Добрый день! Я выиграл судебное дело на 10 000 000 тенге у ТОО и теперь исполнительный лист у ЧСИ, однако все счета пустые, хотя до начала судебных процессов на счетах ТОО проходили значительные суммы. Скорее всего хозяин ТОО перевел все деньги на свои аффилированные компании, также сменил учредителя и директора ТОО. Что делать в моей ситуации??? Какие меры нужно предпринять, чтобы вернуть свои законные деньги?

Ответ: Здравствуйте, Нурбек!

Согласно предоставленной Вами информации, мы рекомендуем Вам подать в суд заявление о банкротстве товарищества с ограниченной ответственностью (далее - ТОО) в связи с неплатежеспособностью по месту нахождения должника в соответствии со статьей 5 Закона Республики Казахстан от 7 марта 2014 года № 176-V "О реабилитации и банкротстве” (далее – Закон). В данном заявлении также стоит указать просьбу на проверку доведения до банкротства: не был ли должник доведен до банкротства преднамеренно.

Согласно пункту 4 статьи 6 Закона, администратор, назначаемый в установленном порядке в период рассмотрения дел в суде и проведения процедуры банкротства, в месячный срок с момента обнаружения признаков преднамеренного банкротства обязан обратиться в правоохранительные органы для привлечения соответствующих лиц к ответственности.

Согласно статье 6 Закона, соответствующими лицами могут быть участники и (или) должностные лица должника, субсидиарно ответственные перед кредиторами несостоятельного должника принадлежащим им имуществом за преднамеренное банкротство. Должностное лицо банкрота возмещает убытки собственнику его имущества за преднамеренное приведение должника к неплатежеспособности. Согласно пункту 22 статьи 1 Закона, должностными лицами являются:

-руководитель (заместитель руководителя) юридического лица - несостоятельного должника, 

-иное лицо, входящее в коллегиальный исполнительный орган юридического лица, наделенное постоянными или временными полномочиями по управлению юридическим лицом, 

-главный бухгалтер юридического лица (заместитель главного бухгалтера) - несостоятельного должника, а равно иное лицо, временно исполняющее его обязанности.

Согласно статье 357 Гражданского Кодекса Республики Казахстан, субсидиарная ответственность подразумевает то, что если основной должник (ТОО) не исполнил или не может исполнить свои обязательства в связи нехваткой имущества, то кредитор имеет право предъявить требования к дополнительному должнику. Таким образом, если должник (ТОО) не сможет возвратить долги кредиторам (Вам), реализуя свое имущество, то учредитель (участник) или должностные лица будут отвечать перед кредиторами своим имуществом. 

Таким образом, администратор, которого назначат в случае удовлетворения Вашего заявления о признании ТОО банкротом, обязан обратиться в правоохранительные органы для привлечения соответствующих лиц к уголовной ответственности в случае обнаружения факта преднамеренного банкротства.

Однако, мы рекомендуем Вам подать самостоятельно заявление в правоохранительные органы на обнаружение факта преднамеренного банкротства. Мы рекомендуем Вам мотивировать Ваши требования тем, что действия участника ТОО и (или) должностных лиц могут являться уголовным правонарушением, предусмотренным частью 1 статьи 238 Уголовного Кодекса Республики Казахстан от 3 июля 2014 года № 226-V (далее - УК РК). Согласно данной статье УК РК, преднамеренным банкротством признается умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное в результате действий (бездействия) учредителя (участника), должностного лица, лица, выполняющего управленческие функции в коммерческой или иной организации, органов юридического лица, а равно индивидуального предпринимателя в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб или иные тяжкие последствия. Согласно части 3 статьи 3 УК РК, крупный ущерб — это ущерб, причиненный гражданину на сумму, в две тысячи раз превышающую месячный расчетный показатель. То есть на данный момент ущерб должен превышать сумму 5 050 000 тенге, что подпадает под Ваш случай, так как денежная сумма, которую Вам должны, равна 10 000 000 тенге. Следовательно, у Вас есть основания к подаче заявления о привлечении к уголовной ответственности лиц, которые содействовали банкротству.

