+7 (727) 2222-101
 
Ответы на вопросы
Налоги и налогообложение
Вопрос от: Леана

Здраствуйте! Пишу по поводу ип. Когда то на мое имя родственники открыли ип. Но через несколько лет ип было переписан на другого человека.И недавно мне приходит письмо от налоговой якобы о том что у меня есть ип.И я не платила налоги? Что с этим можно сделать?

Ответ: Здравствуйте, Леана!
Мы полагаем, что Вам нужно обратиться в департамент государственных доходов Вашего города для того, чтобы прекратить предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.
При этом обращаем Ваше внимание на то, что предпринимательская деятельность индивидуальных предпринимателей осуществляется физическими лицами под их собственным именем в соответствии с п.1 ст.33 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан от 29 октября 2015 года № 375-V (далее - Кодекс).
Таким образом, мы полагаем, что переписка предпринимательской деятельности от Вашего имени в качестве индивидуального предпринимателя к кому-либо другому не предоставляется возможным.
Так как Вы зарегистрировались в качестве индивидуального предпринимателя и не желаете осуществлять предпринимательскую деятельность, то мы рекомендуем Вам обратиться в департамент государственных доходов Вашего города для того, чтобы прекратить деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.
В соответствии с п.1 ст.38 Кодекса Вы можете представить в департамент государственных доходов заявление о прекращении предпринимательской деятельности. Контактные данные департамента государственных доходов Вашего города Вы можете найти на следующем сайте: https://egov.kz/cms/ru/articles/contacts_no.
Вопрос от: Канат

Здравствуйте, я студент, я работал программистом дополнительно, с организацией подписывал договор о предоставлении услуг, 30 марта я уволился, могу ли я получить 42500?

Ответ: Добрый день, Канат!
Мы полагаем, что под 42 500 Вы имеете в виду социальную выплату на период действия чрезвычайного положения (далее - ЧП). Мы полагаем, что присуждение социальной выплаты может зависеть от причины расторжения Вашего договора о предоставлении услуг. 
Так, в соответствии с Правилами осуществления социальной выплаты участникам системы обязательного социального страхования и физическим лицам, получающим доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), за которых налоговыми агентами уплачены обязательные пенсионные взносы на период чрезвычайного положения, утвержденными приказом Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 26 марта 2020 года № 110 (далее - Правила), социальная выплата осуществляется на случай потери дохода в связи с ограничениями деятельности на период действия ЧП.
В случае если Вы потеряли свой доход в связи с ограничениями деятельности на период действия ЧП, то мы полагаем, что Вы имеете право на получение социальной выплаты.
Также, обращаем Ваше внимание на то, что согласно подпункту 5 пункта 3 Правил, социальная выплата осуществляется следующей категории лиц: 
физическим лицам, являющихся плательщиками единого совокупного платежа (далее - ЕСП) в соответствии со статьей 774 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее - Кодекс).
В соответствии же со статьей 774 Кодекса, плательщиками ЕСП признаются физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, которые одновременно соответствуют следующим условиям:
1.уплатили единый совокупный платеж;
2.не используют труд наемных работников;
3.оказывают услуги исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, и (или) реализуют исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства собственного производства, за исключением подакцизной продукции.
Вопрос от: Дмитрий

Здравствуйте. У меня ЛБГ (лицо без гражданства) оплачиваю ЕСП 14 месяцев за себя и за жену (жена гражданка КЗ). мне пришли 42500. а жене отказали. нужно ли мне делать возврат 42500, так как я не гражданин РК. Жена домохозяйки. Я самозанятой.

