+7 (727) 2222-101
 
Ответы на вопросы
Юридические лица
Вопрос от: Зарина

Может ли ТОО выкупить долю у одного из участников ТОО? (без применения норм статьи 82 ГК РК и статьи 34 ЗРК ТОО о принудительном выкупе доли). Например, по соглашению сторон (увидели такое условие в договоре, не можем понять механизм и правовую природу). Спасибо!


Ответ: Здравствуйте, Зарина!
Закон Республики Казахстан от 22 апреля 1998 года № 220-I «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» (Далее- Закон о ТОО) допускает возможность продажи участником доли в ТОО этой же самой ТОО. Однако, допускается это в рамках реализации преимущественного права. 
Так, согласно п.1 ст.31 Закона о ТОО – «Участники товарищества с ограниченной ответственностью пользуются преимущественным перед третьими лицами правом покупки доли участника или ее части при ее продаже кем-либо из участников». 
В соответствии с п.12 ст.31 Закона о ТОО- «При нежелании участников воспользоваться преимущественным правом покупки доли или ее части при ее продаже третьему лицу, преимущественным правом покупки, с учетом пунктов 2, 5-9 и 11 настоящей статьи, может воспользоваться само товарищество с ограниченной ответственностью». 
В соответствии с п.2 ст.28 Закона о ТОО – «Утрата права на долю по любым основаниям влечет выбытие участника из товарищества с ограниченной ответственностью». 
В соответствии с п.6 ст.23 Закона о ТОО – «Всякое изменение размера уставного капитала, связанное с…выбытием из товарищества кого-либо из прежних участников, влечет соответствующий перерасчет долей участников в уставном капитале на момент принятия или выбытия». 
То есть, при продаже участником доли третьему лицу начинается процедура извещения остальных участников ТОО для предоставления им возможности приобрести долю. В случае отказа со стороны оставшихся участников, преимущественным правом может воспользоваться само ТОО. После продажи участник лишается права на долю, соответственно выбывает из товарищества. После чего происходит перерасчет долей остальных участников. 
Однако, из вашего запроса таже проистекает следующий вопрос – Может ли участник продать свою долю в ТОО самой же ТОО напрямую? 
Ответ: скорее да, чем нет. Ни ГК РК, ни Закон о ТОО прямо не регулируют подобную процедуру. Но и прямого запрета на заключение подобного договора таже нет. Мы считаем, что участник может предложить ТОО выкупить долю участия в самой себе, после чего начнется извещение остальных участников о возможности преимущественного приобретения. Итоговый результат не должен отличаться от того, как если бы ТОО приобретало по преимущественному праву. Также при перерегистрации каких-либо преград возникнуть не должно.
При появлении дополнительных вопросов вы можете писать на почту: timsmen2501@gmail.com
С уважением, клиницист юридической клиники имени Ю.Г. Басина Высшей школы права «Әдiлет» при Каспийском университете Абай Тимур
Вопрос от: Аман

Добрый день Предположим, я регистрирую ТОО по адресу собственной квартиры. В случае невозможности платить по задолженностям, может ли моя квартира быть изъята в счет погашения этих обязательств?

Ответ: Здравствуйте, Аман!
Исходя из Вашего обращения, мы полагаем, что Вас интересует следующий вопрос:
1.Может ли быть изъята недвижимость при неуплате налоговых обязательств Товарищества с Ограниченной Ответственностью (далее- ТОО)?
Согласно п.1 ст.2 Закона Республики Казахстан от 22 апреля 1998 года № 220-I «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» (далее - Закон), участники товарищества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью товарищества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Исключения из этого правила могут быть предусмотрены Гражданским кодексом Республики Казахстан и настоящим Законом. 
Таким образом, размер ответственности участника ТОО ограничивается стоимостью вклада, который он внес в уставный капитал. Следовательно, мы полагаем, что в случае неуплаты налоговых обязательств Ваша квартира не может быть изъята.
Однако, обращаем Ваше внимание, что имеются случаи, когда участники отвечают по обязательствам товарищества личным имуществом. 
В соответствии с п.4 ст.2 Закона, участники товарищества, не полностью внесшие вклады в уставный капитал, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости невнесенной части вклада каждого из участников. Солидарная ответственность означает, что предъявление претензий возможно как к товариществу, так и к участнику. 
Согласно п.1 ст.6 Закона Республики Казахстан от 7 марта 2014 года № 176-V «О реабилитации и банкротстве», участник и (или) должностное лицо, признанные виновными в преднамеренном банкротстве в порядке административного или уголовного судопроизводства, несут перед кредиторами субсидиарную ответственность принадлежащим им имуществом. 
Таким образом, мы полагаем, что если юридическое лицо официально признано несостоятельным, а его участники – виновными в этом, то судебные исполнители вправе войти в квартиру и описать принадлежащее директору ТОО имущество.
Вопрос от: Аман