В случае, если факт преднамеренного банкротства подтвердится в ходе судебного разбирательства по уголовному делу, будет вынесено решение суда о привлечении таких лиц к ответственности. После получения такого решения, Вы сможете привлечь к субсидиарной ответственности участников и должностных лиц в данном ТОО в гражданском судебном порядке. Согласно пункту 4 статьи 76 Гражданского процессуального кодекса Республики Казахстан от 31 октября 2015 года № 377-V, решение суда по уголовному делу является фактом, который не нуждается в доказывании. Таким образом, Вам не нужно будет доказывать факт преднамеренного банкротства в гражданском суде, Вам нужно только подать заявление в гражданский суд на привлечение к субсидиарной ответственности лиц, содействующих преднамеренному банкротству,  с приложением решения уголовного суда.

Подводя итог написанного, для начала Вам нужно подать заявление на признание ТОО банкротом в судебном порядке, а также заявление на выявление фактов преднамеренного банкротства в правоохранительные органы. Если факт преднамеренного банкротства подтвердится по уголовному делу, то с данным решением суда Вам нужно будет обратиться в гражданский суд для привлечения к субсидиарной ответственности участников и должностных лиц, если после реализации имущества ТОО Вами не была получена полная сумма денег. Для этого к исковому заявлению в  гражданский суд нужно приложить решение суда по уголовному делу.

Обращаем Ваше внимание на то, что согласно статье 100 Закона, Ваше требование на получение денег с ТОО при процедуре банкротства может быть удовлетворено в порядке очереди возмещения требований кредиторов, если имеются другие кредиторы. Мы предполагаем, что Ваше требование не было обеспечено залогом, тогда Ваше требование возможно будет удовлетворено в четвертую очередь. 

Добрый день! У меня вопрос. Можно ли переоформить ТОО с налоговой задолженностью на другого человека? Не будет ли наличие задолженности являться препятствием для переоформления в юстиции?

Какой должен быть регламент частного учреждения?

Обязаны ли ставить печать на Устав, когда имеется печать организации?

Ответ: Уважаемая Ларизат!

Отвечая на Ваш вопрос, в законодательстве Республики Казахстан мы не нашли обязанности проставления печати на Устав организации.

В свою очередь обращаем Ваше внимание на то, что печать ставится при внесении изменений (дополнений) в устав и его перерегистрации в соответствии с подпунктом 3) пункта 55 раздела 7 Приказа Министра юстиции Республики Казахстан от 12 апреля 2007 года № 112 «Об утверждении Инструкции по государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств».

 Добрый день! Вопрос 1. При импорте текстиля в РК из Узбекистана надо ли платить налог? Вопрос 2. Нужна будет регистрация ИП или ТОО? Спасибо.

Ответ: Уважаемая, Гульнара!

Обращаем Ваше внимание на то, что Узбекистан не входит в Евразийский экономический союз.

1. Подлежат ли налогообложению товары из Узбекистана и на каких условиях?

Согласно статье 74 Кодекса Республики Казахстан от 26 декабря 2017 года № 123-VI «О таможенном регулировании в Республике Казахстан», (далее - Таможенный кодекс) к таможенным платежам, налогам относятся:

1) ввозная таможенная пошлина;

2) налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза;

3) таможенные сборы и т.д.

Согласно статье 157 Таможенного кодекса при прибытии товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин возникает у перевозчика с момента пересечения товарами таможенной границы Евразийского экономического союза. Согласно этим статьям Вам, нужно будет уплатить: а) ввозные таможенные пошлины, б) налог на добавленную стоимость и в) таможенные сборы. Далее Вы можете ознакомиться с подробностями обязательных выплат.

В комментарии к Единому таможенному тарифу Евразийского экономического союза прописано определение ввозных таможенных пошлин. В приложении написано, что единый таможенный тариф Евразийского экономического союза (ЕТТ ЕАЭС) - свод ставок ввозных таможенных пошлин, применяемых к товарам, ввозимым (ввезенным) на таможенную территорию Евразийского экономического союза из третьих стран, систематизированный в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.  Так как Вы не указали, какой именно вид текстиля Вы собираетесь ввозить на территорию Республики Казахстан, мы не можем Вам назвать точный код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности. 

Согласно статье 422 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», ставка налога на добавленную стоимость составляет 12 процентов и применяется к размеру облагаемого импорта.”  На основании этой статьи, Вы должны будете еще заплатить налог в размере 12 процентов на добавленную стоимость.  