Ответ: Добрый день, Дмитрий!
Мы полагаем, что под 42 500 Вы имеете в виду социальную выплату на период действия чрезвычайного положения (далее - ЧП).
Обращаем Ваше внимание на то, что в соответствии с пунктом 3 статьи 774 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (далее - Кодекс), не признаются в качестве плательщиков единого совокупного платежа (далее - ЕСП):
• иностранцы и лица без гражданства, за исключением оралманов.
Однако также обращаем Ваше внимание на, что в соответствии с подпунктом 5 пункта 3 Правил осуществления социальной выплаты участникам системы обязательного социального страхования и физическим лицам, получающим доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), за которых налоговыми агентами уплачены обязательные пенсионные взносы на период чрезвычайного положения, утвержденными приказом Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 26 марта 2020 года № 110, социальная выплата осуществляется на случай потери дохода в связи с ограничениями деятельности на период действия чрезвычайного положения (далее - социальная выплата) следующей категории:
• физическим лицам, являющихся плательщиками ЕСП в соответствии со статьей 774 Кодекса.
Таким образом, плательщики ЕСП могут получать социальную выплату, но, мы полагаем, что стоит обратить внимание на то, что лица без гражданства не признаются в качестве плательщиков ЕСП.

Вопрос от: Дмитрий

Здравствуйте. У меня ЛБГ (лицо без гражданства) оплачиваю ЕСП 14 месяцев за себя и за жену (жена гражданка КЗ). мне пришли 42500. а жене отказали. нужно ли мне делать возврат 42500, так как я не гражданин РК. Жена домохозяйки. Я самозанятой.

Ответ: Добрый день, Дмитрий!
Мы полагаем, что под 42 500 Вы имеете в виду социальную выплату на период действия чрезвычайного положения (далее - ЧП).
Обращаем Ваше внимание на то, что в соответствии с пунктом 3 статьи 774 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (далее - Кодекс), не признаются в качестве плательщиков единого совокупного платежа (далее - ЕСП):
• иностранцы и лица без гражданства, за исключением оралманов.
Однако также обращаем Ваше внимание на, что в соответствии с подпунктом 5 пункта 3 Правил осуществления социальной выплаты участникам системы обязательного социального страхования и физическим лицам, получающим доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), за которых налоговыми агентами уплачены обязательные пенсионные взносы на период чрезвычайного положения, утвержденными приказом Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 26 марта 2020 года № 110, социальная выплата осуществляется на случай потери дохода в связи с ограничениями деятельности на период действия чрезвычайного положения (далее - социальная выплата) следующей категории:
• физическим лицам, являющихся плательщиками ЕСП в соответствии со статьей 774 Кодекса.
Таким образом, плательщики ЕСП могут получать социальную выплату, но, мы полагаем, что стоит обратить внимание на то, что лица без гражданства не признаются в качестве плательщиков ЕСП.

Вопрос от: Дина Владимировна

Какими налогами облагается минимальная заработная плата?


Ответ: Здравствуйте, Дина!
В соответствии с п.1 ст.25 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов. На постоянном месте работы такие отчисления обычно производятся работодателем. То есть работодатель обязан производить отчисления в единый накопительный пенсионный фонд в размере 10% от заработной платы – обязательный пенсионный взнос (ОПВ).
Далее, существует индивидуальный подоходный налог, который удерживается с доходов налогоплательщика. При исчислении ИПН с дохода работника, как правило, применяется вычет ОПВ (статья 342 Налогового кодекса РК (далее – НК РК) и статья 25 закона о пенсионном обеспечении) и стандартный налоговый вычет в размере 1 МЗП (статьи 342, 346 НК РК). Таким образом, формула расчета, следующая: ИПН = (зарплата — ОПВ — 1МЗП) * 0.1. Но так как в данном случае результат получается отрицательным, то налоговым кодексом разрешено не облагать минимальную заработную плату индивидуальным подоходным налогом.
Помимо ОПВ и ИПН предусмотрены другие отчисления – социальный налог и социальные отчисления. Но такие отчисления не отражаются на размере заработной платы, поскольку их выплачивает работодатель из своего бюджета за каждого работника. К таковым относится в том числе обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС).
Таким образом, минимальная заработная плата облагается только обязательным пенсионным взносом в размере 10% от заработной платы. 
С уважением, клиницист юридической клиники имени Ю.Г. Басина Высшей школы права «Әдiлет» при Каспийском университете Ысқақова Динара
Вопрос от: Дина Владимировна

Какими налогами облагается минимальная заработная плата?


