+7 (727) 2222-101
Категории вопросов File engine/modules/childs.php is in the folder, which is available to write (CHMOD 777). For security purposes the connection files from these folders is impossible. Change the permissions on the folder that it had no rights to the write.
 
Ответы на вопросы
Налоги и налогообложение
Вопрос от: Ольга

Добрый вечер! У сына ИП. Юридический адрес ИП - квартира родителей. Сын в квартире только прописан. Долги по налогам ИП около 2 млн. тенге. Могут ли изъять квартиру из-за его долгов. Или какие последствия для родителей, могут быть. Из-за того что ИП долги не платит- нет денег.

Ответ: В соответствии с ч.2 ст.40 Предпринимательского кодекса РК и ст.20 Гражданского кодекса РК индивидуальный предприниматель при осуществлении деятельности несет ответственность всем принадлежащим ему имуществом. Это означает, что при возникновении задолженности (в том числе и налоговой) перед кредиторами, в рамках исполнительного производства судебный исполнитель вправе обратить взыскание на данное имущество. В вашем случае необходимо обратить внимание на право собственности, если у вашего сына имеется доля в указанной квартире, то взыскание будет обращено на данную долю, однако сам факт прописки не влечет за собой появления прав собственности, следовательно, лицо не может претендовать на вашу недвижимость. При этом, если ваш сын достиг совершеннолетнего возраста, и вы не выступали в каких-либо сделках в качестве гаранта или поручителя, то у вас по его обязательствам не возникнет ответственности.
Клиницист юридической клиники Высшей школы права КАЗГЮУ Убашева Камила
Вопрос от: Саша

Здравствуйте. Снимаю квартиру за сто десять тысяч. В квитанции увидела налог на имущество. Скажите кто должен платить, хозяин квартиры или квартиросьемщик? В договоре об этом не сказано.

Ответ: Здравствуйте, согласно пп.2 п.1 ст.517 Налогового Кодекса РК - плательщиком налога на имущество являются индивидуальные предприниматели, имеющие объект налогообложения на праве собственности на территории РК.

Клиницист юридической клиники Высшей школы права КАЗГЮУ Капезов Абылайхан
Вопрос от: Андрей

Добрый день не могли бы мне помочь в 2014 г. Я дал доверенность на принятие наследства (квартира) с последующим правом реализации кв-ра была проблемная в другом городе были утеряны документы за это я получил с доверенного лица условно 500 000 тенге он оформил и продал за 1 500 000 налоговая требует с меня уплаты НДС сколько мне надо платить?


Ответ: Добрый день Андрей!
В первую очередь необходимо отметить, что в соответствии со статьей 367 Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (далее «Налоговый кодекс»)» Плательщиками налога на добавленную стоимость являются: 1) лица, по которым произведена постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан:
индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой;
юридические лица-резиденты, за исключением государственных учреждений и государственных учебных заведений среднего образования;
нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через структурные подразделения;
2) лица, импортирующие товары на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.
Исходя из предоставленных Вами данных следует вывод, что все юридические действия Вами совершались как физическим лицом без образования юридического лица и/или регистрации в органах государственных доходов в качестве индивидуального предпринимателя. Таким образом, нормы обязывающие Вас производить уплату НДС в данном случае не применимы, однако при реализации имущества у Вас образовался объект налогообложения. В связи с чем возникает обязанность в предоставлении налоговой декларации и уплаты ИПН. 
Таким образом, порядок и способ расчета ИПН определен в статье 331 Налогового кодекса, а именно п.6 данной статьи, в случаях реализации индивидуального жилого дома, построенного лицом, его реализующим, а также имущества, указанного в подпунктах 1) - 7) пункта 1 настоящей статьи, полученного в виде наследования, благотворительной помощи (за исключением случая, предусмотренного пунктом 5 настоящей статьи), доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и рыночной стоимостью реализуемого имущества на дату возникновения права собственности.
При этом такая рыночная стоимость должна быть определена налогоплательщиком не позднее срока, установленного для представления декларации по индивидуальному подоходному налогу за налоговый период, в котором реализовано такое имущество. В целях настоящего пункта рыночной стоимостью является стоимость, определенная в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности.
Принимая во внимание отсутствие правоустанавливающих документов на данную квартиру, а также, вероятнее всего поверенным не была произведена рыночная оценка стоимости недвижимого имущества, а соответственно вышеизложенный порядок исчисления ИПН в данной ситуации неприменим. В п.7 настоящей статьи изложено, что в случае отсутствия и/или нарушения порядка оценки стоимости имущества, положительная стоимость реализованного имущества определяется как положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и оценочной стоимостью. При этом оценочной стоимостью является стоимость, определенная для исчисления налога на имущество Государственной корпорацией «Правительство для граждан», на 1 января года, в котором возникло право собственности на реализованное имущество. 
Также необходимо отметить, что в случае, если не будет произведена оценка имущества, 10% ИПН будет удержано со всей суммы указанной при продаже квартиры.
Исходя из вышеизложенного при произведении расчетов необходимо определить имеет ли место появления дохода от реализации имущества. В случае наличия дохода от реализованного имущества, возникает обязанность уплатить налог в размере 10 процентов от суммы имущественного дохода, в срок до 31 марта года, следующего за отчетным годом, также представлять декларацию по индивидуальному подоходному налогу в налоговый орган по месту жительства.
С уважением, клиницист юридической клиники имени Ю.Г. Басина Высшей школы права «Әдiлет» при Каспийском университете Мартынова Лидия
Вопрос от: Сергей