Согласно Постановлению Правительства Республики Казахстан от 5 апреля 2018 года № 171 "Об утверждении ставок таможенных сборов, взимаемых органами государственных доходов", таможенный сбор за таможенное декларирование товаров составляет 20 000 тенге за декларацию на товары по состоянию на февраль 2019 года. 

2. Нужна ли регистрация ИП или ТОО для осуществления импорта из Узбекистана?

Так как мы предполагаем, что Вы собираетесь заниматься предпринимательской деятельностью на постоянной основе, мы рекомендуем Вам зарегистрировать Товарищество с ограниченной ответственностью (далее - ТОО). Это позволит Вам избежать лишней дополнительной нагрузки по декларированию налогов. Также в ТОО у Вас будет ограничение ответственности в пределах уставного капитала.

Единственный учредитель – нерезидент Республики Казахстан, реализует ТОО, в которой он является единственным учредителем, недвижимое имущество. Ранее данное имущество принадлежало ему более 10 лет. Оплата по договору купли-продажи при приобретении недвижимого имущества от учредителя будет производиться в течение трех лет. Вопрос: 1. Могут ли быть признаны такие выплаты по договору купли-продажи дивидендами? 2. Если компания будет производить оплату физическому лицу-нерезиденту за данное имущество более трёх лет, возникает ли у компании доход по сомнительным обязательствам?

Ответ: Здравствуйте, Ирина!

Мы предполагаем, что Вы являетесь единственным участником ТОО.

Понятие дивидендов раскрывается в подпункте 16) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса Республики Казахстан. Указанное определение наряду с другими доходами включает в состав дивидендов часть чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями, участниками, полученного товариществом по результатам его деятельности за квартал, полугодие или год, может производиться в соответствии с решением очередного общего собрания участников товарищества (решению единственного учредителя), посвященного утверждению результатов деятельности товарищества за соответствующий год (статья 40 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью»). Выплата дивидендов относится к внутрикорпоративным отношениям. 

По договору купли-продажи Вы являетесь стороной договора, что в свою очередь является гражданско-правовым отношением. В связи с этим, мы полагаем, что доход ТОО от продажи имущества на его балансе не будет напрямую считаться дивидендами для его участника.

В соответствии со ст. 230 Налогового Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)», обязательства, возникшие по приобретенным товарам (работам, услугам), а также по начисленным доходам работников, не удовлетворенные в течение трехлетнего периода, определяемого в порядке, установленном пунктом 2 настоящей статьи, признаются сомнительными. Пункт 2 данной статьи гласит, что доход по сомнительному обязательству признается в налоговом периоде, в котором истек трехлетний период, исчисляемый:

1) по сомнительным обязательствам, возникшим по договорам кредита (займа, микрокредита), - со дня, следующего за днем наступления срока уплаты вознаграждения в соответствии с условиями договора кредита (займа, микрокредита);

2) по сомнительным обязательствам, возникшим по договорам лизинга, - со дня, следующего за днем наступления срока уплаты лизингового платежа в соответствии с условиями договора лизинга;

3) по сомнительным обязательствам, возникшим по начисленным доходам работников, - со дня начисления доходов работников в соответствии с пунктом 1 статьи 322 настоящего Кодекса;

4) по сомнительным обязательствам, не указанным в подпунктах 1) - 3) настоящего пункта:

со дня, следующего за днем окончания срока исполнения обязательства по приобретенным товарам (работам, услугам), срок исполнения которого определен;

со дня передачи товара, выполнения работ, оказания услуг по обязательству по приобретенным товарам (работам, услугам), срок исполнения которого не определен.

Таким образом, мы предполагаем, что в Вашем случае у ТОО не будет доходов по сомнительным обязательствам, так как вышеуказанный список доходов по сомнительным обязательствам является исчерпывающим. 

В 2017 году я подарила свою долю в ТОО, однако с тех пор новым собственником перерегистрация ТОО произведена не была. Имеем ли мы право на основании старого договора осуществить перерегистрацию или же он уже недействителен и нам нужно заново заключать договор?

Ответ: Здравствуйте, Елена. 

Мы полагаем, что Вы являетесь единственным участником товарищества с ограниченной ответственностью (далее - ТОО). 

Мы не находим никаких оснований недействительности упомянутого Вами договора. 

