14 мая 2018 г.)

· О налогообложении компенсации за неиспользованный отпуск и выходного пособия при расторжении трудового договора по инициативе работника (от 5 мая 2018 г.)

· Об ответственности работодателя за неоплату социального пособия по временной нетрудоспособности и непредоставление ежегодного трудового отпуска (от 5 мая 2018 г.)

· О налогообложении компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении с удержаниями ОПВ, СО и ОСМС с 01.01.2018 г. (от 24 апреля 2018 г.)

· О налогообложении компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении (от 24 апреля 2018 г.)

· О налогообложении компенсаций, выплачиваемых работникам за неиспользованные дни оплачиваемого трудового отпуска при расторжении трудового договора» (от 20 апреля 2018 г.)

· Работник вправе получить ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск по соглашению сторон в любое время рабочего года в полном объеме либо за фактически отработанное время (от 17 апреля 2018 г.)

· Об исчислении средней заработной платы для выплаты компенсации за неиспользованные дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска (от 17 апреля 2018 г.)

· Пособие для оздоровления выплачивается работнику один раз в год при предоставлении ежегодного трудового отпуска (от 12 апреля 2018 г.)

Ответ Министра здравоохранения РК:

· Об исчислении и перечислении ОПВ, ОППВ, СО и ОСМС с компенсации за неиспользованный отпуск с 1 января 2018 г. (от 8 июня 2018 г.)

Особенности удержания обязательных пенсионных взносов и исчисления социальных отчислений в 2018 году

Учет отпускных работника в 2018 году

Главный бухгалтер уходит в отпуск

Какими налогами облагается выплата отпускных?

Что делать, если при увольнении сотрудник получил компенсацию без вычета ОПВ, и не исчислялись социальные отчисления?

Как рассчитать отпускные при сменном графике работы?

Можно ли переносить дополнительный трудовой отпуск?

Какими налогами облагается доход работников в виде экологических компенсаций и доплат в 2018 году?

Удерживаются ли налоги и отчисления с пособия на оздоровление гражданских служащих?