Добрый день Предположим, я регистрирую ТОО по адресу собственной квартиры. В случае невозможности платить по задолженностям, может ли моя квартира быть изъята в счет погашения этих обязательств?

Ответ: Здравствуйте, Аман!
Исходя из Вашего обращения, мы полагаем, что Вас интересует следующий вопрос:
1.Может ли быть изъята недвижимость при неуплате налоговых обязательств Товарищества с Ограниченной Ответственностью (далее- ТОО)?
Согласно п.1 ст.2 Закона Республики Казахстан от 22 апреля 1998 года № 220-I «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» (далее - Закон), участники товарищества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью товарищества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Исключения из этого правила могут быть предусмотрены Гражданским кодексом Республики Казахстан и настоящим Законом. 
Таким образом, размер ответственности участника ТОО ограничивается стоимостью вклада, который он внес в уставный капитал. Следовательно, мы полагаем, что в случае неуплаты налоговых обязательств Ваша квартира не может быть изъята.
Однако, обращаем Ваше внимание, что имеются случаи, когда участники отвечают по обязательствам товарищества личным имуществом. 
В соответствии с п.4 ст.2 Закона, участники товарищества, не полностью внесшие вклады в уставный капитал, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости невнесенной части вклада каждого из участников. Солидарная ответственность означает, что предъявление претензий возможно как к товариществу, так и к участнику. 
Согласно п.1 ст.6 Закона Республики Казахстан от 7 марта 2014 года № 176-V «О реабилитации и банкротстве», участник и (или) должностное лицо, признанные виновными в преднамеренном банкротстве в порядке административного или уголовного судопроизводства, несут перед кредиторами субсидиарную ответственность принадлежащим им имуществом. 
Таким образом, мы полагаем, что если юридическое лицо официально признано несостоятельным, а его участники – виновными в этом, то судебные исполнители вправе войти в квартиру и описать принадлежащее директору ТОО имущество.
Вопрос от: Асель

Добрый день, Можно ли нанимать руководителя НПО общественное объединение; помимо трудового договора еще на договор ГПХ? С уважением, Асель.


Ответ: Здравствуйте, Асель!
Исходя из Вашего обращения, мы полагаем, что Вас интересует ответ на следующий вопрос:
1.Можно ли нанять руководителя общественного объединения на договор гражданско-правового характера помимо трудового договора?
Согласно ст.2 Закона Республики Казахстан от 31 мая 1966 года №3-I "Об общественных объединениях”, общественные объединения являются некоммерческими организациями. 
Кроме того, согласно п.1 ст.36 Закона Республики Казахстан от 16 января 2001 года №142-II "О некоммерческих организациях” (далее - Закон), сделки между некоммерческой организацией и заинтересованными лицами, связанные с распоряжением имуществом организации, предполагают наличие конфликта интересов. 
В соответствии с п.2 ст.36 Закона,  заинтересованными лицами признаются члены органа управления (руководящего органа) некоммерческой организации, а также лица, которые в силу своих отношений с организацией могут влиять на распоряжение организацией своим имуществом, заключающее сделки со своей  организацией лично или через представителя.
Следовательно, мы полагаем, что подписание договора гражданско-правового характера с руководителем общественного объединения будет рассмотрено как наличие конфликта интереса. 