Ответ: Здравствуйте, Дина!
В соответствии с п.1 ст.25 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов. На постоянном месте работы такие отчисления обычно производятся работодателем. То есть работодатель обязан производить отчисления в единый накопительный пенсионный фонд в размере 10% от заработной платы – обязательный пенсионный взнос (ОПВ).
Далее, существует индивидуальный подоходный налог, который удерживается с доходов налогоплательщика. При исчислении ИПН с дохода работника, как правило, применяется вычет ОПВ (статья 342 Налогового кодекса РК (далее – НК РК) и статья 25 закона о пенсионном обеспечении) и стандартный налоговый вычет в размере 1 МЗП (статьи 342, 346 НК РК). Таким образом, формула расчета, следующая: ИПН = (зарплата — ОПВ — 1МЗП) * 0.1. Но так как в данном случае результат получается отрицательным, то налоговым кодексом разрешено не облагать минимальную заработную плату индивидуальным подоходным налогом.
Помимо ОПВ и ИПН предусмотрены другие отчисления – социальный налог и социальные отчисления. Но такие отчисления не отражаются на размере заработной платы, поскольку их выплачивает работодатель из своего бюджета за каждого работника. К таковым относится в том числе обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС).
Таким образом, минимальная заработная плата облагается только обязательным пенсионным взносом в размере 10% от заработной платы. 
С уважением, клиницист юридической клиники имени Ю.Г. Басина Высшей школы права «Әдiлет» при Каспийском университете Ысқақова Динара
Вопрос от: Ирина

Может ли пользоваться льготой по ИПН один из родителей инвалида детства, если инвалид с детства работает и пользуется этой льготой по месту работы.


Ответ: Добрый день, Уважаемая Ирина!
В соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 342 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)», физическое лицо имеет право на применение налоговых вычетов, в том числе, стандартных налоговых вычетов (далее - стандартные вычеты).
Согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса, физическое лицо имеет право на применение стандартного вычета в размере 882-кратный размер МРП за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения данного подпункта является:
участником Великой Отечественной войны и приравненным к нему лицом;
лицом, награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;
лицом, проработавшим (прослужившим) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;
инвалидом І, II или III групп;
ребенком-инвалидом.
В случае, если физическое лицо имеет несколько оснований для применения данного подпункта, исключение доходов не должно превышать предел дохода, установленного данным подпунктом.
В соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса, физическое лицо имеет право на применение стандартного вычета в размере 882 - кратного размера месячного расчетного показателя (далее - МРП) за календарный год на основании того, что такое лицо является:
одним из родителей, опекунов, попечителей ребенка-инвалида, - за каждого такого ребенка-инвалида до достижения им восемнадцатилетнего возраста;
одним из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного инвалидом по причине «инвалид с детства», - за каждое такое лицо в течение его жизни;
одним из усыновителей (удочерителей), - за каждое такое лицо до достижения усыновленным (удочеренным) ребенком восемнадцатилетнего возраста;
одним из приемных родителей, принявших детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью, - за каждое такое лицо на период срока действия договора о передаче детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью.
Положения данного подпункта не применяются в отношении:
работников администраций соответствующих организаций образования, медицинских организаций, организаций социальной защиты населения, являющихся опекунами и попечителями лиц, нуждающихся в опеке и попечительстве, в силу трудовых отношений с такими организациями
лиц, вступающих в брак (супружество) с матерью или отцом усыновляемого ребенка (детей) в соответствии с брачно-семейным законодательством Республики Казахстан.
На основании вышеизложенного, один из родителей ребенка- инвалида (детства), при предоставлении заявления и копий подтверждающих документов, при определении доходов, подлежащих налогообложению, вправе воспользоваться льготами, установленными подпунктом 3) пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса, соответственно, применить корректировку дохода.
С уважением, клиницист юридической клиники имени Ю.Г. Басина Высшей школы права «Әдiлет» при Каспийском университете Мартынова Лидия
Вопрос от: Григорий

Я хочу купить новый автомобиль в салоне в России как мне потом его поставить на учёт в Казахстане что нужно для этого?