Здравствуйте, в 2016 году купил квартиру, 1.5 месяца назад оформил на нее дарственную, теперь мы хотим ее продать, и чтобы мама не платила 10 процентов от общей стоимости дареного, то мы собираемся расторгнуть договор по обоюдному согласию, и уже я буду ее продавать, буду ли я платить какой-нибудь налог, пожалуйста дайте точный ответ с ссылкой на статью или документ с обоснованием того или иного, спасибо


Ответ: Добрый день Сергей!
В соответствии с п.1 статьи 330 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (далее «Налоговый кодекс»)» 1. К имущественному доходу физического лица, подлежащему налогообложению, среди прочего относятся: 
1) доход от прироста стоимости при реализации физическим лицом имущества в Республике Казахстан, указанного в статье 331 настоящего Кодекса;
Следовательно, для определения объекта налогообложения нам необходимо обратиться к содержанию статьи 331 Налогового кодекса. Доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом возникает, среди прочего, при реализации следующего имущества:
1) жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности.
Таким образом так как Вами было отмечено, что право собственности на квартиру в результате отчуждения на основании договора дарения было оформлено 1,5 месяца назад, следовательно, при реализации данной квартиры возникает объект налогообложения, а именно доход от стоимости при реализации имущества физическим лицом, владеющим данным имуществом на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности. 
Следовательно, возникает вопрос, каким образом должен исчисляться прирост стоимости, если данное имущество было приобретено безвозмездно?
В соответствии с п.5 ст.331 Налогового кодекса В случае реализации физическим лицом имущества, указанного в пункте 1 настоящей статьи, которое ранее было включено в объект налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 681 настоящего Кодекса в виде безвозмездно полученного имущества или по которому ранее был определен доход в виде безвозмездно полученного имущества в соответствии со статьей 238 настоящего Кодекса, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и стоимостью безвозмездно полученного имущества, включенной ранее в доход.
Данная норма свидетельствует о том, что доход определятся в зависимости от того было ли включено данное имущество в состав объектов налогообложения или нет. В случае же если Вы являетесь первым собственником и данное имущество ранее не подвергалось оценке стоимости, то применяется положение п.6 данной статьи. В данном случае доход определяется исходя из рыночной стоимости данного имущества, при этом рыночная стоимость должна быть определена налогоплательщиком не позднее срока, установленного для представления декларации по индивидуальному подоходному налогу за налоговый период, т.е. в срок до 31 марта года, следующего за отчетным годом.
Таким образом, в случае реализации Вами безвозмездно приобретенной квартиры за сумму, превышающую размер включенный ранее в доход или размер платежа, который превышает ранее определенную рыночную стоимость, то в данном случае у Вас возникает обязанность подачи декларации и исчислить ИПН, в размере 10% от суммы, превышающий вышеуказанные размеры. В случае, если разницы с продаж налоговой базы не возникло, необходимо подать 240 налоговую декларацию.
С уважением, клиницист юридической клиники имени Ю.Г. Басина Высшей школы права «Әдiлет» при Каспийском университете Мартынова Лидия
Вопрос от: Манас

С какой суммы удерживается алимент. До вычета всех налогов или после вычетов, от суммы к выплате?


Ответ: Здравствуйте, Манас!
Согласно Перечню (утвержден приказом Министра юстиции РК от 24 декабря 2014 года № 372)  удержание алиментов на содержание несовершеннолетних детей производится со всех видов заработной платы (денежного вознаграждения, содержания) и иного дохода, которые получают родители в денежной (национальной и (или) иностранной валюте), за вычетом налогов и других обязательных платежей в бюджет. То есть сначала оплачиваются налоги, а после удерживаются алименты.
С уважением, клиницист юридической клиники имени Ю.Г. Басина Высшей школы права «Әдiлет» при Каспийском университете Бибикова Карина
Вопрос от: Арман

Здравствуйте! Сегодня в ходе беседы с куратором возник вопрос. Могут ли меня отчислить из колледжа из-за начисления пенсионки? Учусь на 4 курсе колледжа. В конце июня закончилась практика, в июле устроился на работу официантом. Работал с июля по сентябрь (первые числа). Последние пенсионное отчисление было в октябре, а первое в августе. Зарплата так же через месяц работы бралась. И теперь мне грозят отчислением, Из-за пенсионного отчисления во время прохождения практики, а на деле я уволился перед началом. Буду рад ответу.


