Здравствуйте! Ситуация: квартиры, находившиеся в моей собственности 15 лет официально объединил в одну, через 1 месяц продал. Вопрос: правомерно ли налоговая требует оплатить 10% налог?

Ответ: Здравствуйте, Игорь!
Мы полагаем, что требование Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан («налоговой») правомерно по следующему основанию. Согласно ст. 180, 180-1 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» (далее – НК РК) налогооблагаемый доход физического лица (имущественный доход) — это доход от прироста стоимости при реализации жилища, которым человек владел менее года. Так как после объединения квартиры, согласно новым документам, Вы являетесь собственником квартиры один месяц. При продаже квартиры Вам необходимо уплатить 10% налог в соответствии со ст. 158 НК РК.

Для более детальной и подробной консультации Вы вправе обратиться в Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.

Здравствуйте! На мое имя открыто и бездействует ИП, к которому я не имею никакого отношения. На мои письма с просьбой поднять документы и сличить подпись и передать на экспертизу, мне ответили с налоговой, что никаких документов у них не сохранилось. Даже на мою просьбу поднять мое заявление о приостановке действия ИП ответ был такой же: ничего в базе нет. Все мои письма и ответы от налоговой у меня есть. Какие должны быть мои следующие действия для закрытия ИП? Обратиться в суд? Просьба проконсультировать меня. Очень обидно и неприятно, что в нашей стране могут без твоего ведома использовать твои данные непорядочные люди. Спасибо, заранее за консультацию! Бибисара.

Ответ: Для начала - напишите по месту нахождения в налоговый орган налоговое заявление о приостановлении деятельности ИП в порядке п.3. ст. 431 и ст.74 НК РК.

Выясните в налоговой, какой указан адрес, кто и когда представлял расчет для последнего патента на текущий налоговый период.

Если в налоговой Вам отказываются выдать документы, и Вы считаете, что ИП было открыто на Ваше имя злонамеренно и незаконно, без вашего ведома, вы можете обратиться в Департамент по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовая полиция), или же Вы можете обратиться в прокуратуру.

Клиницист юридической клиники имени Ю.Г. Басина Высшей школы права «Әдiлет» при Каспийском университете Нусенова А.

При приобретении в России недвижимого имущества в виде квартиры необходимо ли в Казахстане платить какой-либо налог?

Ответ: Здравствуйте Галина! Налог на приобретенную в России квартиру Вы уплачиваете по законодательству РФ, в Казахстане за нее никакие налоги Вы не платите.

Клиницист юридической клиники имени Ю.Г. Басина Высшей школы права «Әдiлет» при Каспийском университете Айткулова Э.

 

ТОО обратилось в суд о применении процедуры реабилитации на пять лет. Судом заявление удовлетворенно в полном объеме, но еще не вступило в силу. Согласно Закону «О реабилитации и банкротстве»: с момента вынесения судом решения о применении реабилитационной процедуры наступают следующие последствия : 1) должнику запрещается совершать сделки с имуществом вне рамок обычных коммерческих операций, без согласования с временным администратором; 2) прекращается начисление неустойки (пени, штрафов) по всем видам задолженности должника, а также вознаграждения по полученным кредитам; 3) приостанавливается исполнение принятых решений судов, третейских судов, налоговых органов, а также собственников имущества должника (уполномоченных им органов), учредителей (участников) в отношении его имущества, за исключением выплат гражданам, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью без учета требований о возмещении морального вреда, срок уплаты которых наступил после применения реабилитационной процедуры; 4) уплачиваются налоги и другие обязательные платежи в бюджет, исчисленные налогоплательщиком согласно налоговой отчетности, начисленные органом налоговой службы по результатам налоговых проверок, за налоговые периоды, следующие за налоговым периодом, в котором применена реабилитационная процедура. Но в связи с ограничениями по кассе и расчетным счетам наложенными государственным учреждением «Управление государственных доходов», мы не можем исполнить свои обязательства согласно действующему законодательству и решению суда. В своем ответе на наше письмо, налоговая ссылается на Налоговый кодекс ст. 614 в которой говорится, что меры принудительного взыскания не применяются только, если решение суда о реабилитации вступило в силу и списали денежные средства со счета в счет задолженности по налоговому периоду, вошедшему в процедуру реабилитации. Тем самым нарушили права кредиторов первой и второй очереди (мы так считаем), а также в связи с тем, что наложены ограничения по счетам, мы не можем оплатить текущие налоги. Считаем, что Закон «О реабилитации» в данном случае является законом прямого действия, а Налоговый кодекс косвенным, что говорит о том, что налоговая не права… Вопрос: что главнее - Закон «О реабилитации» или Налоговый кодекс? Кто прав? И что делать?