Ответ: Здравствуйте, Григорий!
Мы полагаем, что в первую очередь, в соответствии с пунктом 9) статьи 615 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)», Вам необходимо будет уплатить государственную пошлину за выдачу свидетельства о государственной регистрации транспортных средств - 1,25 МРП (3 472,5 тенге).
Далее, необходима регистрация транспортного средства в отделе регистрации (СпецЦОНе), в соответствии с пунктом 16 Правил государственной регистрации и учета отдельных видов транспортных средств по идентификационному номеру транспортного средства (приложение 1 к приказу Министра внутренних дел Республики Казахстан от 2 декабря 2014 года № 862), предоставляются следующие документы:
документ, удостоверяющий личность;
документы, подтверждающие уплату пошлин и сборов, установленных Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс).
технический документ;
регистрационные документы транспортного средства, временно ввезенного в Республику Казахстан;
документ, подтверждающий право собственности на транспортное средство, номерной агрегат, к которым относятся: документы, подтверждающие прохождение таможенного оформления (таможенная декларация, таможенный приходный ордер);
свидетельство о безопасности конструкции транспортного средства по форме согласно приложению 17 к Техническому регламенту Таможенного союза «О безопасности колесных автотранспортных средств», утвержденного решением Комиссии Таможенного союза от 9 декабря 2011 года № 877 (далее - ТР ТС 018/2011):
при государственной регистрации физическими лицами выпускаемых в обращение транспортных средств, ввозимых на единую таможенную территорию Таможенного союза/Евразийского экономического союза (далее - ТС/ЕАЭС) для собственных нужд;
свидетельство о соответствии транспортного средства с внесенными в его конструкцию изменениями требованиям безопасности по форме согласно приложению 18 к ТР ТС 018/2011 при государственной регистрации транспортного средства, находящегося в эксплуатации и зарегистрированного на единой таможенной территории Таможенного союза, в связи с его переоборудованием;
одобрение типа транспортного средства, одобрение типа шасси транспортного средства по форме согласно приложениям 14 и 15 к ТР ТС 018/2011:
при государственной регистрации юридическими и физическими лицами, выпускаемых в обращение транспортных средств, ввозимых из стран-членов Таможенного союза и Евразийского экономического союза.
Таким образом, Вам необходимо уплатить пошлину за выдачу свидетельства о регистрации транспортного средства, а также собрать необходимый список документов для регистрации в СпецЦОНе.

Вопрос от: Максим

Здравствуйте уважаемые юристы, вопрос по налогообложению для иностранцев. Моя девушка - гражданка РФ довольно давно живёт в РК с видом на жительство, приобретала несколько лет назад квартиру, недавно ее продала. Владела более года. Вопрос: будет ли у нее налог в виде 15% с разницы в купле продаже? В налоговой говорят, что налог будет, хотя они сами не уверены и их сотрудники говорят по-разному. Хотелось бы узнать мнение юристов, кем является моя девушка, резидентом или не резидентом для налоговой? Нужно ли оплачивать налог с разницы в купле продаже? Заранее спасибо за ответ.