Также, согласно ст.37 Закона, сделка, в которой предполагается конфликт интересов, должна быть утверждена уполномоченным органом некоммерческой организации. 
То есть, заинтересованное лицо должно проинформировать уполномоченный орган организации о предполагаемом заключении такой сделки. 
Также, заинтересованное лицо  несет ответственность по возмещению убытков, причиненных некоммерческой организации в результате такой сделки, заключенной при наличии конфликта интересов, если сделка не была утверждена уполномоченным органом. 
Следовательно, мы полагаем, что Вам нужно утвердить подписание гражданско-правового характера с уполномоченным органом общественного объединения.
Вопрос от: Индира
Добрый день! учредителем Корпоративного фонда (КФ) является ТОО, учредителем ТОО является АО. кем является КФ для АО, зависимой организацией, дочерней организацией? Благодарю!
Ответ: Конструкции дочерних, основных, родительских, материнских, зависимых организаций предусмотрены статьей 94 Гражданского кодекса РК и рядом других законодательных актов (об акционерных обществах, о Фонде национального благосостояния, о банках и банковской деятельности, о страховой деятельности и т.д.).
Они применяются к особым взаимоотношениям с участием акционерных обществ и товариществ с ограниченной ответственностью, то есть юридических лиц, построенных по корпоративному принципу.
Поскольку же фонды, включая корпоративные, не имеют членства, к ним такие конструкции неприменимы.
Вопрос от: Дастан
Добрый день, ТОО 1 (заказчик) и ТОО 2 (ген. подрядчик) заключили между собой договор на сумму 6млн за услуги. После ТОО 2 (ген. подрядчик) нанимает ТОО 3 (субподрядчика) для выполнения работ ТОО 1, имеет право по договору. На данный момент ТОО 3 (субподрядчика) не выполнил обязательство, соответственно и ТОО 2. Теперь ТОО 1 (заказчик) подает в суд на ТОО 2 (ген. подрядчик) за не исполнения договора 6 млн + доп. расходы связанные с не выполнением работ. Работы по договору выполнены частично 40%. Может ли суд переложить долги ТОО 2 на директора (директор не является уч.)? Какую в целом несет ответственность Директор ТОО 2 перед ТОО 1 Какие действия должен предпринять ТОО 2 в отношении ТОО 3 Спасибо!
Ответ: Директор ТОО-2 как его исполнительный орган действует от имени этого юридического лица. В этой связи все права и обязанности возникают у самого товарищества. И по возникшим у ТОО-2 обязательствам ответственность несет оно само. Суд не может переложить долги ТОО-2 на его директора. 
Поскольку отношения между ТОО-2 и ТОО-3 основываются на договоре подряда, за его ненадлежащее исполнение ТОО-2 вправе привлечь ТОО-3 к ответственности, предусмотренной договором и законодательством, в том числе в виде взыскания неустойки и возмещения убытков.
Вопрос от: Айман

Компания намеревается приобрести в собственность (аренду) земельный участок, расположенный в пограничной зоне, но в соответствии с п.4 ст.23 Земельного кодекса РК данный участок не может принадлежать на праве собственности юридического лица РК с иностранным участием-однако не указано какое именно юридическое лицо относиться к категории "юридических лиц с иностранным участием", в связи с чем просим Вас разъяснить какие лица относятся к юридическим лицам с иностранным участием? Обращались в юридическую компанию, но нам точного ответа не дали, якобы разъяснение дает, тот орган, который принял законы.