Согласно подпункту 3 пункта 42 Инструкции «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств», утвержденной приказом Министра юстиции Республики Казахстан от 12 апреля 2007 года за №112 (далее - Инструкция), юридическое лицо подлежит перерегистрации в случае изменения состава участников в хозяйственных товариществах. Заключение сделки в виде договора дарения доли в уставном капитале ТОО предусматривает изменение состава участников товарищества. Следовательно, согласно пункту 43 Инструкции, для этого руководителю исполнительного органа ТОО необходимо подать в регистрирующий орган соответствующие документы, предусмотренные Инструкцией, в течении месяца с момента принятия решения единственного участника ТОО. Однако, обращаем Ваше внимание на то, что согласно пункту 44 Инструкции, при перерегистрации в связи с изменением состава участников дополнительно представляется документ, подтверждающий отчуждение (уступку) права выбывающего участника хозяйственного товарищества на долю в имуществе (уставном капитале) товарищества или ее части в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан и учредительными документами. В случае, когда стороной договора отчуждения (уступки) права выбывающего участника хозяйственного товарищества на долю в имуществе (уставном капитале) товарищества или ее части является физическое лицо, подлинность подписи физического лица подлежит нотариальному удостоверению. Следовательно, Вам понадобится нотариально удостоверить подпись одаряемого для осуществления перерегистрации ТОО по упомянутому Вами договору. Вам не требуется заключать новый договор.

Здравствуйте! Вопрос по Постановлению Правительства Республики Казахстан от 31 октября 2018 года № 703 "Об утверждении Правил документирования, управления документацией и использования систем электронного документооборота в государственных и негосударственных организациях". В соответствии с данным постановлением прошу Вас пояснить, должна ли некоммерческая организация -  ТОО, ПК, ИП и др. добавить в фирменный бланк своей организации Государственный Герб РК, согласно Приложениям к данным правилам. Это обязательно? В каких случаях не обязательно добавлять Государственный Герб РК в фирменный бланк компании? Спасибо.

Ответ: Обязанность размещать изображение Государственного Герба Республики Казахстан (далее - Герб РК) зависит от того, государственная организация или негосударственная. Назначение организации (коммерческая или некоммерческая) не играют роли в вопросе документирования.

Конституционный закон Республики Казахстан (далее - РК) от 4 июня 2007 года № 258-III "О государственных символах Республики Казахстан” запрещает использование изображения Герба РК на бланках, печатях и других реквизитах негосударственных организаций и их должностных лиц.

Согласно Постановлению Правительства РК от 31 октября 2018 года № 703 "Об утверждении Правил документирования, управления документацией и использования систем электронного документооборота в государственных и негосударственных организациях” Герб РК должен быть изображен на бланке документа государственной организации в соответствии с законодательством РК о государственных символах РК. Перечень государственных организаций, которые обязаны размещать Герб РК на своих бланках, указан встатье 6 Конституционного Закона РК "О государственных символах Республики Казахстан”. Согласно вышеуказанной статье, Президент РК, его Администрация, Парламент, его палаты и их аппараты, Бюро палат Парламента РК, Правительство и Канцелярия Премьер-Министра, министерства, государственные органы, непосредственно подчиненные и подотчетные Президенту РК, их ведомства и территориальные подразделения, Конституционный Совет РК, Верховный Суд и местные суды РК, соединения, воинские части, подразделения и учреждения Вооруженных Сил, другие войска и воинские формирования, местные представительные, исполнительные органы и иные государственные организации обязаны размещать изображение Герба РК на своих бланках.
Данный перечень является исчерпывающим, то есть другие организации не вправе размещатьизображение Герба РК на своих бланках.

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, каким документом регламентируется электронная закупка товаров недропользователем ТОО "Корпорация Казахмыс". Спасибо.

Ответ: Здравствуйте, Светлана!

Мы полагаем, что упомянутое товарищество с ограниченной ответственностью «Корпорация Казахмыс» (далее - Компания) занимается добычей меди - твердого рудного полезного ископаемого согласно пункту 4 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан от 27 декабря 2017 года № 125-VI «О недрах и недропользовании» (далее - Кодекс о недрах).

Закупка товаров, работ и услуг с использованием реестра товаров, работ и услуг, используемых при проведении операций по недропользованию, и их производителей регулируется и регламентируется Правилами приобретения недропользователями и их подрядчиками товаров, работ и услуг, используемых при проведении операций по добыче твердых полезных ископаемых (далее - Правила приобретения ТРУ) согласно пункту 1 статьи 213 Кодекса о недрах.