Ответ: Добрый день, Максим!
Исходя из контекста Вашего обращения мы предполагаем, что Ваша девушка является резидентом Республики Казахстан, однако не подлежит налогообложению в случае купли-продажи квартиры.
Мы предполагаем, что налоговое законодательство Республики Казахстан в целях налогообложения выделяет резидента и (или) нерезидента. 
Согласно пп.1) п.1 ст.217 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Кодекс), резидентом признается физическое лицо постоянно пребывающее в Республике Казахстан (далее - РК), или лицо непостоянно пребывающее в РК, но имеющее центр жизненных интересов в РК. 
Согласно п.2 ст.217 Кодекса, постоянно пребывающим лицом в РК считается лицо, находящееся на территории РК не менее 183 дней в году. 
Далее, согласно п.3 ст.217 Кодекса, центром жизненных интересов является одновременное выполнение следующих условий:
иметь гражданство или вид на жительство РК; 
иметь супруга или близких родственников, проживающих в РК; 
иметь собственность в виде недвижимого имущества. 
В случае, если Ваша девушка непостоянно пребывает в РК, то есть находится на территории РК менее 183 дней в году, но соблюдает все вышеперечисленные условия, она признается резидентом РК. 
Далее, мы предполагаем, что согласно п.1 ст.331 Кодекса, продажа квартиры и другого недвижимого имущества облагается налогом в случае, если имущество находилось на праве собственности лица менее года с даты регистрации права собственности. Следовательно, согласно Вашему обращению, мы предполагаем, что Ваша девушка не подлежит налогообложению, так как квартира была ее собственностью более одного года.
Вопрос от: Анастасия

Добрый день! Подскажите, в 2012 году с торгов гос.судебным исполнителем был продан автомобиль, который у меня был изъят суд исполни в счет погашения долга перед банком по решению суда, был заключен договор купли продажи и акт приема передачи данного авто между суд исп и неким физ.лицом М., так же суд исп направила уведомление в гаи об обязательной регистрации т.с., но тот кто купил авто его на себя не зарегистрировал, разобрал по запчастям и продал, как выяснилось спустя много лет, а в гаи его С е зарег как проданное, в итоге все эти года мне приходит уведомление с налоговой об уплате налога и пени, я хочу обжаловать действие налоговой, так как неоднократно к ним письменно обращалась и прикладывала все документы, доказывающие , что авто проданно с торгов, и я уже не являюсь владельцем, но налоговая ссылается на данные гаи, которые им дают кажлый год, авто в жтом году я сняла с учета, и когда снимаоа в цоне вышла сумма налога и пени за 2018 год только, я их оплатила и авто сняли, но налоговая выставила мне уведомоение оплатить начиная! с 2014 года, прошу помочь, на какую с! татью закона я должна ссылаться, чтобы доказать тот факт, что я не должна платить налог за авто с того момента как оно было изъято у меня и проданно с торгов? Спасибо.

Ответ: Здравствуйте, Анастасия!
Согласно пункту 1 статьи 378 Гражданского кодекса Республики Казахстан от 27 декабря 1994 года, договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. Следовательно, право собственности на транспортное средство (далее - ТС) возникает в момент заключения сделки по его приобретению или в другой момент, указанный в сделке. Исходя из этого, право на собственность было передано покупателю ТС после заключения договора купли-продажи. 
Более того, Вы не владеете данным ТС. Мы полагаем, что Вам следует оплатить налоги и штрафы за данное ТС. После уплаты, налогов и штрафов, мы рекомендуем Вам взять копию договора купли-продажи и отправиться с ней в отделение Комитета дорожной полиции Министерства внутренних дел Республики Казахстан, где Вам выдадут справку, что данное транспортное средство было продано и Вы более не являетесь его собственником. 
Далее, с выданной справкой и доказательствами, которые указывают, что Вы больше не являетесь собственником транспортного средства, Вам следует подать иск в суд на покупателя транспортного средства для того, чтобы взыскать с него сумму налогов, штрафов и судебных издержек.
Если Вам понадобится дополнительная помощь, мы рекомендуем Вам обратиться в Юридическую Клинику Университета КИМЭП, находящуюся по адресу город Алматы, проспект Абая 4, Университет КИМЭП, Новое Академическое Здание, офис 107, телефон: +7 (727) 237 47 57.