Ответ: Здравствуйте, Анастасия. Рассмотрев ваше обращение, сообщаем следующее. Ст. 614 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» гласит, что меры принудительного взыскания не применяются в случае применения реабилитационной процедуры в отношении налогоплательщика – со дня вступления в силу решения суда о применении реабилитационной процедуры(пп.3 п.2).

Это означает, что меры принудительного взыскания, применяемые Департаментом Государственных Доходов не применяются только тогда, когда решение суда вступит в силу.

Стоит отметить, что согласно ст. 4 Закона Республики Казахстан от 24 марта 1998 года № 213-I «О нормативных правовых актах» (далее – Закон о НПА) соотношение юридической силы иных, кроме Конституции нормативных правовых актов соответствует следующим нисходящим уровням:

·Законы, вносящие изменения и дополнения в Конституцию;

·Конституционные законы РК и указы Президента РК, имеющие силу конституционного закона;

·Кодексы РК;

·Законы РК, а также указы Президента РК, имеющие силу закона.

Ст. 6 Закона о НПА утверждает, что при наличии противоречий в нормах нормативных актов разного уровня действуют нормы акта более высокого уровня. Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» превалируют над нормами Закона Республики Казахстан от 7 марта 2014 года № 176-V «О реабилитации и банкротстве».

Здравствуйте!

1. Какими гарантиями правовой защиты, налоговыми и иными льготами, предусмотренными законодательными актами Республики Казахстан для участников специальных экономических зон, предоставляются участникам СЭЗ?

2. Какими правами, предусмотренными законодательными актами Республики Казахстан, могут пользоваться участники СЭЗ?

Ответ: Здравствуйте, Амирбек. Сейчас на территории РК существуют следующие специальные экономические зоны (далее – СЭЗ): «Астана – новый город», «Морпорт Актау», «Парк информационных технологий», «Онтүстік», «Национальный индустриальный нефтехимический технопарк», «Бурабай», «Павлодар», «Сарыарқа», «Хоргос – Восточные ворота» и «Химический парк Тараз». Предоставляемые льготы для участников специальных экономических зон варьируются в зависимости от принадлежности участника к той или иной СЭЗ.

Данные льготы преимущественно регулируются Законом Республики Казахстан от 21 июля 2011 года № 469-IV «О специальных экономических зонах в Республике Казахстан», Соглашением по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны, ратифицированным Законом Республики Казахстан «О ратификации Соглашения по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны» от 30 июня 2010 года № 312-IV, Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» (далее – НК РК), Кодексом Республики Казахстан от 30 июня 2010 года № 296-IV «О таможенном деле в Республике Казахстан» (Таможенный кодекс) (далее – ТК РК), Таможенным кодексомТаможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества (Высшего органа Таможенного союза) на уровне глав государств от 27 ноября 2009 года № 17).

Наиболее общие и распространенные налоговые льготы (глава 17НК РК), предоставляемые участникам СЭЗ, включают:

- освобождение откорпоративного подоходного налога (КПН);

- освобождение отземельного налога;

- освобождение отналога на имущество;

- освобождение отналога на добавленную стоимость (НДС)при реализации на территории СЭЗ товаров, полностью потребляемых в процессе производства.

Среди наиболее общих и распространенных таможенных льгот (глава 13ТК РК), предоставляемых участникам СЭЗ, можно выделить следующие:

- освобождение от таможенных пошлин при ввозе товаров на территорию СЭЗ;

- при вывозе товаров с территории СЭЗ товары Таможенного Союза (далее – ТС), вывозимые с территории СЭЗ на остальную часть таможенной территории ТС,не облагаются таможенной пошлиной;

- при экспорте (третьим странам), товар освобождается от таможенных пошлин «реэкспорт», если иностранные товары не использованы ине переработанына территории СЭЗ.