Обращаем Ваше внимание на следующее:

1)Компания обязана закупать товары, работы и услуги (далее - ТРУ) в порядке, предусмотренном Правилами приобретения ТРУ.

Правила приобретения ТРУ определяют порядок приобретения недропользователями и их подрядчиками ТРУ, используемых при проведении операций по добыче твердых полезных ископаемых (пункт 1 Правил приобретения ТРУ).

Согласно пункту 1 статьи 213 Кодекса о недрах Компания имеет право приобретать ТРУ только одним из следующих способов:

1) открытый конкурс;

2) из одного источника;

3) открытый конкурс на понижение (электронные торги);

4) закуп ТРУ без применения норм настоящего пункта;

5) на товарных биржах.

2)Компания имеет право проводить закуп ТРУ без использования  реестра и без применения норм подпунктов 1), 2), 3) и 5) пункта 1 статьи 213 Кодекса о недрах в случае, если такие ТРУ предусмотрены  перечнем ТРУ, указанному в  Приложении 1 к Правилам приобретения ТРУ согласно пункту 6 Правил приобретения ТРУ.

Здравствуйте. Вопрос следующий: Я являлась учредителем ТОО (единственным). Затем действующее ТОО продала 100% долю. В течении месяца покупатель должен был переоформить ТОО. По неизвестным причинам покупатель не прошёл обязательную регистрацию. Через год покупатель вновь предлагает осуществить перепродажу ТОО (то есть аннулировать предыдущий договор купли-продажи). В случае отказа с моей стороны, ссылаются на то что я буду нести ответственность за деятельность ТОО. Покупатель ссылается С а пункт в договоре : право на приобретённую собственность и ответственность в соответствии со ст. 118, 235, 236, 238 Гражданского кодекса РК возникает у покупателя с момента обязательной регистрации. Так ли это? Спасибо.

Ответ: Здравствуйте, Асель!

Исходя из предоставленных Вами фактов дела, мы выделили следующие вопросы:

1.С какого момента переходит право собственности при продаже доли в ТОО?

Согласно пункту 6 Нормативного постановления Верховного Суда Республики Казахстан от 10 июля 2008 года № 2 «О некоторых вопросах применения законодательства о товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью», право приобретателя на долю переходит к нему с момента перерегистрации товарищества либо внесения записи в реестр участников товарищества. Соответственно по данным реестра Вы все еще можете числиться как участник товарищества. Так как в Вашем случае покупатель не переоформил свою долю, то Вы в судебном порядке можете требовать принудительной регистрации на основании договора.

2.Когда возникает гражданско-правовая ответственность за деятельность ТОО?

Согласно пункту 1 статьи 77 Гражданского Кодекса Республики Казахстан (Общая часть) от 27 декабря 1994 года (далее - ГК) участники товарищества с ограниченной ответственностью (далее - ТОО) не отвечают по обязательствам ТОО и несут риск убытков, связанных с деятельностью товарищества в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Поэтому, если согласно учредительным документам Вы указывались только как участник ТОО, то риск убытков у Вас возникает в пределах Вашего вклада. Однако если в учредительных документах (уставе) Вы также указаны как руководитель/член исполнительного органа, то Вы можете быть привлечены к ответственности перед третьими лицами и/или другими участниками товарищества за убытки, которые эти лица понесли вследствие несостоятельности (банкротства) товарищества согласно пункту 3 и 4 статьи 52 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» Республики Казахстан от 22 апреля 1998 года № 220-I. Более того в случае неуплаты налогов, банкротства, доведения до банкротства руководитель исполнительного также несет уголовную и/или административную ответственность. Чтобы точно выяснить являетесь ли все еще действующим членом исполнительного органа, Вы можете обратиться в Департамент юстиции города Алматы, а именно в отдел организации работы по регистрации юридических лиц, если ТОО было зарегистрировано в Алматы. Телефоны для получения услуги и консультации: 8 (727) 291-86-23, 8 (727) 291-86-23, 8 (727)291-78-27, 8 (727)291-85-49. Также Вы можете зарегистрироваться (получить ключ) на сайте электронного правительства Республики Казахстан, где Вы можете получить информацию по совершенным действиям ТОО.