Ответ: Здравствуйте, Арман!
После длительного анализа Вашего дела мы пришли к следующим ключевым выводам, на которые мы хотим обратить Ваше внимание. 
В соответствии с главой 33. Возмездное оказание услуг
Статья 683. Договор возмездного оказания услуг
1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
2. Правила настоящей главы применяются к договорам оказания услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, услуг по обучению, туристическому обслуживанию и иных, за исключением услуг, оказываемых по договорам, предусмотренным главами 32, 34, 35, 39, 41, 43, 44 настоящего Кодекса.  
В рамках данной статьи между вами и колледжем применяется договор возмездного оказания образовательных услуг, данное правоотношение не предусматривает трудовые правоотношения, которые у вас возникли в ходе работы.
Тем самым возникшие трудовые правоотношения между работодателем никак не должны влиять на ваше правоотношение с образовательным учреждением.
Резюмируя все вышесказанное, колледж не может Вас отчислить исходя из положения дел, так как данные трудовые правоотношения между работодателем не влияют на ваш договор с колледжем об возмездном оказании образовательных услуг.
С уважением, клиницист юридической клиники имени Ю.Г. Басина Высшей школы права «Әдiлет» при Каспийском университете Нургалиев Жанибек
Вопрос от: Асема

Здравствуйте! Моя мама наследница квартиры, но умер Папа и его доля переоформление на маму. Но мама этого же года продала квартиру теперь она должна выплатить налог?


Ответ: Здравствуйте, Асема!
После анализа Вашего вопроса мы пришли к следующим ключевым выводам, на которые Вам стоит обратить внимание. 
В соответствии со ст.331 Налогового кодекса РК, доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом возникает при реализации жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности. Налог платить нужно, поскольку квартира находится у вас на праве собственности менее одного года. 
Также согласно п.6 ст.331 Налогового кодекса РК, в случае реализации имущества, полученного в виде наследования, благотворительной помощи доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и рыночной стоимостью реализуемого имущества на дату возникновения права собственности. От этого дохода возникает индивидуальный подоходный налог, который в соответствии со ст.320 Налогового кодекса РК составляет 10%. Вдобавок в п.6 ст.331 указывается, что рыночная стоимость должна быть определена налогоплательщиком не позднее срока, установленного для представления декларации по индивидуальному подоходному налогу за налоговый период, в котором реализовано такое имущество. В соответствии со ст.364 Налогового кодекса, декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.
С уважением, клиницист юридической клиники имени Ю.Г. Басина Высшей школы права «Әдiлет» при Каспийском университете Умаров Санжар
Вопрос от: Маргарита

Здравствуйте. Я бы хотела открыть Студию творчества и искусства. Студия подразумевает преподавание курсов по декоративно-прикладному искусству, hand-made, курсы рисования и творчества, различные творческие кружки и мероприятия творческого направления, праздники, выставки, фото и видеосъемка. Студия для детей и взрослых. У меня среде-специальное образование (мастер по художеству и дизайну) и высшее (дизайн). 1. Могу ли я со своим образованием вести такие курсы или открыть творческую школу для детей и взрослых? 2. Могу ли организовывать платные творческие мероприятия (творческие выставки, курсы, фотосъемку или праздники) в рамках такой студии? 3. Какой классификации мне нужно открыть ИП, чтобы заниматься этой деятельностью? 4. Если мой доход будет составлять не более 150 000 тенге в месяц, могу ли я не открывать ИП, а заниматься этой деятельностью, оплачивая ИПН, как физ.лицо? 5. Могу ли я вышеперечисленной деятельностью заниматься "на дому"? 6. При условии все-таки открытия ИП - могу ли я в рамках такой студии принять на работу преподавателей курсов английского и казахского языков для преподавания на территории студии дополнительных курсов?

