Добрый день. У нас произошла такая ситуация: Купили товар у иностранной компании по договору. Ввиду срочной непредвиденной ситуации со стороны наших партнеров мы перепродали данный товар им в Россию, причем сам Товар на территорию Казахстана так и не был доставлен (т.е. россияне сами растаможили его на территории России). Налоговый орган РК предъявляет нам претензию за нарушение валютного контроля и просит предоставить какое-то трехстороннее соглашение, при этом не объясняет, что должно быть включено в это соглашение и как оно должно выглядеть. Скажите пожалуйста, Вы знакомы с такой ситуацией и что это за соглашение и как оно выглядит? Заранее благодарна, С уважением, Надежда.

Ответ: Уважаемая Надежда, здравствуйте.

Мы видим ситуацию следующим образом:

Ваша компания заключила договор поставки с иностранной компанией, где было указано место поставки - РК. Однако ввиду других обстоятельств, Ваша компания была вынуждена перепродать Товар своим партнерам из России, которые в последующем произвели таможенную очистку самостоятельно на территории РФ. Налоговый орган РК представил Вашей компании письмо с уведомлением о нарушении валютного законодательства и пояснили, что необходимо заключить трехстороннее соглашение во избежание нарушения валютного контроля. Из этого следуют следующие вопросы:

1.Каким образом Ваша компания нарушила законодательство РК по валютному контролю?

2.Как правильно оформить договор для целей валютного контроля?  Необходимо ли подписать трехстороннее соглашение?

В ответе будут использованы следующие нормативные правовые акты:

●Закон Республики Казахстан от 13 июня 2005 года № 57-III «О валютном регулировании и валютном контроле» далее по тексту - "Закон”;

●Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 апреля 2012 года № 154 «Об утверждении Правил осуществления валютных операций в Республике Казахстан» далее по тексту - "Правила осуществления валютных операций”

Ввиду того, что у нас нет достаточного количества данных по предоставленной претензии/уведомления от налогового органа и по договору поставки мы резюмируем следующее:

1. Предполагаем, что возможны следующие нарушения валютного законодательства:

 

1)Нарушение требований по сроку репатриации (пункт 37 Правил осуществления валютных операций).

 

Сроком репатриации является период времени, рассчитываемый исходя из условий исполнения обязательств сторонами по валютному договору и в порядке, установленном нормативным правовым актом Национального Банка РК (1), т.е. в течение срока репатриации Вам необходимо было предоставить закрывающие документы об окончании обязательства иностранной компании по поставке Товара на территорию РК, как это указано в подпункте 6) пункта 7 раздела 2 Правил осуществления валютных операций.

 

2)Непредоставление следующих документов, подтверждающих движение товаров внутри таможенной территории Таможенного Союза (пункт 8 Правил осуществления валютных операций):

 

●декларация на товары, подтверждающая помещение товара под таможенную процедуру, учитываемую в таможенной статистике взаимной торговли в качестве экспорта или импорта;

●акт, подтверждающий передачу товаров и (или) выполнение работ (оказание услуг), в произвольной форме;

●счета-фактуры, инвойсы за фактически переданные товары, выполненные работы (оказанные услуги).

2.Как правильно оформить договор для целей валютного контроля? Необходимо ли подписать трехстороннее соглашение?

 

Мы предполагаем, что тут имеется два варианта:

1)Заключить дополнительное соглашение с иностранной компанией об изменении места поставки с Республики Казахстан в Российскую Федерацию, а также заключить договор поставки с российской компанией отдельно.

2)Заключить трехстороннее соглашение, где одной стороной будет Ваша компания, второй иностранная компания и третьей стороной выступит компания Вашего партнера с России. Однако, при этом возможно все детали Вашего договора с иностранной компанией будут известны Вашему российскому партнеру.

На основании вышеизложенного мы рекомендуем обратиться в юридическую клинику университета КИМЭП для изучения договора с иностранной компанией и претензии\уведомления полученного от налогового органа, а также уточнения у исполнителя налогового органа, занимающегося Вашим делом, какое из положений валютного законодательства было нарушено. 

Адрес юридической клиники Университета КИМЭП:

г. Алматы, прт. Абая 4,

Офис 107, Новое Академическое Здание,

E-mail: legal.clinic@kimep.kz

Тел.: +7 (727) 237 47 57 (внутр. 2750)