Ответ: Здравствуйте, Айман!
После анализа Вашего запроса, мы пришли к следующим выводам, на которые мы хотим обратить Ваше внимание. 
К юридическим лицам с иностранным участием относятся две категории юридических лиц:
Иностранные предприятия, в которых весь уставный фонд образован иностранными учредителями;
Совместные предприятия, в которых уставный фонд образован и иностранными, и казахстанскими учредителями.
С уважением, клиницист юридической клиники имени Ю.Г. Басина Высшей школы права «Әдiлет» при Каспийском университете Мұхан Шыңғыс
Вопрос от: di
Зарегистрировано АО «А». Согласно учредительному договору и Уставу общества все акции общества, распределенные при его учреждении, должны быть полностью оплачены денежными средствами в течение одного месяца с момента государственной регистрации общества. Все учредители, за исключением компании «Б», оплатили принадлежащую им долю в установленный срок. Компания «Б» просрочила сроки оплаты акций и, кроме того, сообщила, что оплату за нее произведет третья компания – «С», в которой компания «Б» обладает 100 % уставного капитала. Возможен ли такой механизм оплаты акций в уставном капитале? Не противоречит ли он действующему законодательству и какие последствия это может повлечь в дальнейшем? Что необходимо сделать для преобразования АО в ТОО?
Ответ: Согласно пункту 2 ст. 276 Гражданского кодекса РК, если из законодательства, условий обязательства или его существа не вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично, кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом. 
Таким образом, в оплате акций в уставный капитал третьим лицом не имеется каких-либо нарушений законодательства, так как данное обязательство не является личным. Например, оно исполняется компанией «С» в счет погашения задолженности перед компанией «Б». 
 Преобразование является одним из способов реорганизации юридического лица. Важно действовать в соответствии со статьей 86 Закона РК «Об акционерных обществах». 
Так, согласно пункту 2 данной статьи, совет директоров должен вынести на рассмотрение общего собрания акционеров вопрос о преобразовании общества, порядке и условиях осуществления преобразования, порядке определения долей участия участников хозяйственного товарищества. Доля участника хозяйственного товарищества будет определяться пропорционально соотношению количества акций общества, которыми владел данный участник в преобразуемом обществе, к общему количеству размещенных (за исключением выкупленных) акций общества. 
Размер уставного капитала ТОО равен разнице между активами и обязательствами, переданными ему реорганизуемым акционерным обществом согласно передаточному акту, и должен соответствовать требованиям, установленным законодательными актами Республики Казахстан. 
В данном случае это пункт 1 ст. 36 и статья 23 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью».
Вопрос от: Мадина

Здравствуйте! Есть ли какие-либо ограничений по распределению дивидендов. Сколько раз в год можно выплачивать дивиденды? Так как ТОО с единственным участником (Не резидент) собирается выплатить дивиденды 2 раза за один и тот же период, по итогом года, то есть за 2020г.

Ответ: Здравствуйте, Мадина! 
Исходя из заданных Вами вопросов мы можем предположить, что Вас могут интересовать ответы на следующие вопросы: 
1.Можно ли распределять доход ТОО между участниками несколько раз за один и тот же отчетный период?
2.Что такое дивиденды? Какой закон регулирует дивиденды? 
3.Как производится распределение? 
4.Существуют ли ограничения для иностранных участников? 
1.Можно ли распределять доход ТОО между участниками несколько раз за один и тот же отчетный период?
Мы полагаем, что законодательством Республики Казахстан не установлено прямых запретов касательно частоты распределения чистого дохода ТОО между его участниками за один и тот же отчетный период. Единственное, источник выплаты будет облагаться налогами в соответствии с кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» от 25 декабря 2017 года № 120-VI (далее - «Налоговый Кодекс). Так, согласно  пункту 3 статьи 307 Налогового Кодекса, «доходы, облагаемые у источника выплаты подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 15 процентов.»