Ответ: В соответствии с п.2 ст.35 Предпринимательского кодекса РК обязательной государственной регистрации подлежат индивидуальные предприниматели, которые отвечают одному из следующих условий:
- используют труд наемных работников на постоянной основе;
- имеют от частного предпринимательства совокупный годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в размере, превышающем не облагаемый налогом размер совокупного годового дохода, установленный для физических лиц законами Республики Казахстан. 
В соответствии с законодательством РК, необлагаемый размер совокупного годового дохода составляет 12 МЗП. Физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя при получении следующих доходов, установленных налоговым законодательством Республики Казахстан: облагаемых у источника выплаты; имущественного дохода; прочих доходов.
Для того, чтобы открыть творческую школу/студию вам необходимо открыть собственное ИП. Для этого имеется два способа: 1. Обычный (для этого вы обращаетесь в налоговый комитет) 2.Электронный (подача заявки на egov.kz) 

Вы можете осуществлять данную деятельность на дому, лишь в том случае, если данный адрес был прописан как место нахождения ИП при постановке на учет. Согласно Налоговому кодексу РК местом нахождения индивидуального предпринимателя признается место преимущественного осуществления деятельности индивидуального предпринимателя, заявленное при постановке на регистрационный учет в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя.
Если вы зарегистрируетесь как ИП, то вы можете принимать на работу сотрудников. При необходимости, возможна смена деятельности.
Клиницист юридической клиники Высшей школы права КАЗГЮУ Нурушева Ангелина
Вопрос от: Аня

Здравствуйте! Планирую создать сайт и зарабатывать на нём. Нужно ли регистрироваться как ИП и какие нужно платить налоги? Заранее, спасибо.


Ответ: Здравствуйте, Аня! 
Для ведения предпринимательской деятельности с использованием сайта требуется регистрация ИП, если ваш доход превысит 510 000 тенге (в 2020 году) и (или), вы будете использовать труд наемных работников на постоянной основе. При регистрации ИП вы имеете право выбрать налоговый режим, по которому будут уплачиваться налоги. Наиболее распространёнными являются налоговые режимы на основе упрощённой декларации и общеустановленный порядок налогообложения. 
1. Общеустановленный порядок включает в себя:
 - ИПН 10% от суммы дохода (п.1 ст.366 НК РК). При этом облагаемый доход составляет разницу между выручкой и расходами по получению дохода;
 - Социальный налог в размере 2 МРП за самого ИП и 1 МРП за каждого наемного работника (п.2 ст.358 НК РК); 
- НДС по ставке 12%, если будет превышен минимум оборота по реализации товаров, работ и услуг, составляющий 30 000-кратную величину МРП (79 530 000 тг.), в течение любого периода (не более 12-месячного) (п.4 ст.82); 
2. Специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации включает в себя: 
1) Налоговая ставка 3% от полученного дохода ИП за налоговый период, который составляет 6 календарных месяцев. Уплата в бюджет налогов, указанных в упрощенной декларации, производится в виде индивидуального подоходного налога в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов и социального налога в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов. Также следует отметить, что с 1 января 2020 года вступил в силу закон об освобождении на три года малого бизнеса применяющих специальные налоговые режимы от налогов исчисленных по результатам предпринимательской деятельности, кроме удерживаемых налогов в качестве налогового агента у источника выплаты. 
2) НДС по ставке 12%, если будет превышен минимум оборота по реализации товаров, работ и услуг, составляющий 30 000-кратную величину МРП (79 530 000 тг.), в течение любого периода (не более 12-месячного) (п.4 ст.82). 
С уважением, клиницист юридической клиники имени Ю.Г. Басина Высшей школы права «Әдiлет» при Каспийском университете Ли Юрий
Вопрос от: Надежда

Здравствуйте. В каком случае нерезидент Казахстана, физлицо, освобождается от уплаты налога от продажи недвижимости (собственной квартиры)? На основании соглашения между Россией и Казахстаном. Какие документы нужны? Квартира была приобретена мной в 2006 году, в то время я была гражданской Казахстана, продала квартиру в 2019 году уже будучи гражданином России. Должна ли я заплатить налог от продажи недвижимости? или есть какое-то освобождение? Спасибо.

Ответ: Добрый день.
Согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются доходы от прироста стоимости при реализации, в том числе находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан.

Пунктом 1 статьи 650 Налогового кодекса установлено, что прирост стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан, определяется как положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения.  Согласно пункту 11 данной статьи нерезидент, получающий доход в виде прироста стоимости, указанный в пункте 1 данной статьи, от лица, не являющегося налоговым агентом, производит исчисление подоходного налога самостоятельно путем применения ставки, установленной статьей 646 Налогового кодекса, к сумме такого дохода.  

В соответствии с подпунктом 5) статьи 646 Налогового кодекса, доходы нерезидента от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти облагаются налогом по ставке 15 процентов. 

Согласно пункту 1 статьи 13 Конвенции доходы, получаемые резидентом Договаривающегося Государства от отчуждения недвижимого имущества и расположенного в другом Договаривающемся Государстве, могут быть обложены налогом в этом другом Государстве.

Таким образом, в случае продажи нерезидентом имущества и возникновения дохода от прироста стоимости, такие доходы нерезидента, согласно положениям Конвенции и Налогового кодекса, подлежат налогообложению в Республике Казахстан по ставке 15 процентов.