Участники СЭЗ могут иметь и другие льготы, предусмотренные вышеупомянутыми нормативными правовыми актами.

Здравствуйте! Я была освобождена условно-досрочно из мест лишения свободы. Участковый сказал, что надо сдать в налоговый комитет декларацию о доходах. За какой период ее сдавать? Подскажите, пожалуйста, так как инспектор не объяснил, в налоговой тоже толком ничего не говорят, посылают в ЦОН, оттуда опять в налоговый комитет. Как быть? 2.По приговору суда имеется доп. наказание - запрет на право заниматься бухгалтерской деятельностью сроком на 2 года. Возможно ли досрочно снять это наказание? Если да, то через какое время после моего освобождения по УДО? Помогите, пожалуйста.

Ответ: Здравствуйте, Ольга. Рассмотрев ваше письмо, сообщаем следующее.
Декларация о доходах и имуществе, являющемся объектом налогообложения и находящемся как на территории Республики Казахстан, так и за ее пределами подается за период с момента фактического освобождения из-под стражи до момента окончания установленного срока наказания.
П.9 ч.8 ст.169 Уголовно-процессуального кодекса Республики Казахстан от 4 июля 2014 года № 231-V (далее – УПК РК) в порядке, установленном налоговым законодательством, обязует условно-досрочно освобожденное лицо представлять в орган государственных доходов по месту жительства декларацию о доходах и имуществе, являющемся объектом налогообложения и находящемся как на территории Республики Казахстан, так и за ее пределами. Указанная декларация представляется до истечения оставшейся неотбытой части наказания. При этом указанными лицами в орган внутренних дел представляется справка органа государственных доходов о получении им декларации.

Касательно запрета на право заниматься бухгалтерской деятельностью, применение этой меры наказания обуславливается, главным образом, необходимостью предупреждения рецидива со стороны лиц, преступления которых были связаны с профессиональной деятельностью. При назначении этого наказания в качестве дополнительного к лишению свободы, его срок исчисляется с момента отбытия лишения свободы, ареста. В случае назначения лишения права заниматься определенной деятельностью в качестве дополнительного вида наказания к другим основным видам наказания, а также при отсрочке отбывания наказания или условном осуждении его срок исчисляется с момента вступления приговора в законную силу согласно ч. 4 ст. 50 Уголовного Кодекса Республики Казахстан от 3 июля 2014 года № 226-V (далее – УК РК). За злостное неисполнение вступившего в законную силу приговора суда, применившего данное наказание, виновное лицо несет ответственность по статье 427 УК РК.

Досрочно снять наказание данного вида весьма проблематично, однако существует институты отсрочки отбывания наказания для беременных женщин и людей, имеющих малолетних детей, а также связанного со смертью трудоспособного члена семьи, регулирующиеся соответственно ст. 74 и ст. 76 УК РК.

Надеемся, что прояснили Ваши вопросы. Вы также можете обратиться за бесплатной юридической консультацией в юридическую клинику университета КИМЭП.

Добрый день! У АО были земельные участки, которые были переданы в оплату уставного капитала местным исполнительным органом, на этих земельных участках АО провел инженерные сети, и в период строительства сетей продал эти земельные участки физическим лицам под ИЖС. Теперь, когда эти сети ввели в эксплуатацию, возникла необходимость передать их на баланс эксплуатирующим организациям, но при передаче у АО возникает НДС на большую сумму. Возможно ли признать проведение сетей на земельные участки как инвестиции в недвижимость? И от вложенных средств в сети оплатить НДС?

 

Ответ: Добрый день, Маржан! Рассмотрев Ваше обращение, сообщаем следующее:

Данной информации недостаточно для разрешения вопроса. Необходимо ознакомиться с документами, которые имеются у вас по делу.

 

Клиницист юридической клиники имени Ю.Г. Басина Высшей школы права «Әдiлет» при Каспийском университете Айткулова Э.