2.Что такое дивиденды? Какой закон регулирует дивиденды?
Дивиденды — это часть прибыли, которая подлежит разделению между участниками, пропорционально их долям владения. Под прибылью подразумевается: чистый доход или часть дохода Товарищества с ограниченной ответственностью, полученный по результатам отчетного периода, доход от распределения имущества организации и тому подобное. Важно понять, что такое отчетный период. Отчетный период – это учет имущества и доходов, имеющихся во владении (на балансе) у организации. Отчет производится посредством документации, раз в год, раз в полгода или ежеквартально. 
Закон Республики Казахстан от 22 апреля 1998 года № 220-I "О товариществах с ограниченной ответственностью и дополнительной ответственностью" (с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.07.2021 г.) (далее - «Закон») является регулятором, и оговаривает правила и условия распределения дохода между участниками товарищества и т.д.
Порядок распределения чистого дохода должен быть закреплен в учредительном договоре товарищества согласно подпункту 8 пункта 2 статьи 14 Закона. В свою очередь в типовом учредительном договоре существует пункт о том, что чистый доход, полученный Товариществом по результатам его деятельности за год, распределяется, в соответствии с решением Общего собрания участников. 
То есть, прямых ограничений по количеству распределения доходов за год нет. Статья 43 Закона регламентирует компетенцию общего собрания участников ТОО. В пункте 4 установлено, что : "Общее собрание участников товарищества с ограниченной ответственностью, независимо от того, как определена его компетенция в уставе товарищества, вправе принять к рассмотрению любой вопрос, связанный с деятельностью товарищества.” Следовательно, из этого можно предположить, что в процессе собрания любые вопросы, включая право участников распределять доход несколько раз за отчетный период, принимаются в ходе общего собрания. 

3.Как производится распределение?
В соответствии со статьей 40 Закона о ТОО, распределение между участниками ТОО чистого дохода, полученного товариществом по результатам его деятельности за квартал, полугодие или год, может производиться в соответствии с решением очередного общего собрания участников товарищества, посвященного утверждению результатов деятельности товарищества за соответствующий год, полугодие или квартал. Очередное общее собрание участников товарищества с ограниченной ответственностью созывается исполнительным органом товарищества в сроки, установленные уставом товарищества, но не реже одного раза в год В соответствии, с пунктом 2, статьи 10 Закона, В ТОО, состоящем из одного участника, решения, относящиеся к компетенции общего собрания участников, принимаются единственным участником единолично и оформляются письменно. В ТОО, состоящем из одного участника, решения участника являются, наряду с уставом ТОО, основополагающими организационно-правовыми документами.

4.Существуют ли ограничения для иностранных участников?
Согласно статье 644 Налогового Кодекса, доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признается: доход в виде дивидендов, получаемый от юридического лица-резидента, также от паевых инвестиционных фондов, созданных в соответствии с законами Республики Казахстан (подпункт 10 статьи 644). 
Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 646 Налогового Кодекса, доходы нерезидента в виде дивидендов источников в Республике Казахстан подлежат налогообложению в Республике Казахстан по ставке 15%»
Также хотим отметить, что согласно пункту 2 данной статьи, доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, определенные статьей 644 данного Кодекса, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 20 процентов.
Также, согласно пункту 3 данной статьи установлено, что  доходы от прироста стоимости при реализации акций, выпущенных юридическими лицами, указанными в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 Налогового Кодекса, долей участия в юридических лицах, указанных в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 настоящего Кодекса, а также дивиденды, полученные от юридических лиц, указанных в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 Налогового Кодекса, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 5 процентов.
Вопрос от: Жанна

Добрый день! я подарила через нотариальный договор дарения свою долю в ТОО своему мужу. Он единственный участник ТОО. Помогите пожалуйста составить решение для перерегистрации ТОО в органах юстиции. Что нужно написать в решении?


Ответ: Добрый день, Жанна!
Для наиболее полного и корректного оказания вам юридической консультации нами был составлен детальный образец «Решения единственного участника о перерегистрации в связи с дарением доли», доступный ниже по ссылке. 
Также нами для удобства на ваш почтовый адрес было выслано письмо с прикрепленным Решением.
В Решении имеются инструкции, выделенные красным цветом шрифта, где указаны конкретные данные, необходимые для заполнения вами, а именно – ИИН, БИН, ФИО и др.
Настоящее Решение соответствует всем требованиям действующего законодательства. Ссылка 
С уважением, клиницист юридической клиники имени Ю.Г. Басина Высшей школы права «Әдiлет» при Каспийском университете Маргузиев Архат